下面是小编为大家整理的2023年行政事业单位内部控制风险评估报告,供大家参考。希望对大家写作有帮助!
行政事业单位内部控制风险评估报告6篇
第1篇: 行政事业单位内部控制风险评估报告
行政事业单位内部控制风险评估报告
行政事业单位在运行过程中也会存在一定的不确定性，这就是风险。但风险并非全都是坏东西，风险往往与风险收益并存。以下是由聘才网小编为大家整理的相关范文，欢迎阅读。
行政事业单位内部控制的目标和原则：
(一)内部控制的目标
内部控制是由行政事业单位的领导层和全体员工实施的、旨在提高行政事业单位管理服务水平和风险防范能力，促进单位可持续、健康发展，维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益，实现行政事业单位管理服务目标所制定的政策和程序。
行政事业单位内部控制的目标是：
1.合法性管理和服务活动的合法合规
2.安全性资产安全
3.可靠性财务报告及相关信息真实、完整
4.效率性提高管理服务的效率和效果
5.风险防范排除障碍实现单位发展战略
(二)行政事业单位建立与实施内部控制应遵循的原则
1.全面性原则
内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项。因为，在内部控制程序的所有环节中，有一个环节没有发挥作用，所有起作用的环节，也会变得无用。
2.重要性原则
内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域。行业、规模、性质、所处地域、组织形式等不同，高风险领域不同。内部控制不能防范所有风险，但要关注重要业务事项和高风险领域，防范颠覆性风险。
3.制衡性原则
内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。内部控制的核心思想是权力平衡，制约对象是权力，权力分配合理，约束适当是内部控制的难点。内部控制过于复杂会影响效率，风险大的业务，首先是防范风险，其次才是兼顾运营效率。
4.适应性原则
内部控制应当与行政事业单位的规模、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。内部控制不能拷贝，也不能克隆。别人的成功经验，拿过来不一定能用。行政事业单位发展的不同阶段、外部环境的变化、战略目标的调整等，内部控制要随之变动。
5.成本效益原则
内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。
内部控制的设计和运行受制于成本与效益原则。成本小于效益，是任何理性的管理活动都必须遵循的法则。
(三)建立与实施内部控制包括的要素
1.内部环境是行政事业单位实施内部控制的基础。
2.风险评估是行政事业单位及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。
3.控制活动是行政事业单位根据风险评估结果，采用相应的控制措施、政策和方法，将风险控制在可承受范围之内。
4.信息与沟通是行政事业单位及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，并在行政事业单位内部、单位与外部之间进行有效沟通。
5.内部监督是行政事业单位对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。
风险是事件发生的不确定性。行政事业单位在运行过程中也会存在一定的不确定性，这就是风险。但风险并非全都是坏东西，风险往往与风险收益并存。风险有大有小，有的可以避免，就是可控风险，有的靠自身的能力不可避免，就叫不可控风险。控制内部可控风险，将风险降到最低的过程就是内部控制。除了客观存在的不可控风险外，行政事业单位大部分风险是可控的。他们通过加强内部控制制度的建设，合理规范操作流程，建立一个科学的风险控制体系，强化内部监督，可以规避风险或把风险降低到单位可承受的程度。
一、内部控制与风险管理的定义
行政事业单位内部控制是由单位管理层及其员工共同实施的，旨在合理保证实现单位的工作目标而实施的一系列控制活动，内部控制的目的是在合理的范围内保证单位基本目标的实现。对于一般行政事业单位来说其基本目标就是如何正常运转，发挥其应有的社会职能和经济职能，并能可持续发展。
行政事业单位风险管理也是一个过程，是由单位管理层及其员工共同实施的，应用于单位目标的制定及单位各个层次的活动，旨在识别可能影响单位和管理者的各种潜在事件，并按照单位管理者的风险偏好管理风险，为单位目标的实现提供合理的保证。
风险源于行动和活动，而采取行动和活动必然有预期目标，但是结果形成于将来，将来具有不确定性，因此风险是客观存在的。对于行政和事业单位来说，国家政策等外部环境因素无法改变，但通过对单位内部组织、人员、业务、财务等方面采取一定的控制方法，制定控制措施和程序，同样能实现单位目标。内部控制的根本作用就是防范风险，即从人、物和资金、信息等方面控制风险。
二、内部控制与风险管理的内在联系
内部控制侧重于日常的运营，其目标是确保单位年度目标的实现而采取的一系列与人、财、物有关的措施，其基本手段是通过各项资金的合理调配与运用而实现单位目标。风险管理侧重于决策，管理层在作出决策前必须综合评价该事项可能缎给单位带来的收益，单位为此付出的代价，以及带来这些收益的可能性即风险有多大，风险与收益是否相匹配。决策一经作出，付诸实施则靠内部控制来实现。有时看上去风险管理与内部控制是相互独立的两件事，但因决策需在执行过程中不断修正，而内部控制又需随决策调整而调整，因此它们之间必然相互交叉、融合、直至统一。
