财务管理研究报告

要有效解决潜在问题，必须按照科学发展观的要求，促进村级集体经济发展，着力完善农村金融监督管理机制。以下是精心编制的理财研究报告，希望能给大家带来帮助！

财务管理研究报告范文(1)村级集体财务管理是村级集体经济管理的重点和难点，也是广大渔民(农民)普遍关注的热点和焦点。村级集体财务管理能否得到很好的解决，关系到我区渔(农)村的经济发展和基层社会的稳定，对于全面推进我区新农村建设、构建和谐社会具有重要意义。

一、村集体财务运行状况

我区有财务核算的村级集体经济组织223个，其中村委会10个，渔(农)业经济合作社213个，分布在全区12个乡镇街道。XXXIX-xxxx 9年期间，财务总收入29925万元，财务总支出17828.56万元，收支平衡12096.44万元。到xxxx年底，村级集体经济累计89561.36万元。近三年财政收支及其经济运行分析具有以下特点:

一是整体收入增加，个人收入差距较大。近两年总收入年均增长率为9.7%。按照乡镇街道的区块来看，近三年收入变化有三种类型:一是收入基数低，但增长明显；第二类是收入增加了，但增加不明显；第三，收入呈负增长。从单个村(社区)的收入来看，两极分化现象非常突出。平均年收入不到一万元，收入近千元。

第二，总体支出逐年增加，收支比例相对较高。过去两年，总支出年均增长率为9.8%。除3个乡镇的村(社区)支出分别呈下降趋势和持平趋势外，其余9个乡镇的街道村(社区)支出呈上升趋势，支出增幅在7%至44%之间。xxxx 9-xxxx，全区10个乡镇80个村(社区)当期收支相抵失败，占35.9%，共亏损2896万元。

三是渔村积累薄弱，后续发展乏力。除了个别渔村仍然可以依靠集体码头、冷库和前几年遗留下来的滩涂等集体资源赚取一些收入之外，大多数渔村都没有现成的资源和可出租的资产。目前主要依靠国家政策资金支持，争取补贴资金维持各项支出，客观上不同程度地不如农业村可利用的集体留成耕地、林地、河塘资源，特别是对于那些多年来没有积累经济积累的渔村。

第四，区位优势和现成的资产资源是经济发展的决定性因素。部分村(社区)利用在xxxx市或毗邻大企业的区位优势，通过房地产租赁、产业运营、市场卡制造等方式增加村级经营收入，年收入近百万元，为各村(社区)的正常运转奠定了坚实的经济基础。而另有46个村(社区)由于地理位置的原因，既没有积累集体经济，也没有现成的资产和资源进行增值利用，平均年收入不足10万元，甚至有3个村(社区)平均年收入不足1万元，使村级集体经济处于非常困难的境地。

二、村级集体财务管理中的突出问题

(一)基金管理存在疏漏。乡镇和街道实行村级财务委托集中代理核算，有效规范了村级集体财务管理，强化了财务监督职能。但在资金资产使用权和审批权不变的情况下，如内部控制机制缺失、监管不力等，容易造成各种违规甚至违规行为。突出表现:一是公款私存现象依然存在。个别村集体定期以自己的名义多次将集体资金存入金融储蓄网点；有的将集体资金汇入个人账户，转而以村(社区)的名义定期存入金融机构为他人储蓄；有的人擅自将其他企业的村民福利费存入个人存折，长期不报。二是债权债务不及时清理。有的村集体长期遗留非正常债权债务，但没有清理、收回或结转。有的村集体领导主动把集体资金借给没有任何业务关系的企业，长期未能收回。第三，管理不善诱发个人无法无天。个别村经济组织缺乏必要的内部牵制和审计机制，财务管理失控，导致严重违法违规侵占集体资金和资产。一名村干部被移送公安机关调查，两名村干部被纪检部门立案审查。

(二)资产和资源不规范。随着乡镇街道招标机制的逐步成熟，村级集体资产和资源的租赁被纳入其中，促进了集体资产的增值。但由于村(社区)干部招标意识淡薄，同家思想严重，自承包现象相当普遍，甚至集体土地无偿使用。比如个体经济合作社会自行招标租赁大型非住宅房产，未按要求进入街道招投标平台；有些应收租金既没有及时收取，也没有入账；部分大型集体场地免费占用，使用费不受干扰收取。

