根据市政府办公室关于《**市社会保险市x统筹实施方案》的要求，结合学习和实践科学发展观活动内容，为保障人民群众的切身利益，进一步促进我市社会保险市x统筹工作，确保社保基金和资产上划移交工作顺利进行，我与学习联系点的同志，共同对新浦x、xxx和连云x(以下简称三x)劳动人事局，截止20xx年12月31日的社会保险基金筹集、管理和使用情况进行了审计和审计调查，此次调查为社保基金市x统筹上划提供了依据。现将审计和调查结果报告如下：
一、20xx年三x社保基金情况
20xx年度三x的劳动人事局负责对社会保险基金的筹集、管理和使用，根据市x统筹方案，社保基金上划后，将由市劳动和社会保障局统管。截止去年12月末，三x养老保险、基本医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险参保缴费人数分别为31957人、38799人、33015人、20324人、17940人;缴费比例为工资总额的28%、9%、3%、0.5%—2%、0.8%;领取养老保险金、失业保险金、工伤保险金、生育保险金的人数分别为8738人、1493人、34人和292人;五项基金社会发放率均为100%。
三x上年社保基金结余22694.48万元,当年收入27224.01万元,当年支出16771.87万元,基金滚存结余33146.62万元。其中：企业养老保险结余18295.58万元、失业保险结余1636.67万元、基本医疗保险结余10638.08万元、工伤保险结余257.35万元、生育保险结余325.40万元、其他社会保险结余1993.54万元。
审计及调查结果表明:三x政府能够按照科学发展观的要求,坚持以人为本，高度重视社保基金监管,劳动人事部门认真履行职责,能够做到专款专用,在构建和谐社会、保持社会稳定、促进经济发展方面发挥了积极作用。基金管理安全，基本上实现了“基本平衡、略有节余”的`目标，也符合市x统筹的要求。
二、20xx年三x社保基金管理中存在的主要问题
(一)xx自收自支事业养老保险基金与企业职工基本养老保险基金未分账核算。
该x自1993年以来自收自支养老保险的收支便于企业职工基本养老保险基金收支放在一起核算，征缴与发放分别按有关规定执行。截止20xx年末参保事业单位在职人员399人，退休153人，每月征收养老保险费约17万元、支付约22万元，每月赤字5万元，不符合社保基金会计制度有关规定。
(二)基金收入入账不及时
某x医保处20xx年预收一次性缴纳医疗保险基金469.86万元挂暂收款未及时记入收入，直至20xx年2月才将此款转记收入，不符合社保基金管理相关规定。
(三)固定资产账实不符
三x社保处及医保处截止20xx年12月末经费账面反映，固定资产原值总计137.57万元，通过实地盘点，实际在用资产47.36万元、已报废待核销资产价值90.21万元。不符合固定资产管理相关规定。
(四)往来款清理不及时
某x医保处20xx年垫付应由市医保处报销的费用，至20xx年底仍挂账未清理，不符合相关规定。
三、强化市x社保基金监管的建议
提高社会保险统筹层次，实施市x统筹，是社会保险制度改革完善的一项重要内容，也是提高社会保险抵御风险能力、扩大筹资渠道、保障和提高参保人员待遇、整合社会资源、提高服务水平和保障基金安全的重要举措。同时，也是践行科学发展观，让人民群众得实惠，分享改革发展成果的具体体现。因此，各级党委、政府和相关部门，必须高度重视，切实加强领导，确保社保基金的安全、完整。
(一)扩大基金筹措渠道，努力增加收入。社保经办机构要进一步做好扩面征缴工作，加大基金征缴力度。要加强与财政、税务部门联系，及时勾通信息，做到应收尽收，收缴及时，不断扩大资金征缴来源。同时要积极探索社保基金保值增值渠道，确保基金保值增值。
(二)加强资产管理。对固定资产要定期监盘，做到账账相符、账物相符。确保资产安全、完整。