三、目前行政事业单位面临的主要风险
目前行政事业单位的主要风险有外部风险和内部风险两种。由于行政事业单位的主要产品是社会公共服务和社会管理，其主要资源来源于政府的投入或政府购买服务的力度。政府预算安排多少就是行政事业单位主要的外部风险，对于这样的外部风险，单位无法改变，但可以通过与政府不断沟通，影响政府预算安排来减少预算安排风险。行政事业单位的内部风险主要来源于管理者的决策，内部资源的管理与调配，以及内部员工的执行力度，以上三个方面都不同程度地影响着单位目标的实现，这就是内部风险。一般来说，内部风险都是可控的。具体来说，行政事业单位一般面临以下风险：
(一)外部风险
1、财政预算安排风险。财政预算安排不足，影响了单位的正常运转。由于政府财力有限，往往采取经费包干的方式来安排预算，而且预算基数一经确定几年不变，这样就导致了对行政事业单位的保障不力，其运转出现困难。
2、资金审计风险。由于财政保障不足，行政事业单位为求得生存与发展，势必寻求其它的资源支持，这样就会造成收费范围的扩大或专项资金使用中擦边现象，导致与民争利或削减了专项资金的使用效能，这样就要承担一定的审计风险。
3、国家政策变化的风险。随着国家简政放权政策的推进，一些处于行政垄断的行政事业单位也将面临市场竞争的风险。
(二)内部风险
1、来源于管理者的风险。
管理者的业务素养、风险偏好以及勤政、廉政的程度都将为单位目标的制定与实现带来深远的影响，这就是来源于管理者的风险。一个高明的管理层他们必须善谋、善断和善行，并且还需勤政廉政，即肯干事、会干事、不违法。善谋，即善于谋划未来，这需要较高的业务素质和综合素质。善断，即善于从别人的建议方案中找到最佳方案，这需要管理层有海纳百川的胸怀和明辨是非的能力。善行，即善于执行集体决策，能创造性地保证既定目标的实现。一个单位管理层如果有以上素质，则这个单位来源于管理层的风险将降至最低。
2、来源于职员的风险。
一个单位的目标一经制定，来完成这一目标的是全体职员。职员个人素质的高低，能否正确贯彻执行管理者的决策意图，其个人行为是否与整体目标背道而驰，整个团队能否形成合力，这些都直接影响着单位目标的实现，这就是来源于职员的风险。防范此类风险最有效的方法是加强团队素质建设，建立完善的内部控制制度，让制度来管人，让人来管事，建设心往一处想，劲往一处使的工作团队。
3、来源于内部治理结构的风险。
每一个行政事业单位都有自己的内部治理结构，有的治理结构比较松散，而有的治理结构则比较严谨。何谓治理结构，就是单位为实现治理目标而采取的组织结构形式。有的治理结构的权力比较集中，主要集中在决策层，这容易导致领导干部一言堂，不利于科学民主决策。有的治理结构的权力又过于分散，分散在分管领导和各事业部中，这样会导致各自为政，各自为战，不利于统一的组织协调，一部分机会和资源在内耗中消失。所有内部治理结构的科学与否，将关系单位目标的实现，这就是来自内部治理结构的风险。科学合理的内部治理结构应具备以下优点：(1)有利于科学民主决策，减少一言堂;(2)有利于实现民主集中制，减少内耗;(3)有利于干部职工队伍建设，让干部职工劲往一处使，心往一处想，形成团结力;(4)有利于优秀人才脱颖则出，在用人上不唯亲，不唯老，只唯贤。
四、行政事业单位内部控制与风险管理案例分析
洪湖市民政局系统一路走来在内部控制和风险管理上有过成功的经验，也有过惨痛的失败教训。现列举一两例来分析，以揭示其经验与教训。
案例一：
顺势而为，闻风而动，洪湖市流浪乞讨救助工作步入了良性发展轨道。XX年国家加大了对流浪乞讨人员救助的资金投入，而我市的现状是有流浪乞讨救助站这一机构，但没有办公地点，只由社福科代管此项工作。当时的夕阳红敬老院又举步维艰。局党委经反复研究决定，以夕阳红敬老院为依托，将洪湖市流浪乞讨人员救助站迁入此地，开展流浪乞讨人员救助工作。同时与武汉流浪乞讨人员救助站联系，为其临时代养找不到家的流浪乞讨人员。经为期半年的改造，并借鉴武汉救助站的经验，我们将本市的流浪乞讨人员救助工作开展得有声有色，成为本市社会治安综合治理工作的一大亮点，同时也为夕阳红敬老院的生存与发展找到了一条新的出路。
此项决策也存在一些风险，主要有：(1)对流浪乞讨人员的管理风险，他们在一起会不会闹事;(2)疾病流行的风险，即他们在一起会不会产生疾病流行感染;(3)安全生产的风险，即他们大多是存在一定精神障碍的人群，接收以后会不会走失或出现其他意外。
虽然存在以上风险，但通过严格的内控措施，建立比较完备的工作制度和安全制度，配备比较可靠的安全设施，对以上风险均予以化解，收到了安全有序运行的良好结果。
通过以上案例，我们可以认为风险是可以通过内控措施化解，化解了风险将获得巨大的风险收益。
案例二：
XX年前后，由于国企改革的深入，出现大量的下岗人员，这也波及我们民政系统，一些民政系统干部职工的子女或家属面临下岗再就业的困境。民政局党委为了解决民政系统干部职工子女或家属的下岗再就业问题，采取大力发展民政产业，尽力吸纳家属子女再就业的策略，导致民政系统干部职工总人数从200多人猛增至400多人，致使民政系统因人员负担过重而举步维艰。
此项决策的出发点是好的，但没有充分地考虑风险和进行有效的内部控制。民政产业的发展受市场的影响较大，其发展速度不是以人的意志为转移，要适应客观的发展规律。在吸纳人员方面没有进行有效控制，致使招收人员素质参差不齐，影响了民政产业在市场中的竞争力，也进一步阻碍了民政产业的发展壮大。
通过以上案例，我们可以认为没有很好地进行风险管理和内部控制将会导致巨大的决策失误，付出巨大的代价。
