根据美联社的统一部署和安排，我们组的一批人于xx年X月X日至xx年X月X日对xx年经营成果真实性指标进行了全面检查。这一核实的主要事实如下:
一、基本信息
我区(县)农村信用社现有营业网点(主要俱乐部)和信用机构；注册正式员工，非正式员工，包括代理人。截至2000年底，我会各项存款余额为xxxx万元，比年初净增xxxx万元，增长x%，完成协会计划的x %；各项贷款余额xxxx万元，较年初净增xxxx万元，完成了美联社x%的计划；不良贷款为xxxx万元，比年初净减少xxxx万元。剔除央行票据置换贷款xxxx万元，实际净减少人民币XXXX万元，占全盟计划的x%，比年初下降个百分点。贷款总额中，逾期贷款、呆滞贷款和不良贷款合计xxxx万元，分别占全部贷款的x%、x%和x%。全年财务收入xxxx万元，比上年增加xxxx万元，增长x%，其中贷款利息收入xxxx万元，手续费收入xxxx万元。财政支出xxxx万元，比上年增加xxxx万元，增长x %；其中，存款利息费用xxxx万元，营业费用xxxx万元，手续费XXXX万元；全辖区账面利润xxxx万元，比上年减少xxxx万元，实现市协计划的4倍。贷款收益率x%，营业费用率x%，人均费用xxxx万元，资本充足率x%，固定资产占比x%。
据检查，在xx，根据本地区的实际情况，立足于改革和发展，我们协会采取了一系列有效的措施和方法，取得了一定的成效。总的来说，业务经营发展良好，存贷款都很繁荣。信用社实力进一步增强，信誉提高。经营成果相对真实，但我会内部管理和核算仍存在一些不足。
二、存在的问题
(一)财务问题
1.有些费用没有进入当期成本。一、办公设施(办公家具、多功能显示屏等。)当年购买并支付的安全防卫费用(防弹玻璃、防盗门等。)合计xxxx万元，未计入当年费用账户核算，而xxxx万元由美联社科目在往年应计的建设资金中列支，xxxx万元在美联社储蓄存款账户中列支。其中，家具1391预付款核销xxxx万元，联行招待所家具采购xxxx万元，联行招待所装修预付款xxxx万元。(on/month/year/year/year/year/year/year/year/year/year/year/year/year/year/year/year/year/year/year/year/year/year/year/year？嘘，兄弟，喊？无聊恐慌？金额为xxxx万元，附两张发票，通过社区交易所转账存入活期储蓄存款。存款人姓名为，存款证号为，于年月日支取，本息合计xxxx万元，存入营业部活期储蓄存款账户，户名及账号为。年月日，存款结息并缴纳所得税人民币，实际余额为人民币xxxx万元。6月到6月一共花了1万，这个账户的余额是1万。检查结束，我们协会奉命销户，余额纳入协会大额账户管理)。二、当年费用不计入当期损益核算。如:年月日(年月日)(年月日)(年月日)(年月日)(年月日)(年月日)(年月日)(年月日)(年月日)(年月日)(年月日)(年月日)(年月日)(年月日)(年月日)(年月日)(年月日)(年月日)(年月日)(年月日)(年月日)(年月日)(年月日)(年月日)(年月日)(年月日)(年月日)(年月日)(年月日)(年月日)(年月日)(年月日)(年月日)(年月日)(年月日)(年月日)(年
2.费用累计不够准确
(1)减少核销，增加坏账准备。全辖年初余额xxxx万元，当年应核销，但实际核销xxxx万元，核销不足xxxx万元；年末各类风险资产余额xxxx万元，坏账准备余额应达到xxxx万元，实际余额xxxx万元，坏账准备计提xxxx万元。
(2)应计福利金错误。年账面利润xxxx万元，增加的项目有:网络摊销费xxxx万元，计算机中心运营费xxxx万元，坏账准备超过xxxx万元。月末，联盟发放银团贷款xxxx万元，坏账准备xxxx万元作为利润。待减项目:减征2x%营业税及附加税xxxx万元，特殊票据应收利息提高xxxx万元，坏账核销减少xxxx万元。实际计提效益奖励基数为xxxx万元。扣除x%企业所得税xxxx万元后，我会应提高效益奖励xxxx万元[(308.8-101.9)&倍；30]，实际筹集xxxx万元，少提xxxx万元。
(3)职工教育经费增加xxxx万元。
(4)职工养老保险增加xxxx万元。原因是你协会的所有计提基数都是按当年工资总额计提的。(美联社的理由是历年红字有xxxx多万元)。
(5)职工住房公积金增加xxxx万元。
