应收账款调查示范报告

应收账款调查报告(一)

根据中央广播电视大学会计本科毕业分配(企业应收账款管理调查报告)的要求，我对苏州百盛装饰工程有限公司的应收账款管理进行了调查，认识到管理好应收账款有利于加快企业资金周转，提高资金利用率，防范资金风险，维护投资者利益，促进企业经济效益的提高。

一、百盛公司简介

苏州百盛装饰工程有限公司是xxx工商行政管理局于2010年3月27日注册的私营有限责任公司，注册资本为人民币50万元。经营范围包括:承接建筑、安装、装饰工程；卖建材，五金等。自开业以来，公司承接了十多个建筑安装工程，年结算约1000万元。

二，百盛的应收账款管理现状

据调查，百盛账上有大量应收账款，应收账款占营运资金的50%以上。这些应收账款包含大量的项目资金、质量保证资金和材料，逾期应收账款在企业中居高不下，已成为公司经济运行中的一大顽疾。应收账款高的主要原因有几个:1。由于商业环境的影响，许多企业故意拖欠账款，少付款，这已经成为社会上的普遍现象。2.企业自身管理的问题，缺乏应收账款管理的规章制度，或者不按规定办事，都是名存实亡。财务部门没有及时与业务部门核对，问题无法及时暴露。企业累计应收账款一年多，账龄老化，却任其发展，没有任何顾虑。在企业中，为了调动业务人员的积极性，工资报酬往往只与业务任务挂钩，而忽略了坏账的可能性，应收账款不纳入考核体系。所以业务人员为了个人利益，只关心任务完成情况，不考虑成本等各种因素，导致应收账款大幅增加。对于这部分应收账款，企业没有采取有效措施要求相关部门全面负责资金的收取，大量应收账款被存放，给企业经营带来了沉重的负担。4如果对账不及时，债权债务双方会对建设过程中经济往来的未了事项进行定期对账，可以明确双方的权利义务。然而，百盛公司未能及时与客户对账，即使对账，也只是口头承诺，并未形成合法有效的对账依据。5应收账款管理责任部门不明确。在企业中，业务部门和财务部门都知道企业中有大量的应收账款，无法匹配或收取，但谁负责库存管理却不是很清楚。由于建筑行业的外部环境复杂，建筑企业内部管理不严，这些应收账款有的短至两三年，有的长至公司成立。长期高额的坏账给企业带来了巨大的风险。这种情况增加了不富裕公司的资金周转负担。

三.百盛公司应收账款管理或会计存在的问题

(1)目前百盛公司在承接专业施工承包的同时，不断扩大业务范围，将业务拓展到物资供应、物流运输、信息咨询及相关业务的技术服务等。这样，与外部单位的交易往往涉及各种业务。由于业务的扩大和采购量的增加，由于公司资金没有系统地支付应付款，供应商只有在反复回收后才会支付。因此，供应商非常生气，他们没有在下次降低产品价格，而是要求我们支付全额预付款。往往为了保证收回自己的钱，各利益方可能会不断的相互拖欠，形成复杂的三角债务，很久没有清账了。

(2)企业内部清欠责任不清。目前，百盛公司对债权资产的风险认识不够。管理层认为，企业只要从财务角度实现收益，就大功告成，资金回收与任何部门或个人都没有直接利益关系。由于职责不清，奖惩不够，各部门都有事情不在乎态度，长期来看，形成了大量的长期应收账款。

(3)应收账款带来的第二个风险是坏账损失。坏账损失导致企业盈利能力下降。应收账款逾期的，企业应按一定比例计提坏账准备，计入当期损益，冲减当期营业利润。一旦形成坏账损失，企业就无法收回应收账款对应的建设项目产生的利润，甚至会浪费企业在该项目中投入的生产成本，严重影响企业的盈利能力。

四.这些现存问题的解决方案

(1)如果施工企业为了大幅度减少应收账款而增加催收和坏账管理，虽然可以减少承包单位的资金占用，加快企业的资金流入，减少坏账损失，但也会相应增加应收账款的催收费用等管理成本，导致利润下降。公司应该给业务人员增加负担，要求他们不仅要完成销售目标，还要在今年收回款项。要和工资结合，工资要分两部分，一部分是基本工资，一部分是货到后的提成。这样会给业务员一点心理压力。让企业综合权衡盈亏，既考虑坏账造成的损失，又考虑应收账款支付的管理成本，以保证收益最大化。