五、行政事业单位内部控制与风险管理的有效方法
(一)实施职责分工控制制度。根据行政事业单位的职能任务，合理设置职能部门和工作岗位，明确各自的职责权限，形成各司其职，各负其责，便于考核，相互制约的工作机制。在部门和岗位设置时应充分考虑不相容职务相互分离的制衡要求。不相容职务通常包括：授权批准、业务经办、会计记录、财产保管、稽核检查等。
(二)实施授权控制制度。各单位应根据职责分工，明确划分各部门、各岗位办理经济业务与事项的权限范围，审批程序和相关责任等内容。工作人员必须在授权范围内行使职权和承担责任，业务经办人员必须在授权范围内办理业务。
(三)建立风险评估制度和民主决策制度。各单位作出重大决策前要进行充分的风险评估，考虑各种潜在的风险和应对措施，在决策时要充分听取各方意见，权衡各项利弊，进行民主决策。
(四)实施审核批准控制制度。各部门、各岗位要按照规定的授权和程序，对相关业务和事项的真实性、合规性、合理性以及有关资料的完整性进行复核与审查，通过签署意见并签字或盖章，做出相关处理决定。
(五)实施预算控制制度。各单位应加强预算编制、执行、分析、考核等各项环节的管理，明确预算项目，建立预算标准，规范预算编制、审定、下达和执行程序，及时分析和控制预算差异，采取改进措施，确保预算执行。
(六)实施会计系统控制制度。各单位应根据相关财务会计法规，制定适合本单位的会计制度，明确会计信息处理程序，规范会计政策的选用标准和审批程序，建立、完善会计档案保管和会计工作交接办法，实行会计人员岗位责任制，充分发挥会计的监督职能，确保财务会计报告真实、准确、完整。
(七)实施内部报告控制制度。各单位应建立和完善内部报告制度，明确相关信息的收集、分析、报告和处理程序，及时提供业务活动中的重要信息，全面反映财务变动情况，增强内部管理的时效性和针对性。
(八)实施财务变动的因素分析控制制度。各单位应定期对本单位的财务活动进行分析，发现存在的问题，查找原因，并提出改进意见和应对措施。
(九)实施绩效考评控制制度。各单位应科学设置业绩考核指标体系，对照预算指标、内部业绩考核指标，对各部门和员工的当期业绩进行考核和评价，兑现奖惩，强化对各部门和员工的激励与约束。
(十)建立信息技术控制制度。各单位应建立与本单位业务相适应的信息化控制流程，提高业务处理效率，减少和消除人为操纵因素，同时加强对计算机信息系统开发与维护、访问与变更、数据输入与输出、文件储存与保管、网络安全等方面的控制，保证信息系统安全、有效运行。
第2篇: 行政事业单位内部控制风险评估报告
内部控制制度是指单位为贯彻执行所制定的各项管理政策，增进会计数据的真实性，保护资产，提高教学服务效益，促进单位良好地运转，而在单位内部所采取的组织规则和一系列的调节方法及措施，是管理与控制财务的一项非常重要的基础工作。520作文网今天为大家精心准备了行政事业单位内部控制范本 行政事业单位内控手册，希望对大家有所帮助!
行政事业单位内部控制范本 行政事业单位内控手册
一、我国内部控制制度的现状及成因
(一)我国内部控制制度的现状
我国管理国有企、事业单位已经有了几十年的发展历程，积累了一定的内部管理经验，一般来说，都有一定程度、一定范围的内部控制制度，基本业务内部管理都有章可循，但是国有单位内部控制最突出的问题就是有章不循、违章不究，而循与不循、究与不究，一切以法人代表的意志为转移。例如大连证券有限责任公司成立后，证券业务一度发展较快，但是，由于法人治理结构不健全，内控制度不完善，少数高管人员缺乏法律意识，违法违规行为严重，致使公司资不抵债，经营风险剧增，不再具备继续经营的条件而走向破产。非公有制经济是改革开放的产物，处于发展初期，在内控制度建设上虽然一般没有国有企业搞得好，但由于其产权十分明晰，老板都自觉地实施内部控制。
国有单位内控制度最薄弱的环节主要表现在两个方面:一是货币资金，二是采购业务。资金使用的随意性，采购业务中的弄虚作假，吃“回扣”等现象比较严重。此外，由于国有小型企业及行政事业单位比国有大、中型企业经济业务简单，运转环节少，因此，在内控制度建设上，普遍存在以下问题:一是记账人员、保管人员、经济业务决策人员及经办人员没有很好地分离制约，存在出纳兼复核、采购兼保管等现象;二是重大事项决策的执行，没有很好地分离制约，存在“重大”无标准、“决策”无民主的现象;三是财产清查没有形成制度，清查期限、程序不明确;四是内部审计没有形成制度化，该设内部审计的不设，该配备专职或兼职内审人员的不配置。
(二)产生上述问题的成因分析
产权不明晰，公有单位内部控制制度执行不好的根本原因，由于其产权主体缺位、权责不清，导致加强内部控制的受益主体不明确。没有形成法律制约的大环境，单位也没形成有章必循、违章必究的局面，致使一些人利用职权，挪用公款。例如原湖北省驻港司总经理金鉴培就先后挪用公款34亿港元到澳门44次进行豪赌，重庆万州移民局出纳员王素梅先后37次挪用三峡移民款136万元狂赌。这种情形的出现，说明单位长期甚至是从未认真作过账款的核对，在会计监督方面存在着很大的漏洞。人员素质低，这是内控问题出现的主观原因。
二、有效内部控制应达到的标准及必须解决的难点
(一)一项好的内部控制制度应达到的标准
控制范围要涉及企业经营的各个环节和各个方面，不留下控制死角，也就是说，企业的各项经营管理活动均应纳入内部控制范围;事权划分明确具体，具有很强的操作性，也就是说，内部控制制度作为一种制度要能真正成为企业管理者的行为规范，操作方便;控制程序规范，过程控制要特别重视，也就是说，内部控制要形成科学的机制，尤其要把对经营管理过程的控制放在突出的地位，通过控制，防患于未然;具有良好的控制效果，内部控制的功能得到有效发挥。
