摘要：资金管理是企业财务管理中的一项重要的组成部分，资金管理占据着明显的不可缺少的地位，企业的资金管理贯穿于企业管理的各个环节，在企业管理中具有核心职能，是企业赖以生存的重要因素。它既可以提高企业对资金的监管力，也可以提高资金的使用率，降低经营成本。只有资金管理到位，充分提高资金的利用价值，企业的利益才能得到保证，企业的管理工作才能正常运营，企业的规模才能不断扩大，实现企业的终极目标。
关键词：零售业企业;资金管理;问题;对策
在我国发展初期，国民经济水平与发达国家相比存在巨大差距，经济落后导致我国企业的建设与发展相对落后。在以往的发展过程中，企业的管理存在许多问题，其中企业不能合理的使用资金，从而导致企业资金流向混乱的现象丛生。近些年，随着我国经济的不断发展，企业开始重视资金管理，资金管理的重要性越来越明显。它可以帮助企业发展现代化的财务管理，相对于过去传统的财务管理模式，记账、报账、已经不能满足企业管理者的需求，资金的财务管理是目前许多企业迫切需求的。企业合理使用资金，可以满足企业的进一步扩张。加大企业的资金管理力度，对于改善经营现状，提高市场竞争力，促进企业健康发展有重大意义。
一、资金管理在零售业企业发展中的重要性
（一）资金管理有助于提高企业的管理水平
通过对企业的资金管理，可以提高企业管理者和员工的资金管理意识，优化企业的资金管理结构，提高资金使用效率，整合资金资源，把企业中的一些闲散闲置的资金资源整合起来，方便于实际运用，以实现企业的最终的资金管理目标。
（二）资金管理有助于防止企业人员腐败现象
通过对企业的资金管理，可以有效地降低、甚至杜绝企业内部滋生的各种贪腐形象，不给贪腐行为以可乘之机，营造良好的企业氛围，规避企业的经营风险，减少企业的内部损耗，稳定企业的正常运作，对企业的良性发展起到至关重要的作用。
二、零售业企业资金管理存在的问题和不足
（一）资金管理意识淡薄
随着市场发展的越来越规范，企业管理者已经意识到资金管理的重要性，但是大多数的企业管理者还缺乏相关的常识，观念不清晰，没有科学的合理的使用资金。资金完全按照管理者的喜好或者完全交给亲戚熟人管理，造成资金分散，利用率低，使企业资金存在较大的安全隐患，降低企业声誉，影响企业自身发展。
（二）资金管理制度很难有效执行
企业虽然制定了各种资金管理制度，但企业员工良莠不齐，不能正确正视各自职责，都认为自己的工作可以特殊化，走人情，人为干涉因素较大，常常是某位管理者一个电话，就可以不安流程办理，先例一开，其他部门，其他人员相继效仿，制度管理形同虚设。出了问题，法不责众，给企业造成很大的不良影响。
（三）设置账外金库
企业由于各自的原因，除了基本账户外，还设立多个一般帐户，多个户头上都存有闲置资金、资金分散、无法有效调度，容易错过最佳的实现资金增值的投资机会。另外企业存在账外金库，这样不仅资金不能集中管理使用，还触犯法律法规，给贪污腐败以生存的沃土，使企业面临很大的经营风险。
（四）资金占用不合理
虽然大多数企业希望现销而不是赊销，但面对竞争，为了稳定自己的销售渠道，扩大市场销路，减少库存，增加收入，企业不得不向客户提供信用业务。企业之间形成金额较大的应收账款和预付账款，坏账风险高，资金占用量大，周转不灵，资金运营效率低，加大资金成本和管理费用。
（五）缺乏资金预算管理
大多数零售企业只重视销售的预算管理，不重视资金预算管理或者根本没有资金预算管理。管理者对资金无计划，资金随意使用，不设审批权限，不控制使用上线，不跟踪使用结果，想当然使用资金，短期内或许看不出危害，但常此以往，就会造成一定程度的资金滥用和资金紧张。既错过了良好的投資机会，又有可能造成资金链断裂，影响企业的生命周期。
（六）盲目投资导致资金链断裂
零售企业在某一领域产生利益，企业存有闲置资金，又觉得其他领域利润丰厚，并未做充足的可行性研究，就将大量资金投入在短时间内难以收回的长期项目，造成流动资金严重短缺，使日常运营过程中的资金捉襟见肘，很容易使企业陷入负债经营的恶性循环中。
三、零售企业资金管理问题解决对策
（一）加强资金管控意识
企业建立健全资金制度首要问题就是树立管理者的资金控制理念，注重从长远利益出发建立健全资金控制体系，明确认识到资金管理建立的重要意义。企业管理者要加强资金管理的学习，不断提升管理视角，自我完善，紧跟经济形式，要注重人才引进，提高企业财务管理能力，提升财务人员的综合素质，定期对涉及资金的部门和人员进行培训，强化资金管理的重要性。合理分配资金资源，不把鸡蛋放到一个篮子里去，在企业经营中面临危险时，有能力渡过难关。企业还要制定科学的资金管理制度，并关注企业与银行间的合作。利用经济杠杆，为企业发展助力。
