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小规模纳税人和一般纳税人的区别不包括|小规模纳税人和一般纳税人的区别

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很多刚接触会计的都有这样的疑问,到底什么是小规模纳税人、小规模纳税人?有什么区别?大家创业网今天为大家精心准备了小规模纳税人和一般纳税人的区别,希望对大家有所帮助!

  小规模纳税人和一般纳税人的区别

  1、计税方法不同。

  一般纳税人采用购进扣税法,基本计算公式为:当期应纳税额=当期销项税额-当期进项税额,小规模纳税人按照简易办法计算纳税,基本计算公式为:应纳税额=销售额×征收率

  2、计税基数不同。

  工业50万以下,商业80万以下为小规模;以上为一般纳税人。

  3、税率不同。

  一般纳税人为17%、13%的税率计税;小规模按3%计税。

4、管理不同。一般纳税人增值税发票有专用发票和普通发票两种,专用票需要认证后才能抵扣;小规模纳税人只有一种发票,由于没有抵扣,不需要认证。

  小规模纳税人和一般纳税人的区别

  1标准不同

  2税率不同

  小规模纳税人:3%

  一般纳税人:0%、6%、11%、17%。(免税的除外)。

  3抵扣进项税

  小规模:使用普通发票;购进货物或应税劳务即使取得了增值税专用发票也不能抵扣进项

  应纳税额=销售额×征收率

  一般纳税人:销售货物或提供应税劳务可以开具增值税专用发票;购进货物或应税劳务可以作为当期进项税抵扣;

  应纳税额=销项-进项

  4举例区分

  (1)进货价为10000元销售价为20000元(含税价)(若题目给的是增值税专用发票上注明价款则是不含税的)

  一般纳税人:

  应纳税额=(20000/1.17)*0.17-(10000/1.17)*0.17 =2905.98-1452.99=1452.99

  小规模纳税人:

  则应纳增值税额=(20000/1.03)*0.03 =582.52

  对于这笔业务,是小规模纳税人交税少。

  (2)如果这笔业务,如果进价很大,比如是18000,则一般应纳税应纳:

  20000/1.17*0.17-18000/1.17*0.17=260.60

  这比小规模纳税少。

  至于作为一般纳税人交税多,还是小规模纳税人交税多,这个不仅得看销售收入,还要看进价大小(根据进价计算进项税额),哪种纳税人纳税多,哪种小,还需要看具体是什么样的业务。

  在税法上,对增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。尽管小规模纳税人不能享有税款抵扣,但是企业交纳的税款支出,可以记入企业的产品成本,使企业的所得税的税负降低,而一般纳税人可以享有税款抵扣,两者各有利弊。

  5账务处理

  一般纳税人:

  例1:购进原材料,收到增值税专用发票累计价款5400000元,增值税额为918000元,货款已经支付,材料已经达到并验收入库。

  借:原材料 5400000

  应交税金——应交增值税(进项税额) 918000

  贷:银行存款 6318000

  2、销售产品收入累计为6800000,增值税额为1156000元。产品已发出,款项已收妥存入银行。

  借:银行存款 7956000

  贷:主营业务收入 6800000

  应交税金——应交增值税(销项税额) 1156000

  3、用银行存款交纳九月份增值税220000元。

  借:应交税金——应交增值税(已交税金) 220000

  贷:银行存款 220000

  小规模纳税人:

  例2:某小规模纳税企业本期购入原材料,按照增值税专用发票上记载的原材料价款为50000元,增值税额为8500元,材料验收入库,货税款已付清。该企业本期销售产品,含税价格为84800元,已办妥托收手续,货款尚未收到。适用的增值税税率为6%.有关账务处理如下:

  1、购进原材料

  借:原材料 58500

  贷:银行存款 58500

  2、销售产品

  不含税价格=84800÷(1+6%)=80000(元)

  应交增值税=80000×6%=4800(元)

  借:应收账款 84800

  贷:主营业务收入 80000

  应交税金——应交增值税 4800

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