(二)实施有效的内部控制必须研究和解决的四个难点
如何把握授权的度。企业经营管理是一个复杂的系统工程，保证这个系统的正常运行，合理授权是必然的。对于企业法定代表人，既要保证其经营决策的独立性和权威性，又要保证其经济行为的效益性和廉洁性，权力的度量界定是关键一环;对内部控制执行人员的授权也有度，对不同的控制环节要有不同的权力授予，才能使内部控制制度有效运行。授权无度，直接制约内部控制制度效能的发挥，当今社会大凡出现重大舞弊经济案件的企业，基本上是授权不当引起的，是授权多、权力过大、且控制不力的恶果。
如何提高被控对象的受控度。一般而言，内部控制的对象是企业的权力操纵者，是对权力操纵者的权力约束，也是对权力操纵者之间的权力制衡。这种独特的控制对象决定了提高受控度的艰巨性。提高被控对象的受控度有关键两点:一是内部控制制度的科学性;二是主要决策者的受控程度。就目前的经济管理现状来看，提高被控对象的受控度任重道远。
如何提升、规范控制程度。对于一个复杂系统工程的控制，不能靠人治，也不能靠简单的出纳控制、财务管理来实现目的，而要靠一套科学规范的内部控制制度，用制度来规范管理的行为，让管理者在从事经营管理活动中，知道干什么、怎么干，按照规定的程序来完成工作任务、接受规定的控制管理。这里的重点是管理人员针对企业不同的经营管理活动制定出具体的标准，而要完成这个任务，就要有丰富的知识、超前的意志、广阔的视野和扎实的作风，这无疑又是一个难点。
如何提高控制人员的熟练程度。企业内部控制制度的中心是财务会计控制，承担内部控制职责的主要是财会人员。因此，财会人员要能真正担当起内部控制的重任，更新知识、提高操作能力就显得刻不容缓。如上所述，科学的内部控制制度是对企业经营管理各个环节实施有效监控的制度，它大大突破了财务会计的工作范畴，大大超越了财务会计的知识领域，是投资、金融、市场、营销、材料、信息等多方面知识的融合，没有相应的知识支持，内部控制不可能完全到位。同时内部控制主要是做人的工作，矫正人的行为，需要有相应的组织、指挥和协调工作能力，培养大批这样的全才，显然需要很长的过程。
三、会计电算化技术的发展对实施内部控制制度的影响及对策
由于使用计算机，会计数据处理的速度加快了，会计核算的准确性和可靠性得到了极大的提高，减少了因疏忽大意及计算失误造成的差错。但是，也为企业的内部控制带来了许多前所未有的新问题。由于电算化会计系统的特殊性，建立一整套适合电算化会计系统的内部控制制度就显得尤为重要。
(一)电算化会计系统对内部控制的影响主要体现在以下几个方面:
改变了企业会计核算的环境
企业使用计算机处理会计和财务数据后，会计部门从原来由财务、会计专业人员组成，转变为由财务、会计专业人员和计算机数据处理系统的管理人员及计算机专家组成。会计部门不仅利用计算机完成基本的会计业务，还能利用计算机完成各种原先没有的或由其它部门完成的更为复杂的业务活动，如销售预测、人力资源规划等。随着远程通讯技术的发展，会计信息的网上实时处理成为可能，业务事项可以在远离企业的某个终端机上瞬间完成数据处理工作，原先应由会计人员处理的有关业务事项，现在可能由其他人员在终端机上一次完成;原先应由几个部门按预定步骤完成的业务事项，现在可能集中在一个部门甚至一个人完成。因此，要保证企业财产物资的安全完整、保证会计系统对企业经济活动反映的正确可靠、达到企业管理的目标，企业内部控制制度的建立和完善就显得更为重要。
改变了会计凭证的形式
在电算化会计系统中，原先反映会计和财务处理过程的各种原始凭证、记账凭证、汇总表、分配表、工作底稿等书面形式的资料减少甚至消失了，原先在核算过程中进行的各种必要的核对、审核等工作有相当一部分变为由计算机自动完成了。控制的重点由对人的控制为主转变为对人、机控制为主，因此控制的程序也应当与计算机处理程序相一致。
有效控制舞弊、犯罪
随着计算机使用范围的扩大，利用计算机进行的贪污、舞弊、诈骗等犯罪活动也有所增加，由于储存在计算机磁性媒介上的数据容易被篡改，有时甚至能不留痕迹地篡改，数据库技术的提高使数据高度集中，未经授权的人员有可能通过计算机和网络浏览全部数据文件，复制、伪造、销毁企业重要的数据。计算机犯罪具有很大的隐蔽性和危害性，发现计算机舞弊和犯罪的难度较之手工会计系统更大，计算机舞弊和犯罪造成的危害和损失也比手工会计系统更大，因此，建立一整套适合电算化会计系统的内部控制制度就显得尤为重要。
(二)加强电算化系统管理内部制度建设的措施
完善对机构和人员的管理与控制
会计核算软件正式投入使用后，对原有的会计机构必须做出相应调整，并对各类人员制定岗位责任制度。会计电算化后的工作岗位可分为基本会计岗位和电算化会计岗位两种。前者可包括:会计主管、出纳、会计核算各岗、稽核、会计档案管理等;后者可包括:直接管理、操作、维修计算机及会计软件系统等。机构调整必须同组织控制相结合，以实现职权分离，有效地限制和及时发现错误或违法行为，如规定系统开发人员和维护人员不能兼任系统操作员和管理人员等。
完善系统操作环境管理和控制系统
操作环境包括系统操作过程以及对系统的维护。操作过程控制主要通过制订一套完整而严格的操作规定来实现，它应明确职责、操作程序和注意事项，并形成一套电算化系统文件，如规定交接班手续和登记运行日志，规定数据备份及机器的使用规范，规定软盘专用以防病毒感染等。系统维护包括硬件、软件维护，硬件维护主要包括定期进行检查并做好记录，在系统运行过程中出现硬件故障要及时分析、排除并做好记录;而软件维护包括正确性维护、适应性维护、完善性维护三方面。
建立健全的档案管理制度
这里的档案主要是指输出的各
