2023企业所得税汇算清缴管理最新研究报告
当今社会，报告的使用越来越频繁，在写作上也有一定的小技巧。我相信很多人会发现写报告很难。以下是小编编著的企业所得税汇算清缴管理的样本报告，仅供参考，希望对你有所帮助。
企业所得税汇算清缴管理调查报告1
企业所得税汇算清缴是企业所得税管理的一项综合性基础工作，是企业所得税管理的关键环节，是保证企业所得税申报准确、纳税及时的重要手段。结合乌鲁木齐市地方xx局20xx年企业所得税汇算清缴工作，发现工作中存在的一些问题，就如何进一步加强企业所得税汇算清缴管理进行如下探讨。
一、企业所得税结算的基本情况
20xx年，我市缴纳企业所得税的户数为12713户，其中参加决算审计的11688户，核定应纳税所得额的1025户。有4347家盈利企业参与决算审计征收，利润率37%，实现营业收入1864亿元，利润总额248亿元，税后调整收入225亿元，应纳所得税53.16亿元，减免税29.79亿元，所得税抵免1400万元，实际应纳所得税23.23亿元，实际负担率10.92%。亏损6597 亏损63%，实现营业收入556亿元，亏损23亿元。 744户零申报。核定应税所得率征收1025户，企业所得税2500万元。
二、企业所得税税源结构的变化分析
行业性质分布:制造业企业641家，实际应纳企业所得税1.78亿元，占8%。批发零售业1775户，实际应缴纳企业所得税1.76亿元，占应缴纳企业所得税的8%。房地产企业673家，实际应纳企业所得税8亿元，占33%。住宅服务业4858户，实际应纳企业所得税3.64亿元，占比16%。建筑业1349户，实际应纳企业所得税2.9亿元，占12%。科研、技术服务、地质调查404户，实际应纳企业所得税6900万元，占3%。租赁和经营服务业826户，实际应缴纳企业所得税8200万元，占4%。
可以看出，企业所得税税源集中在制造业、批发零售业、房地产业和建筑业，是乌鲁木齐市地方xx局企业所得税税源的支柱产业。
二、企业所得税汇算清缴工作存在的问题
(一)一些企业的财务会计水平相对较低
无法严格按照税务机关的规定建帐、准确计算损益、实行查账征收的。
(二)税收政策的宣传和引导需要加强。
税法宣传只注重对纳税人纳税义务的宣传和介绍，很少涉及纳税人权利，影响税收优惠政策实施的质量和效率。存在纳税人符合享受企业所得税优惠条件但未享受企业所得税减免税优惠的现象。建立和完善执法与服务并重的税收宣传机制，切实做好税收法律法规的宣传和引导工作，消除税收政策和税收知识的盲点，扎扎实实向家庭宣传税收政策，指导纳税人工作，不断提高纳税人依法减免税收的意识，最大限度地减少纳税人因不知情而应批准而不批准的现象。
(三)缺乏熟练的业务骨干进行日常管理和检查
由于企业所得税政策强、具体规定多、变化快、与企业财务会计联系紧密、税务检查内容多、工作量大，部分税务人员不能满足管理工作的要求，缺乏能够全面掌握所得税政策、熟练进行日常管理和检查的业务骨干。
三.关于加强企业所得税结算管理的建议
(一)加强管理人员的业务技能培训
经济的发展，税基的扩大，企业管理方式的多样化，都对企业所得税的管理提出了新的挑战。新会计准则的颁布和新企业所得税法的实施，迫使管理者不断提高职业素质。鉴于税务人员特别是基层管理人员业务能力普遍较低，需要加强业务技能，通过定期宣传政策法规、组织集体培训等方式，有效提高干部素质，以适应经济形势和税务工作的变化。
(二)做好对企业税务人员的政策宣传和指导工作
鉴于企业大多数会计人员和管理人员对所得税政策缺乏了解，所得税规范化管理的现状受到严重制约。通过多种形式、广泛深入地宣传税收法规，让纳税人了解企业所得税政策法规的具体规定，特别是税前扣除项目的范围和标准、涉及纳税调整的税收政策、税法与会计制度存在差异时如何办理纳税申报等。
(3)加强所得税的日常征管
鉴于企业所得税政策执行不力，必须加强日常征管，做好执法监督。
一是加强税务信息管理，建立健全台账登记制度，建立数据存储系统。在此基础上，完善所得税税源登记数据、重点税源数据和所得税申报征收、汇算清缴和稽查数据的整理，形成相对完整的所得税分户管理档案数据，为所得税管理奠定良好基础。
二是加强执法监督，开展定期有效的税收执法检查，认真落实税收执法责任制。
企业所得税汇算清缴管理调查报告二
第一，加大宣传和咨询力度