(3)外资潜在风险。随着城乡协调发展，越来越多的企业落户渔区和农村。许多渔业和农村地区利用积累的资产和资源，通过土地折价和联合市场建设开展各种经营活动。但由于缺乏政策理解和后续预见性，容易受到各种风险的冲击，进而滋生各种后遗症。比如个体经济合作社在没有充分论证的情况下，自行或通过合资设立建材市场、小商品市场，但由于手续不全，潜伏着各种风险，后遗症难以预料。此外，个体经济合作社与其他单位合作，投资建立农贸市场。但农贸市场的收支没有单独核算，由临时市场管理员负责管理。然而，他们的预付储备资金存放在私人存折上，资金被多次留作邮政储蓄。

(四)村级项目管理薄弱。虽然各级政府高度重视投资建设项目的管理，形成了完整的管理体系，但由于村级项目规模小、分散，在项目立项控制、资金支付和建设管理等方面存在固有的不足，滋生了各种问题。比如村级工程存在很多问题，如没有投资预算、故意规避招标、自组织施工、不签订施工合同、缺乏日常监管、不计价直接结算、随意验收工程、白杠支付工程资金等。，容易产生劣质项目，导致经济纠纷，造成集体资金的流失和浪费，甚至潜伏廉政风险。个体经济合作社仅依靠班会决定超负荷建设村民休闲广场，无法进行后续维护管理，导致游泳池池底、池壁开裂渗漏，无法使用，处于废弃状态；篮球场和健身器材也因管理不善而部分损坏；整个休闲广场杂草丛生，使得集体经济背负沉重的债务负担。

(e)金融监管仍然是盲点。目前，虽然渔区农村金融监管形成了内外兼修、上下互动的格局，但监管效果并不理想。从现实来看，农村经济审计组织存在力量不足与监督面广的矛盾，影响了监督的广度和深度；乡镇街道内部审计机构以兼职人员为主，工作重点和监督存在缺陷；然而，由于监管能力和角度的原因，经济合作社的“三个群体”被削弱了。比如个体经济合作社民主理财失控，长期停留在社会管理委员会，造成内部财务监督真空；一些社会监督委员会长期没有对集体财务收支进行监督和审计，效果不佳；根据小组会议的决定，一些经济合作社向小组成员发放年度奖金补贴，向财务管理小组成员发放福利补贴，涉及金额从几百元到几千元不等。

三，加强村集体财务管理的对策建议

我区村级集体财务管理中暴露出的各种问题，既有资源、环境、经济条件等客观因素的影响，也有制度执行不力、监管不力、自我管理不善、队伍素质低下等人为因素造成的。要有效解决潜在问题，必须按照科学发展观的要求，推进村级集体经济发展，着力完善农村金融监管机制，坚持因地制宜、物尽其用、注重实效的原则，实现金融管理模式和监管机制的转型升级。

(一)进一步完善村级财务核算和管理制度。各乡镇要加强村级集体经济管理指导机构建设，整合现有“村级集体会计服务中心”和“乡镇街道会计中心”，建立村级财务收支票据审核机制，修订完善村级财务管理制度，完善村级财务管理机制。

(二)加强村集体“三资”综合治理。建议在xxxx区渔农村集体经济中引入《外资管理办法》，构建内外结合、自上而下互动的监管机制；同时，充分利用现代信息技术，实行区-镇(街道)-村(社区)三级联网，建设公开透明的“外资”实时监管网络。

(三)加强对村庄建设项目的管理和监督。建议颁布《xxxx区村级工程建设管理办法》，明确管理体制、项目申报、招投标管理、资金管理和成本控制、建设管理等规定，全面建立“区级指导监督、乡镇街道组织管理、村级协调实施”的管理体制。乡镇街道要进一步拓展现有招投标管理中心的功能，使其成为监督村级工程建设的综合平台。

(四)着力构建村级集体经济审计模式。建议出台《xxxx区村级集体经济审计监督办法》，构建“一体两翼”并行审计模式。一是发挥国家审计的导向作用，将农村经济审计与乡镇街道内部审计结合起来，形成“三位一体”的组织架构，对全区12个乡镇街道的村级集体经济实行“一年、四年、三年”的审计机制；二是加强乡镇街道内部审计机构建设和发展，完善机构设置，充实队伍实力，保证内部审计工作常态化；三是继续发挥农业经济、渔业经济等农村经济审计组织的作用，扩大村级集体经济审计范围。

