第二章 审计组织和人员

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第二章审计组织和人员

一、判断题(正确的划“√”，错误的划“X”)

1．政府审计机关根据工作需要，可以在重点地区、部门设立派出机构，进行审计监督。( √ )

2．政府审计机关是依照宪法和审计法规定建立的，实行的是任意审计。(x) 3．政府审计机关无权审查财政预算的执行和财政决算。( X ) 4．我国政府审计机关是司法型审计机关。( X ) 5．我国上市公司审计委员会隶属于监事会。（X ）

6．内部审计机构其性质和会计检查机构基本相同，因此不必分设。(X) 7．内部审计与外部审计相比，业务范围的广泛性，是国内外内部审计共同的特征。(√)

8．西方国家内部审计机构的隶属关系，全部由本单位总裁或总经理领导。(X) 二、单项选择题

1．( D )设立审计机关，对国务院各部门和地方各级政府的财政收支，财政金融机构和企事业组织的财务收支，进行审计监督。

A．人大常委会B．财政部 C．全国财经委员会D．国务院 2．我国国家审计机关属于（C）。

A．立法型 B．司法型 C．行政型D．独立型 3．按中国证监会的规定，我国上市公司审计委员会隶属于（B）。 A．监事会B．董事会 C．股东大会D．总经理

4．审计业务少的单位和小型企事业单位可设置专职的（ B）而不设独立的内部审计机构。

A．监察人员B．内部审计人员 C．会计检查人员D．纪律检查委员 5．(D)设立的会计师事务所，不具有法人资格。 A．独立核算B．注册登记 C．自收自支D．合伙

6．黄张陈事务所属于(C)会计师事务所。 A．地方性B．合作性 C．合伙性D．合资性

7．对会计师事务所和注册会计师进行自我教育和自我管理的单位是( D ) A．财政部会计司B．审计署指导司 C．中国注册会计师协会D．中国会计学会

8．注册会计师在第三者面前呈现出一种独立于委托单位的身份，注册会计师是独立的，这种独立称为(D)。

A．经济独立B．思想独立 C．实质上的独立D．形式上的独立 三、多项选择题

1、我国组建的审计组织形式，主要有()。

A．政府审计机关 B．内部审计机构C．民间审计组织 2．我国政府审计机关拥有以下权限（）。

A．要求提供资料权B．审计检查权C．审计处理处罚权 3．我国政府审计机关遵循的法律规范体系包括（）。

A．宪法B．审计法C．政府审计基本准则

4．我国政府审计机关开展的审计有以下特征（）。 A．依法性C．行政监督 D．单项独立性 5．审计委员会的隶属形式包括（ ）。

A．董事会B．监事会C．不设审计委员会 6．我国内部审计的主要特征有()。

A．服务上的内向性 B．审查范围的广泛性

C．审查目的的效益性 D．微观监督与宏观监督的统一性 7．我国内部审计组织应遵循的法律规范体系包括（）。 A．审计法 B．审计署关于内部审计工作的规定 C．内部审计准则

8．西方国家内部审计机构的隶属关系，一般有()等类型。 A．受本单位主计长领导B．受本单位总裁或总经理领导

C．受本单位董事会领导D受本单位董事会下属的审计委员会的领导 E．受AD双重领导

9．我国内部审计机构的形式包括（ ）。

A．部门内部审计机构C．单位内部审计组织四、简答题

1．简述政府审计机关的主要权限。 2．政府审计有哪些特征。

3．西方国家内部审计机构的隶属关系有哪几种类型。 4．内部审计的特征。 5．民间审计的特征。 五、案例分析题

1、某市地税局副局长张X在两年多的时间里，苦心经营了469．21万元的“小金库”，在3年内挥霍425．21万元。市纪委发出通报，对张X滥用职权、严重违反财经法纪造成的后果予以追究，决定开除其党籍。上级主管部门下发决定，撤销其行政职务。该市审计局承担了具体调查取证工作。审计局抽调审计专业人员，从张X担任副局长期间的单位财务账簿查起。检查结果：财务账表规范，各项收支合法。审计人员通过分析，认为该局可能存在账外账，经进一步审查，查出装订完好的账外账及相关凭证。查清了“小金库”问题，其收入来源主要是财政、税务、物价检查罚款中的返还款、存款利息和其他收入。

要求: 指出此案例的审计类型。结合此案例说明这种审计的特点和作用。

2、王兵为某国有大型企业审计处处长，为人正直，工作一向认真负责。最近，在财务收支审计项目中将会计处虚列资产、虚构年度利润、会计基础工作薄弱等问题如实列入

审计报告，并提出了改善管理、加强监督的几项建议。审计报告报到主管领导总会计师李X处，不料多日并未得到任何批示，反而遭到财务处程处长的冷落和嘲笑。为此王兵十分烦恼，感到身居其位，思想压力远远大于业务压力。

要求：

(1)根据案情，分析该企业内部审计部门的设置方式及特点。

(2)可否选择更好的内部审计部门设置方式以减轻或消除审计处长的思想压力 (3)选择适合指定单位的内部审计部门设置方式需要考虑什么? (4)收集有关资料，讨论当前我国企业内部审计部门的设置模式。 (5)内部审计与民间审计的联系与区别有哪些?

3、方先生是中国台湾的会计师，正在参加中国注册会计师考试，已经通过三门课。刘先生是某高校的一名会计学教授，已经通过注册会计师考试，并且曾经在某会计师事务所从事审计工作八年。王先生是某会计师事务所的注册会计师，持有中华人民共和国注册会计师证书，而且已经在会计师事务所从事审计业务五年多。方先生有足够的资金，并且已经找好办公场所，希望能够和刘先生以及王先生在北京合伙开一家会计师事务所。请问他们是否会被批准？申请设立事务所应当准备哪些材料？向哪送？

【参考答案】

第二章审计组织和人员 一、判断题

1.对、 2.错、 3.错、 4.错、 5.错、 6.错、 7.对、 8.错 二、单项选择题

1.D、2.C、3.B、4.B、5.D、6.C、7.C、8.D 三、多项选择题

1.ABC、2.ABC、3.ABC、4.ACD、5.ABC、6.ABCD、7.ABC、8.ABCDE、9.AC 四、简答题（略） 五、案例分析题（略）