【综合文库】
银行会计实训题二：存款业务
一、练习单位存款业务的会计处理
资料：2022年9月甲银行的开户单位发生如下经济业务：
（1）9月3日，新兴百货公司存入现金，现金缴款单上的合计数为80 000元。 （2）9月5日，红星乳品厂提取现金，开出现金支票，金额30 000元。
（3）9月20日，第三季度红星乳品厂活期存款帐户累计基数860 000元，由于错账更正应冲减基数5 000元。活期存款年利率为0.72%。 要求：根据以上经济业务编制有关会计分录。 二、练习活期存款业务的核算 资料：甲银行活期存款的结息日为每季度的末月20日。该行的储户李江2022年分别在该行办理如下存款业务：（活期存款月利率为0.6‰） (1) 1月5日开户，存入10 000元； （2）2月18日支取1 500元；
（3）3月20日结息，代扣利息税后转入储户帐户； （4）5月26日存入4 000元；
（5）6月15日李江要求销户，银行计算应计利息，并代扣利息税后支付本息。
要求：根据以上业务计算积数的变化情况，计算储户最后的利息数；编制相关会计分录。 三、练习整存整取定期存款的核算及利息的计算
资料：储户陈强于2022年8月20日在甲银行存入3年期整存整取定期存款20 000元；陈强于2022年9月20日要求提前支取5 000元，剩余部分续存。开户时3年期定期存款月利率为2.7‰，2022年9月20日活期存款月利率为0.6‰。 要求：
（1） 计算2022年9月20日应付陈强的利息并做出相关分录； （2） 计算到期日支付剩余款项及利息并做出相关分录。 四、练习零存整取定期存款核算及利息的计算
资料：储户赵永于2022年12月27日在甲银行办理零存整取业务，每月存入100元，期限3年，月利率为1.88‰. 要求：
（1） 分别按月积数法和固定基数法计算银行到期应支付赵永的利息； （2） 做出存款、到期支付本息的会计分录。 五、练习存本取息定期存款及利息的计算
资料：2022年9月储户王刚存入存本取息现金100 000元，存期3年，年利率为2.25%；约定每半年支取利息，2022年3月王刚按约支取利息。 要求：
（1） 计算王刚每期支取的利息；
（2） 做出存款、取息代扣利息税的分录。 六、练习整存零取定期存款及利息的计算
资料：2022年9月储户李鸿存入整存零取现金60 000元，存期3年，年利率为2.25%，本金支取为半年一次。2022年3月，李鸿按约支取本金。 要求：
（1） 计算银行到期应付的利息；
（2） 做出存款、支取本金的会计分录。
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七、练习利息税的核算
资料:2022年9月20日，营业部代扣利息税5 000元；10月5日，将利息税上交管辖行。 要求:做出相关会计分录。
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银行会计实训题三：贷款业务
甲工商银行2022年7月份发生下列贷款业务： 一、练习未减值贷款业务的核算 资料：
（1）7月2日，开户单位新兴百货公司申请流动资金贷款202200元，经信贷部门审查同意发放，转入该公司存款户：
（2）7月3日，开户单位塑料厂申请办理抵押贷款300000元，审核后予以办理：
（3）7月7日，开户单位塑料厂归还2月7日借入的短期贷款500000元，月利息为6‰，贷款本息一并归还：
（4）7月20日计收款人制药厂贷款利息34 000元；
（5）7月23日，借款人王刚一现金支付贷款本金50 000元，利息2 300元； （6）7月28日，借款人李鸿申请短期贷款20 000元，审查后予以办理； （7）7月30日，向借款人制药厂收取贷款利息34 000元。 要求：做出上述业务的会计分录。
二、练习贷款损失准备计减值贷款业务的核算 资料：
（1）7月2日，借款人新兴百货公司一笔减值贷款收回400 000元，本金600 000元，应收利息25 000元，已计提贷款损失准备100 000元；