(五)积极探索村集体经济发展和扶持模式。村庄(社区)要从实际出发，充分发挥比较优势，从区位型、资源开发型、租赁经营型、产业驱动型等模式中，积极选择适合自身发展的道路。各乡镇街道要加强指导，注重村级集体经济发展模式的统筹规划，尽量避免出现类似模式、类似经营范围的情况。

重视贫困村(社会组织)的扶持工作，提出推进六个横向做法，出台《xxxx区贫困村(社会组织)经济扶持办法》，明确认定标准、扶持额度、申报程序和资金保障，确保贫困村(社会组织)正常运行。

财务管理研究报告范文(二)我调查了* * * * *。本着客观实用的原则，我采取了一系列必要的方法，比如对会计数据进行详细的调查，并询问了公司的同事。在单位领导和同事的协助和支持下，我对本单位的财务管理情况进行了详细的调查，基本了解了我所在财务部门的工作流程，从中发现了很多值得学习和借鉴的地方

一、财务状况简介

* * *公司于xx年1月5日在* * *注册成立。公司主要从事10KV及以下电力设施的安装、维护和调试；电力设施和建筑材料的批发和零售；废金属回收等。注册员工16人，在职员工120人，注册资金80万元。在昌xxx市以及伊犁州都有分公司，年利润400多万元。xx前三季度净利润达到308.6万元，增长15%，利润总额343.2023万元，比上年增长13.5%。

公司不断扩大队伍，加强管理机制改革。通过员工技术升级和管理机制改革，公司提高了产品质量和服务质量，促进了发展。公司的宗旨是:“质量是生命，用户是上帝，改变方式，创新发展”。

昌x* * *供电工程有限公司下设总经理、副总经理、总工程师、行政办公室、财务部、工程(含质检)、设备部、仓储部等八个管理职能部门。

二、财务管理分析

1.财务部的分工是合理的

* * *公司财务部设有主管会计(财务科长)、出纳会计、银行会计、材料成本会计。出纳会计主要负责现金收付业务，登记现金日记账，开具增值税发票，支付职工工资，协助银行会计登记银行存款日记账，审核增值税进项税发票等。银行会计负责银行承兑、电汇、转账、贷款业务和存款日记账的登记；主管会计主要负责纳税申报、会计凭证编制、职工工资核算等。审核各种经济业务，进行财务总账的登记等。材料成本核算主要负责成本核算、成本控制、记录入库单、材料收付月报、领料单等。

2.成本核算可以及时到位

生产成本主要包括:材料(主辅材料)、制造费用、生产人员工资。然后，总行根据适当的方法，如会计阶梯法，在分行之间采用会计阶梯法。将生产成本分摊到每一个已完成的项目和未完成的项目，最后根据从仓库发货的产品数量将成品转移到主营业务成本。

3.及时对账

现金簿能够及时做账，会按照经济业务的先后顺序逐一登记，每天做账一次。2023年7月27日发生五大经济业务:提现20190元；销售产品支付运费450；给员工发1.8万工资；员工困难支付800补贴；差旅费余额补齐200元。出纳会计将这五项经济业务逐一登记在现金簿上，并于当日结清余额。记账凭证内容真实完整，每月月末根据记账凭证登记各类账簿，余额结清。能够随时为公司领导提供真实完整的会计信息。并及时对账，确保账证相符，账表相符，账实相符。

4.各种凭证和账户登记规范

根据审计后的会计凭证登记会计账簿。过账时，可以逐项登记会计凭证的日期、编号、业务内容汇总、金额等相关数据。各种账簿可以按页序连续登记，不需要跳行，不需要分页。财务会计报告应当根据经登记核实的会计账簿、记录和其他有关资料编制，保证数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚。在会计报表中，会计报表中所有对应的数字相互一致。

三，财务管理中存在的问题

虽然* * *股份有限公司的财务管理相对较好，但仍存在一些不足，体现在成本控制和应收账款两个方面:

1.物资管理不科学、不规范

材料是生产成本控制的重要组成部分。目前，公司的原材料、辅助材料、在制品、半成品、成品的数量随着市场的变化而逐年增加，甚至成倍增加，但材料的储存空间、管理人员的质量和数量并没有相应地按比例增加。而且物资管理制度混乱，没有科学有效的宪法。材料的使用很少计算准确，验收和接收缺乏有效的监督和控制，库存不及时，财产检查不严格，材料和材料的日常管理缺乏科学规范的制度。刚去实习的时候，总经理让我学干料会计。当我拿到那些资料的记录数据时，发现上面的数字乱七八糟，毫无头绪。前三年整理资料的数量花了我两个月的时间。期间，我遇到过这样的情况。公司以前的物资使用登记表不规有一些样式。添加材料的程序没有书面体现，容易造成材料的不合理使用和浪费；再者，公司库存管理不合理，进出单据都是同一人登记，容易出错。