（二）严格执行企业的资金管理制度
首先对公司高层管理者进行思想意识转变，只有高层领导不走特殊化，制度才能得以有效实施。从企业负责人开始严格实行逐级审，逐级审批的资金管理制度，不为任何人任何事开绿灯，公司有特殊事项需要资金调度，可以遵从特殊事项审批流程。其次对财务人员定期进行监督和检查，力求做到资金调度有据可依，若无依据，则按规定对其进行处罚。再次对全体员工进行培训，不断提升思想意识和职业素质，严格按照资金使用准则安全使用资金。杜绝任何人先使用资金后补全手续的现象发生。有条件的企业可以使用线上软件进行控制，这样既避免了人情，又可以准确及时的处理资金调度问题。减少各部门之间的沟通成本。
（三）统一账户，严禁账外小金库
首先企业要建立健全内部监督体系，提高管理者和员工素质，在思想上加强对内部控制的重视，行动上提高控制制度的执行力，强化内部约束机制，加强经营管理，规范经营行为，防范经营风险，提升经济效益。对企业应收账款、经营收入、营业外收入要加强追踪和监控，防止企业有收入不入账现象发生。对常有业务的往来单位，定期发出函证，确认往来款项余额。其次企业要建立货币资金日常管理，当日营业额全额入账，控制虚报费用，对于零售企业实行每日货币资余额控制，现金不得超额存放，收取的现金应及时存入银行，不得坐支，出纳员应做到库存现金日清月结，主管部门及财务负责人对现金银行账定期或不定期检查，确保不相容职位分离，及时核对银行账单，确保每一项资金的正确性和安全。。最后要加强对财务权利的管理，健全建立审批制度，对财务印章和备用金要严格控制，明确审批人对货币资金的授权审批方式、权限、程序、责任和相关控制措施。
（四）加强往来款项管理，提高资金使用率
企业应将资金的“开源”“节流”并举，有效的增加企业可控现金流，进一步提高运营资本效率。往来款业务是企业日常资金业务的重要内容，企业应当健全往来款项管理坏账管理制度。随着市场竞争越来越激烈，用户拖欠账款者也明显增多，企业应当正确衡量信用成本和信用风险，要着力于应收账款的规划与控制，指定有利益于企业的信用政策，明确信用期限、现金折扣、折扣期限等，使应收账款投资成本与收益并存。企业还要实施应收账款追踪分析，对于企业主要的赊销用户的信用品质、偿付能力进行调查，分析客户现金持有量与调剂程度能否满足还款需求，对于那些账龄大、信用差的客户要开展多方式多渠道相结合的清欠工作，加速资金回流，减少和控制坏账比例，提高资金周转率，账款催要成功后，规避与其合作，寻找信用良好的合作伙伴。
（五）加强资金预算管理
“凡事预则立，不预则废”。企业应当加强资金预算管理，以企业战略目标为导向，通过对未来一定期间内的经营活动和相应的财务结果进行全面的资金预测和筹划，科学合理配置企业资金使用，并对资金使用进行监督和分析，对执行结果进行评价和反馈，进而推动实现企业战略目标。资金预算管理需要全体员工共同参与，覆盖全部业务范围， 跟踪整个管理流程。通过预算分解、过程监督、差异分析等促使日常经营不偏离公司预算标准的管理活动。企业要严格控制无预算支出和超预算之处，加强对现金流的监控，提高预算的准确性和可操作性，为企业有效平衡及合理调度资金提供导向依据，实现企业资金合理分配和使用。
（六）合理谨慎制定资金投资战略
良好的资金投资战略可以使企业稳健、長远的发展。目前，零售企业处于生命周期的成熟期，增长速度低，竞争激烈，这个时候要合理有效的利用现有的资金，合理进行资源配置，切不可盲目扩张到其他不熟悉的领域。可以针对行业特点和现有资金条件，适当扩大企业规模，达到规模经济，降低整体成本。也可以根据波士顿矩阵对企业相关业务进行分析，明确哪些是处于饱和的市场之中，竞争激烈、盈利率低的业务，尽快放弃，将资金抽跳出来，投放到高增长、强竞争的业务中去，进一步提高市场占有率和盈利能力。如国有企业一定要进行其他行业投资，应该在进行投资之前，做充分的调查，由专业机构出具可行性研究报告，提供给企业决策者，避免盲目投资，造成资金链条断裂，影响主营业务，给企业造成不可估量的后果。
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