（2）7月4日，借款人乳制品厂一笔贷款的应收利息发生减值20 000元；
（3）7月6日，借款人汽车厂一笔贷款发生减值，本金500 000元，应收利息20 000元。 （4）7月11日，借款人制药厂上月已计提损失准备70 000元的贷款价值又恢复；
（5）7月15日，借款人油漆厂已转销的贷款又收回，本金1 500 000元，应收利息80 000元；
（6）7月30日，借款人乳品厂一笔已减值贷款，本金700 000元，利息40 000元确实无法收回，经批准转销。
要求：做出上述业务的会计分录。 三、练习抵债资产业务的核算 资料：
（1）7月2日，借款人制药厂将一辆汽车作为抵债资产归还银行，其公允价值为230 000元，抵偿逾期贷款本金300 000元，应收利息20 000元，已提贷款损失准备100 000元，坏账准备10 000元，应缴税费2 000元；
（2）7月17日，借款人乳品厂一套房屋作为抵债资产归还银行，其公允价值为400 000元，抵偿逾期的贷款本金550 000元，利息30 000元，已提贷款损失准备150 000元，坏账准备14 000元，应交税费4000元；
（3）7月20日，收到抵债资产汽车保管期间收入5 000元； （4）7月21日，支付抵债资产厂房保管费用3 000元；
（5）7月25日，将抵债资产设备一套出售，抵债资产账面价值170 000元，出售所得185 000元；
（6）7月30日，将抵债资产汽车转为自用，账面价值230 000元。 要求：做出以上业务的会计分录。 四、练习票据贴现业务的核算 资料：
（1）7月1日，开户单位通信公司持银行承兑汇票申请办理贴现，汇票金额350 000元，
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汇票到期日为11月4日，经信贷部门审查后予以办理（月贴现率为3‰）；
（2）7月10日，收到承兑行同城建设银行划回的银行承兑汇票贴现票款85 000元； （3）7月13日，收到异地工商银行划回的商业汇票贴现款60 000元； （4）7月15日，收到异地建设银行划回的商业汇票贴现款75 000元；
（5）7月16日，收到中国工商银行北京分行退回的委托收款凭证和商业承兑汇票、付款人未付款项通知书，金额190 000元的汇票款未收回，从申请人蓝天贸易公司帐户内扣回； （6）7月19日，中国工商银行向本行申请办理转贴现，面值5 000 000元，向中国工商银行实际支付4 850 000元； （7）7月20日，本行中国建设银行申请转贴现，汇票面值2 000 000元，实际收到金额1 960 000元；
（8）7月25日，本行向交通银行申请的转贴现到期归还，面值700 000元，利息6 000元； （9）7月30日，本行按照实际利率计算转贴现利息3 000元，作转账处理。 要求：做出上述业务的会计分录。
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银行会计实训题四：支付结算业务
一、练习支票业务的核算
资料：2022年甲银行发生下列支票业务
（1）收到开户单位汽车厂送交的支票和两联进账单，金额80 000元，该支票的签发人在同城他行开户，当日退票时间过后未被退票，银行办理转账；
（2）开户单位制药厂签发转账支票，支付在同一银行的开户单位塑料厂货款70 000元，经审核无误办理转账；
（3）开户单位服装厂签发现金支票，支取现金90 000元，以备发放工资，经审核无误付给现金； （4）将开户达单位红星乳品厂送交支票提出交换，金额50 000元，提入行审核后通知退票，因当天不能退票，作挂账处理； （5）提如支票一张，金额45 000元，系本行开户单位蓝天贸易公司支付货款，审查后支付票款；
（6）提如支票一张，金额79 000元，系本行开户单位油漆厂支付材料款，因油漆厂帐户资金不足，提出退票，当天未能退回，作挂账处理；