(2)企业不要在所有承包单位之间平均分配能源，只关注那些信誉好、可靠性高的承包单位；对于信誉差、可靠性低的承包单位，要集中力量调查分析，合理确定收款制度；对于多次清理工程资金或质量保证金后没有效果或效果不佳的发包单位，要果断使用清理手段，强行催收欠款，维护企业合法权益。施工企业应根据不同信用等级的发包单位，制定不同的收款制度，确保资金无故障回收。

(3)涉及应收账款的会计科目应设置财务明细核算，及时反映应收账款各项内容的发生、增减、余额、账龄等财务信息。账龄统计分析:财务审计部门每月编制应收账款余额明细表和应收账款账龄统计分析表，报送主管领导和相关业务部门，并要求相关责任部门采取相应措施，避免资产损失。财务部每季度向债务人发送对账确认函，确认各种应收账款的金额。及时结算:对于已完成的工程，各施工项目部应及时与业主结清工程款，并确认债权。

(4)建立应收账款催收责任制。施工企业应收账款发生后，企业业务部门应采取各种措施，尽量按期收回款项，避免因时间过长而产生坏账。具体如下:成立应收账款清理领导小组:指定一个由公司财务部门负责人直接领导的专业部门，负责企业应收账款的日常清理工作。清欠领导小组应定期对应收账款进行分析和审核，督促应收账款责任部门和责任人清欠，了解债务人的经营状况和财务状况，制定应收账款催收措施和激励措施，制定应收账款及时回收和诉讼执行计划。应收账款回收率纳入项目部整体考核指标。除产值、利润、工期、质量、安全、环保、精神文明建设外，增加应收账款回收率指标，使考核内容科学、合理、系统、连续。并对企业台账管理制度和日常盘点制度中规定的工作内容进行细化分工，明确职责，真正落实到指定的工作组或个人。

通过以上一系列分析可以看出，由于各种因素的影响，施工企业应收账款带来的风险是巨大的，其管理也有一定的难度。因此，形成良好的应收账款管理模式，加强应收账款管理势在必行，这对加强流动资产管理、协调企业内部资金流入和流出矛盾、降低坏账风险、提高企业盈利能力具有重要意义。

应收账款调查报告(二)

在当前全球贸易一体化和买方市场特征主导的竞争环境下，信用营销已成为企业扩大市场份额的常用手段。这给企业应收账款的管理带来了困难。为了研究应收账款对企业的影响，探讨应收账款的功能和弊端，以及管理的方法和意义。我们将以浙江创凌电器有限公司为对象，从会议上，将原始凭证中的年度数据、会计数据。衰老，量。通过对管理现状的调查，得出一些对企业管理有用的结论。

1.应收账款的正面影响和负面影响。通过对浙江创凌电器有限公司的调查了解到，公司引入信用销售模式后，大大增加了企业的市场份额，扩大了企业的销售，推广效果明显。对企业销售新产品、拓展新市场起到积极作用。其次，企业库存相应减少。持有产成品库存的企业需要额外的仓储费、管理费、保险费等。持有应收账款的企业不需要这样的费用。当企业库存较多时，企业采用信用营销是有利的。应收账款如果收不回来，必然会占用流动性，导致企业更新技术设备，提高产品自身竞争力的流动性不足。产品本身缺乏竞争力导致企业不得不采取赊销策略来争夺市场的账面利润。这种恶性循环肯定会影响企业资金周转，延长经营周期，在非生产环节沉淀大量流动资金，造成企业现金短缺，影响工资发放和原材料采购，严重影响企业正常生产经营，达不到既定效益目标，甚至使企业无法经营。目前，我国正处于市场经济初级阶段，社会信用体系尚未建立，法律基础相对薄弱。此外，地方保护主义的泛滥导致了我国大量的信贷短缺，如资金拖欠、三角债、绑架、坏账等等，甚至被称为经济警察会计师事务所也毁约造假。企业调查客户的信用状况变得极其困难。