种账簿、报表、凭证、存储会计数据和程序的软盘及其他存储介质。档案管理的主要任务是负责系统内各类文档资料的存档、安全保管和保密工作，它一般通过制定与实施档案管理制度来实现，包括:(1)存档的手续必须有会计主管和系统管理员的签章才能存档保管;(2)各种安全保证措施，如备份软盘应贴上保护标签，应存放在安全、洁净、防潮的地方;(3)采用磁性介质保存会计档案，要定期进行检查和定期复制，防止由于磁性介质损坏而使会计档案丢失。
做好电算化人才培养工作
此外，还应高度重视电算化人才的开发与培养，并为此提供必要的物力、财力，以造就一支高素质的财会科技队伍，为会计电算化工作提供人力和智力支持。
总之，内部控制是一种动态行为，它在企业的作用过程中会受到主观因素和外部环境的影响。因此，要充分发挥其在现代企业制度中的作用，就必须不断地对内部控制制度进行完善和规范，使之真正符合企业的实际发展需要。从总体上讲，我国企业目前的管理水平同发达国家相比，还有很大的差距，如经营观念陈旧、管理基础薄弱、管理水平低下的状况等还没有完全改变;财务账目不实、采购和销售环节“暗箱操作”、生产经营过程“跑冒滴漏”等问题仍然相当严重。对此，企业应积极探索，围绕建立现代企业制度的要求，尽快建立适应现代企业内部控制制度，提高企业的现代化管理水平。
行政事业单位内部控制范本 行政事业单位内控手册
1当前事业单位内部控制存在的问题
《会计法》第一十七条规定，国家机关、社会团体和企事业单位必须建立健全内部控制制度，以确保会计信息的真实可靠，国家财产的交全稳定。财政部发布的《内部会计规范——基木规范(试行)》和《内部会计控制规范-货币资金(试行)》对内部控制的目标、原则、内容、方法等也相应地作出了明确规定。然而，由于事业单位财务会计下作的固有特性，有的单位虽有内控制度却执行不严，有的单位连起码的内控制度都没有制定，更谈不上实行有效的内控措施了，这就在某种程度上造成了事业单位则务支出失控，会计信急失真等诸多弊端。
1 对内部会计控制认识有偏差
内部控制制度制定不切合实际，执行起来难度大;单位领导不重视内控管理，有关人员不执行相关制度，导致执行效果差;有关部门在检查时只检查制度的制定情况，忽略了其执行情况和执行效果，导致内控制度的制定走过场，内部控制降格为“放在抽屉里，挂在墙上”的纸介质。由此造成部分行政事业单位固定资产增减不及时调整相关账目，库存现金严重超限额及超范围支付，随意核销债权债务，接受票据不合规、财务公开不明细等。
2 岗位设置不合理，职责不清
许多单位在形式上建立岗位负责制，但在实际工作中，职责重复，管理层次混乱，不相容岗位没有相互分离等现象屡见不鲜。
3 会计信急失真
一些事业单位为了解决资金不足问题或者为了谋取小集体利益，往往采取随意处置固定资产、偷逃应缴国家税费等办法，要求会计人员违法办理会计事项，甚至采取欺上瞒下的做法，向主管部门或外界提供不真实的会计信息，使会计信息质量得不到应有保证、同时由于会计人员随意进行会计处理，不严格执行国家的政策，为达到某种目的而随心所欲地进行错误的会计核算，导致事业单位会计核算口径不统一会计指标的可比性极差、
4 会计核算不规范
有些单位对原始凭证审核粗糙，原始凭证规定的内容填写不全。如有的发票内容笼统，甚至没有售货单位盖章;手续不严密，购买实物的凭证只有领导签批，没有验收人签字，而且有的领导签字过于随意;一些单位甚至自制原始凭证，格式和内容都不规范。
有的单位固定资产账上有但实际上已经不存在了，而实际使用着的某些固定资产却尚未作价入账，形成账外资产。另外也存在着不同单位的资产转移，却未办理相应手续，也未反映到业务台账中的现象。
5 内部审计没有发挥自身作用
还有一部分单位没有建立内部审计机构，而且有些已建立内部审计机构的单位也未能充分发挥应有的作用，内部审计工作得不到应有的重视和支持，不能正确审计和鉴定会计资料和其他有关资料的正确性和真实性。主要是内部审计人员不认真履行内部审计职责和权限;不坚持内部审计准则和原则;不遵循内部审计基本程序;不能正确运用审计方法;不能如实、公正地编写审计报告。
2建立和健全事业单位内部控制制度的措施
1 健全法规、保障督核体系健康有效
原始凭证是事业单位在经济活动与业务发生时取得的载明经济业务发生和完成情况的书面合法证明，是明确各级经济责任而进行会计核算的原始依据，在事业单位现实工作中各种各样的原始凭证问题并不少见:一是白条白纸或其他非法凭证;二是虚假无效发票;三是原始凭证内容不全手续不完整甚至出现无日期、无经济业务内容、无经办人的发票。因此要改善事业单位内部会计的管理就必须健全事业单位内部稽核制度。要从制度上和管理体系上严格把关:一是要建立明确的各级稽核岗位和稽核人员普核责任制，执行对各种凭证的稽核工作，凡需进人会计核算系统的原始凭证都须首先由楷核员审核并加盖(合规凭证)或(不合规凭证)印章单位规模小会计业务量不大的稽核职能可以由会计机构负责人或会计主管人员履行;二是要明确责任凡属经稽核员审核并加盖(合规凭证)的原始凭证如被财政部门和其他政府监督部门查出为不符合非法凭证而受到的经济处罚应由稽核人员负责，责令稽核人员负责协助追查原始凭证问题原因。
2 明确职责分工和程序方法
根据权、责、利相结合的原则，明确规定各职能部门的权限与责任，并根据各自的任务与特点划分岗位，即对每一个部门和人员在授予其权利的同时，必须明确其相应的责任，任何部门和个人都不得拥有超越内部控制的权利，并且要做到责任与利益挂钩、过失与处罚对等。要坚持不相容职务分离的原则，推行职务不兼容制度，保证单位内部机构、岗位及其职责权限的合理设置和分配，杜绝管理人员交叉任职。
3 根据成本效益原则，制定切实可行的内部控制制度