2.应收账款很难收回

稳定账户凭证

这是去年8月份发生的经济业务，但至今金额未收回。根据后期支付的应收账款，2023年12月累计应收账款达到1，061，226.95元。其中* * *开发区应收账款352，039.27；* * *工业园应收账款192，940；* * *传输项目应收账款241，331.1、* * *农村传输项目应收账款139，916.58等。很多都没还，有的只还了。应收账款是指企业应向买方或接受劳务的单位收取的对外赊销、材料和劳务的金额。应收账款的主要作用是促进销售，减少库存。应收账款的过度积累会影响企业的财务状况和正常经营。我公司在应收账款方面存在以下问题:

(1)未能彻底了解往来账户的详细情况

现在社会竞争太激烈了。在激烈的竞争机制下，企业盲目扩大市场份额，不仅在成本和价格上努力，还利用商业信用来促进销售，如:

商业折扣，低价促销。比如市场上的输电工程是100000 1KM，但有时候投标合同价只有90000多元和1KM。我们公司的风险防范意识不强。为了扩大销售，我们没有提前对付款人的信用状况进行深入调查，完全不了解对方的情况。我们盲目采用赊销策略来争夺市场，只关注账面上的高额利润，而忽略了大量拖欠客户占用的流动性能否及时收回。

(2)账龄较长的应收账款不能正确处理

对于账龄较长的应收账款，公司没有采取正确的处理方法，因此不知道当局的催收和欠款情况，不知道应收账款在客户中的金额分布情况，也不知道欠款的长短，无法判断欠款的可收回程度和可能损失，也无法正确估计坏账损失。这样做可能收回的应收账款，由于疏忽而无法收回，增加了坏账准备。

四.改进措施

1.加强物资管理，完善物资接收体系

随着公司材料数量的逐年增加，公司应扩大仓库以扩大储存空间，提高管理人员的素质，增加管理人员的数量，增加称重和测量仪器，保持仓库环境的清洁。每一季结束时，都要进行盘点，要有一个盘点员，一个盘点主管，一个复核员。盘点时，盘点员会带领盘点员在仓库逐一检查公司的财产和物资，随时找出丢失的物资和原因。盘点结果出来后，按照制度规定，该赔谁赔谁，起到警示作用，工作人员注意而不懈怠。领料时，先申请，填写领料单，领料单经部门负责人和海关签字同意后才能领料，仓库材料员要做好登记，所有步骤缺一不可。

2.加强应收账款管理

(1)准确理解经常项目

应收账款发生前加强事前控制。赊销业务前需要调查买方的偿付能力和信用状况，并做出判断。在社会经济环境发生变化时，需要根据买方的态度、偿付能力、客户的财务实力、抵押品以及客户的经营状况和偿付能力来偿还债务。根据这些因素对客户进行分类，并根据这些因素制定信贷政策。

(2)加强应收账款的评估

账龄分析是根据应收账款的账龄估计坏账的方法。虽然应收账款能否收回并不完全取决于时间的长短，但一般来说，账龄越长，坏账的可能性越大。对于账龄较长的应收账款，应采用账龄分析法。这里有一个例子

预计损失总额是应该计提的坏账准备。如果坏账准备账户有贷方余额，且余额小于应计提的坏账准备，则两者之间的差额计提，即管理费用和坏账准备。如果余额大于应计坏账准备，差额将由:坏账准备贷款:管理费用抵消。

五次实习经历

通过这几个月的调查分析，我对昌x* * *供电工程有限公司有了更深的了解，与同事建立了和谐友好的朋友关系，也学到了很多书本上得不到的知识和经验，让我更好的了解自己的不足，了解会计工作的性质，了解这个社会的方方面面，更早的为自己制定职业规划，设定人生目标，让我变得更好。最重要的是，我发现自己的业务水平有所提高，发现了现金管理方面的一些问题，并提出了自己的看法。但由于调查时间短，自身经验不足，对问题的认识可能比较肤浅和片面，需要改进和提高。在这里，我要感谢我的导师和公司的同事们对我的大力支持和帮助，使我成功地完成了这份调查报告。也希望我的调查报告中的一些想法可以为改善公司的财务管理提供借鉴。