结算支付是企业所得税管理的关键环节。新旧税法过渡时期，企业所得税政策、管理制度、涉税审批事项发生了很大变化，这就要求纳税人及时了解相关政策和程序。为此，税务机关应进一步加大宣传引导力度，分行业、分类型、分层次开展政策宣传、业务培训、申报指导等工作，帮助企业了解政策，了解结算支付程序和需要报送的相关材料，引导企业通过电子媒体和网络等方式，有序、及时、准确地进行年度纳税申报。
二、确认结算支付工作的主体
新的《企业所得税法》及其实施条例改变了以往以独立核算三个条件判断纳税人标准的做法，将公司制和非公司制形式的企业和创收组织认定为企业所得税纳税人，具体包括国有企业、集体企业、私营企业、联营企业、股份制企业、中外合资企业、中外合作企业、外资企业、外资企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和其他从事经营活动的组织。同时，考虑到独资企业和合伙企业都是不具有法人资格的自然人企业，股东承担无限责任。因此，新企业所得税法及其实施条例将个人独资企业和合伙企业排除在企业所得税纳税人之外。企业所得税的主体与旧税法有很大不同，旧税法要求我们根据纳税人的具体情况明确结算和支付的主体。
三、加强受理年度纳税申报后的审核工作
仔细检查申请材料是否齐全，数据是否齐全，逻辑关系是否准确。重点审计收支明细表、纳税调整明细表，特别注意审计会计制度与税法的比较。企业发现申报错误和疑点后，应及时要求重新申报或补充申报。审计应重点关注以下几个方面。
(一)企业应纳税所得额的计算应以权责发生制为基础。权责发生制要求收入和费用都属于当期，无论是否收到款项。不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，也不视为当期的收入和费用。坚持权责发生制计算应纳税所得额，可以有效防止企业利用收入和支出的不同确认时间偷税漏税。
(二)工资薪金税前扣除。新《企业所得税法》第八条规定，企业取得的与收入有关的合理费用，包括成本、费用、税金、损失和其他费用，可以在计算应纳税所得额时扣除。在最终结算时，要重点判断工资支出的合理性。根据以下原则:
首先，企业制定了更加规范的员工薪酬体系。
第二，企业制定的工资薪金制度符合行业和地区水平。
三是企业在一定时期内支付的工资薪金相对固定，工资薪金调整有序进行。
第四，企业对实际支付的工资、薪金依法履行了代扣代缴个人所得税的义务。
第五，工资薪金的安排不是为了减税或逃税。
判断工资性支出的合理性主要包括两个方面。
第一，员工其实是提供服务的。
第二，赔偿总额数量合理。
在实践中，我们主要考虑员工的责任、过去的薪酬、员工的业务量和复杂性等相关因素。同时也要考虑本地同行业工人的平均工资水平。
(3)职工福利费税前扣除。根据实施条例，企业发生的不超过工资总额14%的职工福利费可以扣除。这不同于原企业所得税对职工福利费的处理。在最终计算时，应注意纳税人20xx年的职工福利费支出，应先使用往年的节余，不足部分按新税法规定收取。
(4)业务招待费税前扣除。新税法及其实施条例规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费，按发生额的60%扣除，扣除金额最高不超过当年销售(营业)收入的5‰，与旧税法有较大区别。每个企业基本上都有业务招待费。在审计报表时，应特别注意纳税人是否进行了纳税调整。
(5)公益捐赠税前扣除。新企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠费用，在年度利润总额12%以内的，在计算应纳税所得额时允许扣除。实施条例将公益捐赠界定为《中华人民共和国公益事业捐赠法》规定的企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门为公益事业进行的捐赠。20xx年，中国南方先后发生冰雪灾害和四川地震，奥运会成功举办。各企业先后捐赠了大量财产。在审计中，应重点关注捐赠是否真实，捐赠部门是否符合法定要求。
四、协调联动做好税收征收企业的管理工作
要建立和完善跨地区税务征收企业信息管理系统，实现总支机构所在地税务机关的信息传递和共享。总行主管税务机关应督促总行按规定计算和传递分行企业所得税预缴分配表，切实做好汇算清缴工作。分支机构主管税务机关应当对分支机构的企业所得税有关事项进行监督，核定分支机构的营业收入、工资和总资产以及企业所得税的分配额，核定分支机构的财产损失。要建立总支机构联合评估、联合调查的工作机制，组织总支机构所在地主管税务机关跨省市联合开展企业所得税纳税评估检查。
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