（7）将开户单位新兴百货公司送交支票提出交换，金额120 000元，退票时间已过为被退票，作收账处理；
（8）提入支票一张，为本行开户单位通信公司收款50 000元，因支票要素填写有误，通知退票，当天未能退回，作挂账处理。
要求：根据上述经济编制甲银行相关会计分录。 二、练习银行汇票业务核算
资料：2022年甲银行发生下列银行汇票业务： （1）客户李清提交银行汇票申请书及现金40 000元，委托银行签发银行汇票持往异地购货，经审查无误予以受理，办理转账。
（2）开户单位新兴百货公司持异地中国工商银行加法银行徽疲哦啊及解讫通知和两联进账单来行办理进账手续，元汇票金额200 000元，实际结算金额195 000元，经审查无误办理转账。
（3）开户单位汽车厂提交银行汇票申请书，金额900 000元，该厂要去外地购买设备，经银行审查无误予以受理，办理转账。
（4）接到异地中国农业银行寄来的汇票解讫通知及邮划借方报单，结算金额45 000元，原汇票金额50 000元，原汇票申请人为红星乳品厂。银行审核无误后办理转账。
（5）李明持异地中国银行签发的银行汇票及解讫通知来行办理支取现金手续，并提供个人身份证明。经审核无误，付给现金5 000元。
（6）接到异地中国建设银行寄来的邮划借方报单及汇票解讫通知，金额13 000元，原汇票金额13 000元，原汇款单位是开户单位服装厂。
（7）李鸿持银行汇票申请书第一联及个人身份证明来行领取银行汇票的多余款8 000元，经审核无误后付给现金。
（8）接到异地中国工商银行寄来的邮划借方报单及解讫通知，金额150 000元，原汇票申请人是开户单位通信公司。
（9）开户单位制药厂申请的银行汇票因故未用，申请退回，金额10 000元，作转账处理。 （10）开户单位油漆厂持异地中国银行签发的银行汇票要求兑付，金额65 000元，经审查无误作转账处理。
要求：根据上述每笔经济业务编制相关银行会计分录。
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三、练习商业汇票业务的核算
资料：2022年甲银行发生下列商业汇票业务：
（1）开户那位服装厂提交到期的商业承兑汇票及同城委托收款结算凭证，金额76 000元，委托银行向在同城中国建设银行开户的纺织厂收取汇票款，经审核无误办理转账。
（2）开户单位其仙鹤草申请办理银行承兑汇票，汇票金额500 000元，经信贷部门审查同意，双方签订承兑协议，会计部门办理成对手续，并按万分之五收取承兑手续费。 （3）根据承兑协议，向承兑申请人制药厂收取到期的银行承兑汇票款30 000元，办理转账。 （4）收到异地中国工商银行寄来的委托收款凭证及银行承兑汇票，金额95 000元，经审核无误于当日将款划出，办理转账。
（5）异地中国建设银行寄来的商业承兑汇票及委托收款凭证本日到期，金额40 000元，承兑人为开户单位服装厂，经审核无误办理划款手续。
（6）根据承兑协议，向承兑申请人新兴百货公司收取到期的银行承兑汇票款，金额800 000元。由于该单位账户资金不足，只能支付700 000元，其余转逾期贷款账户。 （7）收到异地中国农业银行划回承兑邮划贷方报单及银行承兑汇票，金额63 000元，收款人为开户单位服装厂，经审核无误办理转账。
（8）收到异地中国工商银行划回的邮划贷方报单及商业承兑汇票，金额66 000元，此款系开户单位油漆厂的商业承兑汇票，经审核无误，予以收账。
（9）收到异地中国银行的委托收款凭证及商业承兑汇票，金额800 000元，系开户单位塑料厂支付的货款，但塑料厂拒付，作退回凭证处理。
（10）开户单位通信公司持未到期的商业承兑汇票250 000元，申请办理贴现，经审查同意办理，收取贴现利息1 500元。
要求：根据上述经济业务编制相关银行会计分录。 三、练习汇兑业务的核算
资料：2022年甲银行发生下列汇兑业务：