(三)及时清理往来款项。各相关部门对基金中发生的往来款项要及时进行清理，避免基金损失，切实保护参保人员的利益。
(四)加强其他社保及农保基金监管。根据本次社会保险市x统筹安排，三x的劳动社会保险处、医疗保险处的机构、人员整体上划，这就导致了三x其他保险和新型农村养老保险业务无机构、无人员经办，处于无人管理的地步。为了保持社保制度的完整性和工作的连续性，保障参保人员的利益，方便服务人民群众，建议市政府和相关部门出台规定，在适当的时机，将其他社会保险、新型农村养老保险等业务一并上划，并由新成立的x医保分中心代管或重新明确监管主体，使人民群众的利益能够得到切实地保障。
关于社会保险基金的审计报告我市社保基金的征收、管理、支付等运行情况良好，20xx年1—8月征收额创历年同期最高水平，基金管理严格执行财政专户管理、专款专用和收支两条线原则，无擅自扩大待遇支付项目，确保了基本养老金等各项社保待遇的及时足额发放。现将有关情况汇报如下：
一、基金征收工作中，做到依法核定缴费基数，及时征收当期社会保险费(企业改制前的历史欠费除按规定可以核销的部分外，其余部分实行按协议分期缴纳)，三项社保基金收入按规定入账，无隐瞒、转移社会保险费收入现象，无自行制定征收优惠政策。20xx年养老、工伤和生育三项基金征收分别为9078万元、168万元和13万元(当年养老和工伤基金预算征收分别为4308万元、60万元)。20xx年1—8月征收三项基金分别为6908万元、207万元、9.4万元(养老和工伤基金预算征收分别为5403万元、113万元);三项基金目前累计积累分别为7688万元、165万元、16万元。
二、基金使用上，严格执行三项基金待遇支付相关政策，无擅自扩大支付范围，三项社会保险待遇及时足额支付发放，养老金足额发放和社会化发放率均保持100%。20xx年共发放养老保险待遇5987万元(预算支出为5644万元);支付工伤保险待遇141万元(预算支出60万元)。今年1—8月共支付养老保险待遇5640万元(20xx年预算支出7823万元)，其中发放养老金5516万元，支付丧葬抚恤金87万元，统外转移和退保等支出37万元;支付工伤保险待遇共237万元(20xx年预算支付301万元)，其中工伤医疗费41.3万元，一次性伤残补助金和伤残津贴等伤残待遇支出196万元;支付生育保险待遇共0.95万元。
三、基金管理上，严格执行财政专户管理，各险种分别建账，独立运行，按规定开设银行基金账户、传递票据、划转资金和进行会计核算，按规定比例和项目记录个人账户。按规定存储了结余基金，并执行了国家规定的养老保险基金优惠利率，未违规投资基金造成基金损失现象，未存在历史遗留挤占挪用基金等问题。
社会保险基金的安全完整，直接关系到广大参保人员的切身利益，影响着社会保险稳定与和谐。今年以来，我局将基金管理作为首要责任加以落实，一是加大了内部控制制度建设。按照《xxx社会保险经办机构内部控制暂行办法》、《内部会计控制规范(试行)》和《社会保险基金审计监督管理办法》等，制定和完善了《万源市社保局内部控制实施细则》、《万源市社保局基金财务管理制度》，《万源市社保局内部监督稽核办法》和《信息系统操作规程》等管理制度，为我局进一步规范基金管理、遏制违规挤占、挪用基金的.行为提供了制度保障。二是随着金保工程建设的推进，我市基金财务全面实现了会计电算化管理，使用了全省统一的基金财务应用软件，基础数据按月汇集上传，充分发挥了财务信息系统监督功能，财务管理日趋规范。三是提高与银行、邮局的合作质效，确保基金的安全和保值增值。主动做好与合作银行、邮局的协调工作，并针对代收社会保险费、银行基金账户的管理以及养老金代发工作提出了改进完善措施，督促银行执行社保基金优惠利率，促使各合作银行、邮局从维护社会和谐稳定的大局出发，进一步提高服务质量，协助社保部门从征收、管理、发放各个环节管理好社会保险基金，并实现社保基金在运营中的保值增值。