(6)待核销应收利息超额核销xxxx万元。年末余额xxxx万元，当年核销，年末余额xxxx万元，超额比例以xxxx万元核销。
3.限额费用已超过标准
(1)业务推广费用超过xxxx万元。
(2)超过比例的业务招待费xxxx万元。全辖区共支出xxxx万元。从三个网点的抽查来看，都存在超支现象。
4.年末我会递延资产余额为xxxx万元，主要包括网费xxxx万元、补充养老保险xxxx万元、房屋装修费xxxx万元。改造费用不按规定期限摊销，如信用社年房屋改造费用xxxx万元当年未摊销。
5.一些资产已经损失，总计xxxx万元。一、委托代理资产(负债)业务预计损失xxxx万元。比如信用社xxxx是农业银行脱钩前给农业银行的扶贫贷款，已经丢失；二、划转的调节基金账户预计损失xxxx万元，主要是与银行脱钩前划转给农行的贷款，贷款已经损失。三、同业资金存款预计损失xxxx万元，主要是因为接受了基金会的资产。流动负债难以落实，无法收回，金额xxxx万元；信用社和农行在脱钩前向农行贷款xxxx万元给企业，贷款已经损失。
6.应收账款和应付账款没有及时处理
(1)1391笔其他应收款未及时清理处置，金额xxxx万元。一是主体实际损失达到xxxx万元，损失未处置；其中，各经办历年支付诉讼款xxxx万元(联社营业部xxxx万元，拱道信用合作社xxxx万元，水师信用合作社xxxx万元)，基本无法收回，已经损失；某信用社发生经济案件损失xxxx万元；2000年和2009年，两家信用社违反存款业务规则，承诺为企业担保贷款，导致法院强制执行xxxx万元。二是协会历年应分配的物资金额xxxx万，当年未摊销到损益。
(2)2621其他应付款未及时办理。管辖总余额xxxx万元。主要问题如下:一、联社养老统筹账户中xxxx万元的红字金额应逐年摊销，主要是历年提取的养老保险不足以支付退休职工的医疗费用和补缴工资。二、协会暂收的XXXX年劳务红利xxxx万元尚未处置。第三，并入信用社基金会的中国农业银行扶贫贷款，在不查明原因的情况下被处置。(工会解释说年终决算信用社没有指定，实际只欠xxxx万)。
7.有隐瞒存款的现象。经调查，我会等信用社在2621科目中有xxxx万元的隐性存款。
8.一、在2621科目应对各种风险的账户中，工会收到信用社累计2年以上的各种考核奖励xxxx万元，未转回相应信用社进行损益核算。二、牌楼信用社贷款资产租金收入xxxx万元未计入当年收入，而是放在2621科目。
9.费用的会计处理不规范
(1)费用账户不允许归属。首先，客户研讨会的费用包含在印刷费用中。销售部在印刷费中列明印刷费xxxx万元；第二，客户座谈会的费用包含在公杂费中。销售部在公杂费中收取文具购置费xxxx万元；三、修理费计入公杂费。销售部在公共杂费中收取室内局部装修费xxxx万元；四、医疗保险费计入其他费用。年月日将xxxx万元的医疗保险费计入其他费用；第五，信用社在差旅费中收取图书馆费；第六，信用社不得在其他非营业费用中收取汽车修理费。
(2)费用附件数据不规范、不符合。比如XX上代理手续中信用社收取的收贷款费没有收贷款清单，附件是劳务发票。
10、会计核算不规范
一是1392年和2622年，辖区内几个信用社等协会的联合借贷，委托在资产负债两个科目下核算，金额为xxxx万元，营业部在两个科目下同时反复反映资产负债xxxx万元。二是历年利润分配中提取的劳动分红，并未计入应付账款进行核算，而是长期放置在2621账户中。销售部xxxx万，协会xxxx万。
11.本年度实际利润:本协会2008年账面利润为xxxx万元。
增加的项目金额为xxxx万元:网络摊销费xxxx万元，计算机中心运营费xxxx万元，新增坏账准备xxxx万元，我会月末发放银团贷款xxxx万元，坏账准备xxxx万元作为利润，信用社贷款资产租金收入xxxx万元，职工教育经费xxxx万元以上。 职工养老保险xxxx万元以上，职工住房公积金xxxx万元以上，待核销的超额应收利息转回xxxx万元。
减免项目金额xxxx万元:减免2%营业税及附加税xxxx万元，专用票据应收利息xxxx万元，当年支付的安全保卫费用xxxx万元，协会历年应拨付的材料款xxxx万元不摊销到当年损益。实际考核利润xxxx万元，扣除33x%所得税后，xxxx万元应授予效益奖[(329.6-108.8)&倍；30]662，000.00元，其中实际募集5000.00元，省略5000.00元。
(二)信用管理中存在的问题