二、应收账款管理的意义和目标。加强应收账款管理是企业管理的关键。许多企业不能及时收回应收账款，导致成本增加，流动性降低。因此，加强应收账款的管理可以降低企业风险，尤其是资本流通不畅的风险。对于一个企业来说，应收账款的存在本身就是一个矛盾。应收账款可以帮助企业促进销售，扩大销售收入，增强竞争力。同时，希望如何处理和解决这个矛盾统一的问题是应收账款管理的特殊意义。其做法是:(1)制定信贷政策，在增加的销售利润和采取这一政策的预期成本之间进行权衡。只有当销售利润超过使用该政策增加的成本时，才能实施和实施信贷政策。(2)加强应收账款销售前景和市场状况的预测和判断，开展应收账款安全性验证调查。如果企业销售前景好，应收账款安全性高，可以进一步放宽催收信用政策，扩大信用销售金额，获得更大利润。相反，应相应收紧其信贷政策，或适当调整不同客户的信用程度，以确保企业获得最大收益，将可能的损失降至最低。

3.企业应收账款管理方法。每天做好客户信用调查。赊销前，企业对客户进行信用调查，是为了解决几个问题:能否与客户进行商品交易；做了多少，每次控制额度合适；有什么好用的方法，付款时间和保障措施？一般来说，客户的信用等级通常取决于5C 系统。即客户的道德、能力、资金、保证和条件，公司在应收账款的日常管理中要做到每一个细节。比如编制账龄分析表等。具体来说，可以从以下几个方面做好应收账款的日常管理工作:(1)做好基础马厩，了解客户付款的及时性，基础马厩，企业向客户提供的信用条件，建立信用关系的日期，客户付款的时间，当期欠款金额，客户信用等级的变化等。企业只有掌握了这些信息，才能及时采取相应的对策。检查客户是否超过信用额度。(2)对于客户提供的赊销业务，企业应检查是否有超过信用期的记录，并注意检查客户所欠债务总额是否超过信用额度。掌握客户已过信用期的债务，密切监控客户已到期债务的增减情况，以便及时采取措施联系客户，提醒其尽快还款。(3)分析应收账款周转率和平均收款期，看流动性是否处于正常水平。企业可以利用该指标来评价应收账款管理的成绩和不足，并与以前的实际、当前的计划和同行业进行比较，修正信用状况。(4)企业应遵循稳健性原则，提前估计坏账损失的可能性，积极建立弥补坏账损失的准备制度。并考察拒付的状况，考察被拒付的应收账款的百分比，即坏账准备率，来决定企业的信贷政策是否应该改变。如果实际坏账准备率大于或低于预期坏账准备率，企业必须看信用标准是否过严或过松，以此来修订信用标准。(5)编制账龄分析表，核对应收账款实际占用天数，监督企业收回。有多少欠款还在信用期内，要及时监督，有多少欠款已经超过信用期，计算加班费的百分比，估计有多少欠款会造成坏账。加强应收账款的事后管理。对于逾期应收账款，要分析账龄，加大催收力度，因为最忌讳的就是不及时收回。(6)催收账款的程序一般是:信函通知、电报、电话、传真催收、派人面谈、诉诸法律、采取法律行动。贴现的客户抵押品可以抵消债务；客户债务金额不大，起诉可能损害企业经营；起诉后追回账户的可能性有限。确定合理的讨债方式。如果客户确实遇到暂时的困难，可以通过努力东山再起，企业帮助他度过难关，以收回账款。一般做法是对应收账款债权进行重组:接受债务人以低于债务金额的市价对非货币性资产进行补偿；将债务形式更改为长期应收账款，确定合理的利率，并与客户约定制定分期还款计划；修改债务条款，延长还款期限，甚至降低本金以鼓励其还款；在共同经济利益的驱动下，债权会转化为长期投资，帮助开办亏损企业，达到收回资金的目的。如果客户已经达到破产限额，就应该及时向法院起诉，以便在破产清算中得到部分清偿。针对故意拖欠讨债，可供选择的方法有:合理方法；疲劳战术；激动人心的方法；软硬等。