各单位在制定制度时充分考虑本单位实际，做到制度切实可行。要考虑控制投入成本和控制产出效益之比，只要对那些在业务处理过程中发挥作用大、影响范围广的关键控制点进行严格控制。对那些只在局部发挥作用、影响特定范围的一般控制点，其设立只要能起到监控作用即可，而不必花费大量的人力、物力进行控制。防止由于一般控制点设立过多、手续操作繁杂，造成单位经营管理活动不能正常、迅捷地运转。
4 实施事业单位预算控制
全面预算管理体系既包括预算编制，也包括预算的执行、监控以及事后对预算的考评，并且在这个过程中始终贯穿着价值和行为的双重管理。
多年来，我国企业和事业单位对预算的要求和管理都不到位，特别是事业单位更是没有实质意义上的预算，随着市场经济的不断完善，对部门预算的要求逐步提高，逐渐到位。单位的总体目标要靠各项计划去完成，各项计划中预算又是重中之重;单位的经营活动要在收入的预算中得到反映，各项业务活动要在支出的预算中得到落实。
5 强化内部审计工作
实践表明，建立健全内部控制制度当务之急就是必须强化行政事业单位的内审工作，使之规范化和制度化。同时健全内部审计制度是强化内部会计监督，提高会计信息的准确性和可靠性的有效手段，它的审计对象主要是原始凭证、记帐凭证、会计帐薄、会计报表等，实施内部审计又是单位内部会计控制的基本内容和方式，它的主要目标是对内控制度执行情况进行检查，监督单位内部的各项规定的落实和执行情况，了解执行中存在的问题，反馈
给单位领导，以便领导及时改进工作，完善制度。达到事半功倍的效果。
3结语
单位负责人应以完善内部会计控制组织体系、预算管理体制体系、监督检查体系为切入点， 对本单位的内部控制给予进一步规范， 以消除管理漏洞。单位内部会计控制是在内部牵制基础上建立的自我监督和自行调整体系
行政事业单位内部控制范本 行政事业单位内控手册
第一章 总 则
第一条 为了调动事业单位工作人员的积极性和创造性，严明纪律，教育和监督事业单位工作人员遵纪守法，根据中共中央办公厅《深化干部人事制度改革纲要》和中共中央组织部、国家人事部《关于加快推进事业单位人事制度改革的意见》，制定本办法。
第二条 本办法适用于全民所有制事业单位的工作人员。
事业单位工作人员的专项奖励，按国家和市的有关规定执行。
第三条 事业单位工作人员奖励应遵循以下原则:
一 公平合理、奖励得当;
二 奖励及时、注重实效;
三 奖励与惩戒相结合;
四 精神奖励和物质奖励相结合，以精神奖励为主。
第四条 事业单位工作人员行政处分应遵循以下原则:
一 坚持惩处与教育相结合;
二 坚持惩处与奖励相结合;
三 坚持惩处公平得当;
四 坚持惩处及时公开。
第五条 市和区县(自治县、市)政府人事部门主管事业单位工作人员奖励工作。
第六条 市和区县(自治县、市)政府人事部门综合管理行政惩戒工作。
第二章 奖 励
第七条 事业单位工作人员有下列情形之一的，应当予以奖励:
一 忠于职守，积极工作，成绩显著的;
二 遵纪守法，廉洁奉公，作风正派，办事公道，起模范作用的;
三 在工作中有发明、创造或者提出合理化建议，为国家取得显著经济效益和社会效益的;
四 爱护公共财产，节约国家资财，有突出成绩的;
五 在移民、扶贫、再就业等工作中成绩突出的;
六 在增进民族团结、维护社会稳定方面做出突出贡献的;
七 在社会主义精神文明建设方面做出突出贡献的;
八 防止或者挽救事故有功，使国家和人民利益免受或者减少损失的;
九 在抢险、救灾等特定环境中奋不顾身，做出贡献的;
十 见义勇为，舍己救人，维护社会公德和社会治安，表现突出的;
(十一) 同违法、违纪行为作斗争，有功绩的;
(十二) 在对外交往中，为国家争得荣誉和利益的;
(十三) 有其他功绩的。
第八条 事业单位工作人员奖励的种类为:授予荣誉称号、记一等功、记二等功、记三等功、嘉奖5种。
第九条 奖励的基本标准:
对在工作中取得优良成绩，在年度考核中被评为优秀或者在其他方面做出成绩的，应当给予嘉奖;
对在工作中取得显著成绩，在本单位表现突出的，应当给予记三等功;
对在工作中做出较大贡献，在本系统具有一定影响或者有其他突出事迹的，可以给予记二等功;
对在工作中做出重大贡献，在全市或者全国具有重大影响的，或者有其他显著事迹的，可以给予记一等功;
对功绩卓著，有特殊贡献的，可以授予荣誉称号。
第十条 市政府有权给予本办法规定的各种奖励种类。其中授予荣誉称号，记一等功只能由市政府批准。授予荣誉称号的名称统一规范为“先进工作者”，也可在其称号前冠以系统名称。特殊情况下需要授予荣誉称号的，须经市人事局审核后，报市政府批准。
第十一条 市人事局有权给予本办法规定的记二等功及其以下奖励。其中记二等功，由区县(自治县、市)人民政府或市政府工作部门审核，报市人事局批准。
第十二条 区县(自治县、市)政府或市政府工作部门有权批准本办法规定的记三等功及其以下奖励，并报市人事局备案。
第十三条 区政府工作部门有权批准给予嘉奖，并分别报市、区人事局备案。
第十四条 需要上报国务院或国务院工作部门给予事业单位工作人员奖励的，由人事局审核或人事局与有关部门共同审核后按要求上报。
第十五条 给予事业单位工作人员奖励，应严格评选条件和报批程序，控制表彰周期和数量。
第十六条 对获得奖励的事业单位工作人员，颁发奖章或奖励证书。奖章、奖励证书按国家和省、市规定的式样，由人事局统一监制。
对获得奖励的事业单位工作人员，同时给予适当的物质奖励。奖金数额由财政局、人事局共同商定。
第三章 行政处分
第十七条 事业单位工作人员行政处分的种类为:警告、记过、记大过、降职、撤职、开除留用察看、开除7种。
专业技术人员不适合受降职处分。
事业单位工人不适合给予降职、撤职处分。
