[银行代发工资会计分录]代发工资的会计分录如何做

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时间: 2023-03-21

　　现在很多企业会让其他公司帮忙代发工资，那么会计人员要怎么做会计分录？下面是小编为你整理的代发工资的会计分录，希望对你有帮助。

　　A公司代B公司一起发工资，A公司工资表应发50万其中个税10万，社保10万，公积金10万实发20万，B公司工资表也一样。其后B公司打给A公司20万请问A公司会计分录怎么做

　　A公司会计分录

　　发放工资时

　　借：其他应收款-B公司 20

　　应付职工薪酬--工资 50

　　贷：应交税费--应交个人所得税 10

　　其他应付(收)款--社保 10

　　其他应付(收)款--公积金 10

　　银行存款(库存现金) 40

　　计提工资时

　　借：管理费用等科目 50

　　贷：应付职工薪酬--工资 50

　　收到B公司打款时

　　借：银行存款 20

　　贷：其他应收款-B公司 20

　　B公司会计分录

　　发放工资时

　　借：应付职工薪酬--工资 50

　　贷：应交税费--应交个人所得税 10

　　其他应付(收)款--社保 10

　　其他应付(收)款--公积金 10

　　其他应付款-A公司 20

　　计提工资时

　　借：管理费用等科目 50

　　贷：应付职工薪酬--工资 50

　　打款给B公司时

　　借：其他应付款- A公司 20

　　贷：银行存款 20

　　借：管理费用-工资(含个税)

　　管理费用-专业服务费

　　贷：其他应付款-劳务公司

　　因为个税是由劳务公司代扣代缴的，贵公司只要按照含个税的总金额计提工资即可

　　借：管理费用 6000 贷：应付工资 6000。

　　借：应付工资 6000 贷：其他应收款-B 6000

　　借：现金 6000 贷：其他应收款-B 6000

　　代发工资，是专业机构为机关企事业单位、公司员工代发劳动报酬等款项的一项金融中间业务。

　　专业机构通过自身联网的核心业务处理系统进行批量、集中支付，将有关工资等款项自动转入储户预先约定的银行卡或个人结算账户上，代理企、事业单位发放工资，还可代理社会保险局发放社会福利保险金等。