1.偿债资产管理不规范。一是我会偿债资产基础管理不到位，台账建立不规范。比如美联社资产保险科管理的抵债资产账户不完整，不能完全反映抵债资产处置的进度。第二，在接收和处置偿债资产时，存在反映不真实的现象。主要表现:收到抵债资产时，利息不计入待变现利息。比如收款公司只列示了xxxx万元本金，而没有在待变现利息中包含相应的利息；未经批准，该机构在与该机构合并时将增加偿债资产xxxx万元。第三，偿债资产转为坏账。比如信用社将xxxx万元的偿债资产从偿债资产转入坏账，1月1日由央行的专用票据代替。
2.投资业务风险大，难以收回。截至2008年12月，我会共投资债券xxxx万元，经银监会审核确认，风险较大，难以收回。
3.贷款程序不符合要求。这次抽查了我会营业部、信用社34笔xxxx万元的大额贷款，发现了一些违规情况:
(1)借款人主体资格不符。如6月日，美联社营业部借款人向本公司第二分公司转贷XXXX，000元、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、、和、、、、、、和、、、、、、和、、、
(2)贷款抵押物存在违规行为。第一，抵押物折价偏高。例如:联合营业部6月份借给公司xxxx万元，以货船为冲抵，折现率为x%，超过崇信联【XX】212号文件规定的x %；第二，抵押物不符合。如信用社借款人所在学校(月)借款xxxx万元，以幼儿园教学楼为抵押。
(3)贷款协议不明确。第一，贷款合同不明确。比如借款人当天与代理机构签订了xxxx万元的借款合同，然后当天发放了xxxx万元，但合同中没有约定贷款支付期限；二是对贷款抵押物的补充要素约定不明确。如社会借款公司于年月日借款xxxx万元用于保险，但未将保险受益人变更为信用社。
(4)担保贷款的担保单位不符合规定的现象。如营业部借款公司在年月日借款xxxx万元，则保证公司不具备aaa级资质。
(5)项目贷款不符合。如重庆公司注册资金xxxx万元，先后贷款xxxx万元，其中年月日贷款xxxx万元。该笔贷款没有详细的项目贷款论证资料和土地利用规划许可证。
(6)抵押贷款操作违规。营业部办理xxxx万元抵押贷款，未按要求审核借款人和设定担保金。
(7)银团贷款借据要素不全，我会营业部所有1亿元以上的银团贷款借据均不同程度缺少董事、贷款人员印章。
4.少量社会贷款没有拆分，形式不真实。据我会自查，仍有xxxx万元贷款(到期日(月)(年)(月)(年)(年)(年)(年)(年)(年)(年)(年)(年)(年)(年)(年)(年)(年)(年)(年)(年)(年)(年)(年)(年)(户)共欠贷款xxxx，原因是，一、现处于诉讼中；第二，如果调整，会影响到专用票据的支付。
5.大额贷款审批操作流程有待进一步完善。首先，批准成员的签名不完整。这一次，我会征信委员会今年批准的xxxx万元大额贷款和xxxx万元展期贷款，已经进行了逐一核对，批准成员签名均有不同程度的缺失；二是没有调研员的定论和审批后的结论，主要是前一个月批准的5xxxx万元贷款；三是3月前审批的贷款没有会议纪要。
6.信用档案管理不规范。一、经检查，我会信贷部保管的营业部所有银团贷款、贷款档案均无数据目录，数据存储混乱。二、营业部1月份发放的xxxx万元银团贷款没有相关档案，只有银团贷款邀请函、贷款批复、调查报告、市协会咨询文件、退出通知，没有银团贷款协议、贷款合同、抵押合同、协会贷款评审委员会的审批记录和表决。
7.坏账核销未如实调整账户。据调查，4年来，我会逐级审核报批核销不良贷款，包括个人和企业账户。今年协会两次调账，第三季度xxxx万，第四季度xxxx万，还了余款。同时对历年审批后未调整的坏账进行处理，共计人民币元未调整(因个别协会财力不足，其余将于明年调整)。同时在检查信用社主要社时发现，门店在申报坏账核销时，存在贷款余额与对账与核定坏账不符的现象。比如xxxx万的贷款报审批，只核销了xxxx万。
8 、信用工程发展还是有差距的。在这次抽查中，不同程度地存在一些不足。一是农民经济档案要素参差不齐，社会村寨更加突出；第二，没有分户评级表；第三，没有认证登记表；第四个是none 信用工程进行总账监控；第五，贷款范围比较低，在社会村只有x%和23.9%。
9.贷款账户归属不正确。经美联社检查自查，美联社营业部历年贷款科目有误。现有贷款余额xxxx万，xxxx万不正确。其中，农业贷款科目中包含了xxxx万元的非农业贷款(其中xxxx万元是今年发放的)。
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