第十八条 对于违反法纪的事业单位工作人员，应当根据其错误性质，情节轻重，危害大小，区别情况作出处理:
一 违纪情节轻微且未造成不良后果的，给予批评教育，免予行政处分;
二 违纪情节较重，给国家、集体和群众利益造成一定损失或不良后果的，给予记大过以下处分;
三 违纪情节严重，给国家、集体和群众利益造成重大损失或严重后果的，给予降职以上处分;
四 对触犯刑律，被依法免予刑事处罚的，给予撤职或开除处分;受劳动教养或刑事处罚的，给予开除处分。
第十九条 给予事业单位工作人员行政处分，由所在单位或承办机关以文件形式(附《事业单位工作人员行政处分审批表》，样表见附件1)向主管机关报批。经批准后，按照管理权限由行政任免机关作出处分决定。处分决定和《事业单位工作人员行政处分审批表》存入本人档案。
第四章 奖励的撤销和行政处分的解除
第二十条 获奖人员有下列情形之一的，撤销其获得的奖励:
一 伪造事迹，骗取奖励表彰的;
二 申报奖励表彰时隐瞒错误或严重违反规定程序的;
三 获得荣誉称号后，受到开除处分、劳动教养或刑事处罚的;
四 法律、法规规定的其他情况。
第二十一条 撤销奖励，由原申报机关报请审批机关批准。特殊情况下，原审批机关可以直接撤销其奖励。
第二十二条 奖励撤销后，审批机关要收回其奖励证书和奖章，停止其享受的有关待遇并追回已享受的经济待遇。
第二十三条 事业单位工作人员受到开除以外的行政处分改正错误的，按下列期限由原批准处分的机关(原批准处分的机关撤销或合并的，由承继其职能的机关或上级机关)予以解除:
一 警告处分满半年;
二 记过、记大过处分满1年;
三 降职、撤职处分满2年;
四 开除留用察看处分，察看期满后满3年。
改正错误，是指事业单位工作人员在受行政处分期间，没有再犯与受到行政处分的违纪行为同一性质的错误，也没有其他需要给予行政处分的违纪行为。
第二十四条 事业单位工作人员在受处分期间有特殊贡献的，可以提前解除处分。提前解除行政处分的时间，不得少于规定的行政处分期限的一半。对于在处分期限内没有改正错误的，可以适当延长解除处分的期限，延长解除处分的期限一般为半年，最多不超过1年。延长解除处分期限后，还未改正错误或重新犯有此类错误的，予以辞退或开除。
特殊贡献，是指事业单位工作人员在受行政处分期间，表现突出，有重大贡献，获得一等功以上奖励的。
第二十五条 解除处分的程序为:
一 由本人提出申请;
二 所在单位提出解除处分的意见;
三 原批准机关作出解除处分的决定;
四 将解除处分决定(附《事业单位工作人员解除行政处分审批表》，样表见附件2)存入本人档案，并以书面形式通知有关部门和受处分本人。
第五章 附 则
第二十六条 事业单位工作人员的奖惩实行备案制度。有关单位应在每年1月将上一年度的奖惩情况报送同级政府人事部门。各区县(自治县、市)人事局应在每年1月将本地区上一年度的奖惩情况报送重庆市人事局。
第二十七条 集体所有制事业单位工作人员奖惩工作参照本办法执行。
第二十八条 本办法由人事局负责解释。
第二十九条 本办法自下发之日起施行
第3篇: 行政事业单位内部控制风险评估报告
2016年度行政事业单位内部控制报告
单 位 公 章
单 位 名 称：
单 位 负 责 人：
(签章)
牵头部门负责人: (签章)
填表人: (签章)
电 话 号 码:
单 位 地 址:
邮 政 编 码:
报送日期：
年 月 日
单位性质
行政单位□ 事业单位√ 其他单位□
组织机构代码
内设机构数量
8
单位编制人数
32
上年度支出总额
年末实有人数
28
一般公共预算财政拨款
（补助）开支人数
2
经费自理人数
0
单位名称
单位主要负责人
承担内部控制
建立与实施责任情况
主持制定工作方案√ 明确工作分工√ 配备工作人员√ 健全工作机制√
充分利用信息化手段√ 其他□
（请描述）
是否成立单位内部控制领导机构
是√ 否□
单位内部控制领导机构构成人数
5
单位主要负责人是否在单位内部控制领导机构中担任负责人
是√ 否□
班子成员是否在单位
内部控制领导机构中任职
是√ 否□
如是，请详列姓名及职务：
是否开展内部控制专题培训
是√ 否□
是否开展内部控制风险评估
是√ 否□
是否对单位
经济业务
流程进行梳理
预算业务管理
收支业务管理
政府采购业务管理
资产管理
建设项目管理
合同管理
其他管理领域
是√ 否□
是√ 否□
是√ 否□
是√ 否□
是√ 否□
是√ 否□
是√ 否□
是否编制经济
业务流程图
是√ 否□
是√ 否□
是√ 否□
是√ 否□
是√ 否□
是√ 否□
是√ 否□
内部控制牵头部门
行政管理部门√ 财务部门□ 纪检部门□ 内审部门□ 其他部门：
内部控制监督部门
行政管理部门√ 财务部门□ 纪检部门□ 内审部门□ 其他部门：
以下工作职责是否由同一人担任：
预算业务管理
收支业务管理
政府采购业务管理
资产管理
建设项目管理
合同管理
1．算编制与预算审批
1．收款与会计核算
1．采购需求制定与
内部审核
1．办理货币资金
业务的全过程
1，项目建议和可行性
研究与项目决策
1，合同的拟订与审核
是□ 否√ 不适用□
是□ 否√ 不适用□
是□ 否√ 不适用□
是□ 否√ 不适用□
是□ 否□ 不适用√
是□ 否√ 不适用□
2．预算审批与预算执行
2．支出申请与内部审批
2．采购文件编制与复核
2．无形资产的研发与管理
2．概预算编制与审核
2，合同的审核与审批
是□ 否√ 不适用□
是□ 否√ 不适用□
是□ 否√ 不适用□
是□ 否□ 不适用√
是□ 否□不适用√
是□ 否√ 不适用□
3．预算执行与分析评价
3．付款审批与付款执行
3．合同签订与验收
3．对外投资的