（1）开户单位汽车厂提交信汇凭证一份，金额550 000元，汇往意思某工商银行的开户单位清理旧欠款，银行审核通过人民银行办理转账；
（2）李明提交电汇凭证及现金10 000元，汇给异地中国工商银行李刚归还欠款，银行审核无误后予以办理转账；
（3）收到异地中国建设银行寄来邮划贷方报单及信汇凭证一份，汇给开户单位服装厂贷款90 000元，审核无误后予以收账； （4）收到异地中国工商银行寄来的邮划贷方报单及信汇凭证一份，汇给李鸿现金50 000元，银行审核无误后办理收账；
（5）黄江持通知书及个人身份证来行领取其信汇款20 000元，银行审核无误后付现； （6）将李江的信汇款3 000元退回原汇出行中国建设银行大连分行； （7）收到异地中国银行划回的退汇款4 000元，原汇款人张翔；
（8）张翔持汇退通知书及个人身份证来行领取划回的退汇款4 000元，经审查无误付给现金；
（9）开户单位红星乳品厂提交电汇凭证一份，汇货款18 000元给在中国农业银行北京分行开户的收款人；
（10）收到通过人民银行转划来汇款项800 000元，为开户单位汽车厂收取货款。要求：根据上述经济业务编制相关银行会计分录。 五、练习委托收款和托收承付业务的核算
资料：2022年甲银行发生下列委托收款和托收承付结算业务：
(1) 收到异地中国建设银行寄来的委托收款凭证，向本行开户单位新兴百货公司收取货款
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500 000元，经审查无误，通过人民银行办理转账付款。
(2) 收到异地中国工商银行的委托收款凭证，向本行开户单位油漆厂收取商业承兑汇票款 85 000元，经审查无误，当日通知油漆厂。油漆厂经检验单证发现部分商品规格不符，部分拒付20 000元，余款于付款期满次日划出。
(3)收到异地中国农业银行的邮划贷方报单，系划付的商业承兑汇票款，金额100 000元，经审核无误办理转帐，为开户单位红星乳品厂收款。
(4)收到异地中国工商银行寄来的有关托收承付结算凭证及附件，通知开户单位服装厂付款，金额95 000元，3天承付期满，办理划款手续。
(5)开户单位制要厂的委托收款期已满，金额80 000元，但该单位账户只有50 000元。 (6)收到异地中国建设银行的托收承付结算凭证及有关单证，系向开户单位服装厂的托收货款，金额650 000元，经审核无误，于当日通知服装厂。3天承付期内，针织厂没有向银行提出任何异议，第4天上午银行划款时，其帐户资金只有200 000元，其余部分3天后付清；逾期款项每天计收0.5‰赔偿金。
(7)开户单位塑料厂交来到期的商业承兑汇票及委托收款凭证，金额30 000元，为开户单位向异地中国银行托收货款。
(8)为开户单位塑料厂托收的货款划回。
(9)开户单位通信公司已到承付期的托收承付货款90 000元，逾期15天支付，每天计收 0.5‰的赔偿金，银行将货款和赔偿金一并划给异地中国工商银行开户的收款人。 (10)收到异地中国农业银行通过人民银行转划的委托收款600 000元，为开户单位汽车厂收取到期银行承兑汇票款。
要求：根据上述经济业务编制相关银行的会计分录。 六、练习支付结算业务收费和罚款的核算 资料：2022年甲银行发生下列经济业务：
⑴7月5日，收到开户单位塑料厂交来票据和结算凭证领料单，领用支票2本，工本费共计 30元，手续费10元；领用托收承付结算凭证8本，工本费共计40元，手续费25元；邮电 费100元。上述款项从客户存款帐户支付。
⑵7月16日，对蓝天贸易公司签发的空头支票45 000元按票面金额5﹪计收罚款，从其帐 户支付。
⑶7月22日，收到油漆厂交来票据和结算凭证领料单，领用支票4本，工本费共计60元， 手续费20元；领用邮划委托收款结算凭证10本，工本费共计50元，手续费35元。上述款 项从其存款帐户支付。
要求：根据上述经济业务编制相关会计分录。
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