关于社会保险基金的审计报告一、工作开展情况
1、基本情况
我县城乡居民基本养老保险基金和机关事业单位基本养老保险基金已纳入县级社保基金财政专户，实行“收支两条线”管理，单独记账、分账核算，按国家规定计息，实现保值增值、定期结息。新农合基金和城镇居民医保基金已实现市级统筹，所有县级征收基金汇集到市级财政专户，基金支出由市级直接与统筹x域内定点医疗机构结算，基金收支不再通过县级财政账户进行运转。
2、社保基金安全运行风险点
(1)、基金预算编制脱离我县经济和社会发展实际，导致县政府xxx财政社会保障政策决策误判、政策偏离中省市社会保障政策既定方向、基金透支、人民群众社会保障待遇不可持续、财政部门和政府公信力下降的可能性。
(2)、社保基金决算编制工作，经办机构误报或核实不严，造成全县基金决算数据不实，影响县政府和财政部门社保政策真实引用和决策的风险。
(3)、社会保险基金日常管理不严造成基金任务执行率低影响社会保险基金的待遇发放。
3、针对排查出的隐患风险的化解处置情况
(1)、严格预算编制。按照《预算法》《社会保险法》《社会保险基金财务制度》以及国务院有关规定，强化收支预算执行，严格编制基金预决算。建立健全了“财政牵头、部门配合、各负其责”的社保基金预算编报工作机制，规范了社保基金预算编制流程。
（2）、加强基金监管。严格专户管理，按照规定设置社保基金财政专户，分险种建账，独立运行，并认真做好基金核算工作。强化内控监督，建立健全内控制度，明确了社保基金受理、审核、审批等业务职责，加大基金管理各个环节的全过程监督。
（3）、规范基金使用。严格审核拨付相关资金，基金支出实行经办机构申请用款制度，由社保经办机构申报，财政部门根据经办机构的申请，认真审核待遇申请相关资料，按照规定的项目、范围、标准安排支出，确保社保待遇及时准确足额发放。
二、存在困难和问题
1、内控制度还不够健全。目前由于人力物力有限,社保基金内部控制还存在着很多不符合要求的地方:基金内控管理工作主要局限在业务层面，忽视了对决策管理者的监督；对内部控制工作中效率原则考虑不周，部分业务审核过程略显繁冗，不仅煞费人力，降低工作效率，更是影响了政府形象。
2、监管主体缺乏独立性。社保基金的监管主体包括各级人民代表大会常务委员会、社会保险行政部门、财政部门、审计机关等，相应的监管方式包括人大监督、行政监督、财政监督、社会监督等。但是监管主体缺乏独立性，角色模糊，且各种监管方式的落实还存在着一定的困难。
3、信息披露制度不够完善。《社会保险法》中规定社会保险经办机构应当定期向社会公布收支、管理和投资运营的情况。但是实际上所披露的社保信息仍然有限，披露内容不够细化、披露频次较少，使得社保基金缴纳者不能及时并充分的掌握社保基金的运作情况，对基金的管理缺乏必要的知情权和话语权。同时，由于信息披露制度的不完善，媒体及大众也难以对社保基金运作的全过程进行合力监督，社会监督缺少充分发挥作用的基础。
三、下一步工作打算
1、加强对相关部门基金预算编制的指导。督促县级人社、医保部门严格依照财政部编制要求和财务管理规定编制预算，重点审核预算编制的保障人数、待遇标准和政府补助标准，确保全县基金预算个人待遇和政府补助水平相适宜。基金收支符合基金财务管理规定、基金收支编制符合统筹x域基金运行实际。
2、督促业务部门从统筹x域实际编制预算，严防由于经办人员未能认真学习和落实财政部通知要求和基金预算编制相关规定，造成的补充资料漏填或填报情况与基金预算数据不匹配等问题，确保基金预算能如实反映基金运行实际。
3、认真编制社会保险基金决算工作。督促各相关部门按照社会保障决算的相关管理规定按时编制上报基金决算。建立与业务部门、经办机构的定期对帐制度，确保社保基金安全运行。
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