可行性研究与评估
3．项目实施与价款支付
3，合同的审批与订立
是□ 否√ 不适用□
是□ 否√ 不适用□
是□ 否√ 不适用□
是□ 否□ 不适用√
是□ 否□不适用√
是□ 否√ 不适用□
4．决算编制与审核
4．业务经办与会计核算
4．验收与保管
4．资产配置、使用和处置的决策、执行与监督
4．竣工决算与竣工审计
4．合同的执行与监督
是□ 否√ 不适用□
是□ 否√ 不适用□
是□ 否√ 不适用□
是□ 否√ 不适用□
是□ 否□ 不适用√
是□ 否√不适用□
对涉及内部权力集中的重点领域和关键岗位建立制衡机制的情况：
1．分事行权
2．分岗设权
3．分级授权
4．关键岗位轮岗
5．专项审计
对经济和业务活动的决策、
执行、监督，是否明确分工、
相互分离、分别行权？
对涉及经济和业务活动的
相关岗位，是否依职定岗、
分岗定权、权责明确？
对各管理层级和各工作岗位，
是否依法依规分别授权，
明确授权范围、授权对象、
授权期限、授权与行权责任、
一般授权与特殊授权界限？
对重点领域的关键岗位，
是否建立干部交流和
定期轮岗制度？
不具备轮岗条件的单位，
是否对关键岗位涉及的
相关业务采用专项
审计等控制措施？
是√ 否□ 不适用□
是√ 否□ 不适用□
是√ 否□ 不适用□
是√ 否□ 不适用□
是√ 否□ 不适用□
是否建立了信息系统，并将内部控制要求嵌入其中
是√ 否□
建立健全
内部控制
制度情况
经济业务管理制度
未建立
已建立
不适用
预算业务管理制度
□
√
□
收支业务管理制度
□
√
□
政府采购业务管理制度
□
√
□
资产管理制度
□
√
□
建设项目管理制度
□
□
√
合同管理制度
□
√
□
其他领域管理制度
□
√
□
相关制度
制定制度的政策依据
该制度主要管控的风险点
预算业务管理
《行政事业单位预算管理制度》
《预算法》等
防止财产、资金流失、浪费或被贪污、挪用。
收支业务管理
《财务管理制度》
《会计法》等
对原始凭证审核不严格、不真实，造成资金损失。
政府采购业务管理
《政府采购管理制度》
《政府采购法》等
在采购预算、结算过程中，可能采取多预算少结算方式获取不正当利益。
资产管理
《固定资产管理制度等》
《会计法》等
资产入账、处置是否合规。
建设项目管理
合同管理
《合同管理制度》
《合同法》等
合同签订、执行是否和规。
其他管理领域
《党风廉政建设制度》
《党风廉政建设制度》等
稽查工作存在的各种廉政风险。
内部控制工作的经验、做法及取得的成效
1建立内控机制。要积极培育符合我支队实际的内部控制文化，使内控意识和内控文化渗透到每一位员工思想深处，使内控成为每位员工的自觉行为。熟悉自身岗位工作的职责要求，理解和掌握内控要点，及时发现问题和风险，把这些作为加强内控建设的重要任务
2建立内控信息联络机制。要建立完善内部管理信息系统，为内控的设计、执行、反馈提供信息保障。建立内控管理部门信息联络和定期联系机制，及时、真实、完整地传递监管意图、交流信息、沟通问题。
3重视对管理人员的监管。要加强对管理层、决策层的监督控制，解决“控下不控上”的不合理现象。把内控文化建设纳入干部职工的管理，实行内控问责制，促使其转变观念，发挥模范带头作用。
内部控制工作中存在的问题与遇到的困难
1对许多新事物、新知识和新形势关注不够、掌握得不够透彻，对国家和上级单位的相关政策法规理解还需要进一步加强。
2外部监督对单位内部控制健全性和有效性的监督检查不够。目前作为行政事业单位主要外部监督力量的财政、审计部门，大多偏重于对单位财政资金的运用是否合法、合规进行监督，较少对被审计单位是否建立有效的内部控制制度以及有效执行加以实质性检查。缺少有效的外部监督，使行政事业单位内部控制制度体系完善失去外部推动力和约束机制。
下一步内部控制工作计划
1健全权利制衡制度。缜密划分不同权利的使用范围，针对不同类别的权利特征和作用，建立职权清晰、责任明确，既相互制约又相互协调的权利制衡机制。
2完善权责体系。进一步明晰内部机构设置、权利事项、岗位职责等相关情况，实现权利、岗位、责任和制度的有机结合，逐步形成一套成熟的权责体系。
对当前行政事业单位内部控制工作的意见或建议
1明确领导职责。按照党风廉政建设责任制的要求，单位主要负责人是内控机制建设工作的第一负责人，各部门分管领导对其管辖范围内的内控机制建设工作直接负责。
2强化各部门责任。各部门要明确权责、规范流程、把工作风险排查、完善制度的内控要求落实到实际工作中，并在做好自身内控建设工作的同时，切实担负起对业务工作内控机制建设的责任。法制综合科要加强筹划和指导，履行监督职能，积极发挥组织协调和督促的作用。
第4篇: 行政事业单位内部控制风险评估报告
行政事业单位内部控制风险评估制度
风险评估（1）
第一节 行政事业单位的风险
风险是指组织在未来经营中面临的、可能影响其经营目标实现的所有不确定性。
风险又分为固有风险和剩余风险。固有风险是指在管理当局未采取任何措施的情况下组织所面临的风险；
而剩余风险则是在管理当局进行风险应对之后所残余的风险。
在市场经济条件下，市场上的任何主体都面临着各种外部和内部的风险。
一、行政事业单位的外部风险
行政事业单位是在一定的 __环境中履行自身的社会管理职能和为社会提供公共服务的活动，其面临以下风险：
1. 法律政策风险。
2. 经济风险。
3. 社会风险。
4. 自然灾害、环境状况等自然环境因素以及其他因素产生的风险。
二、行政事业单位的内部风险因素
行政事业单位经济面临以下内部风险：
1. 管理风险
2. 道德风险
3. 财务风险
4. 营运安全、员工健康、环境保护等安全环保因素以及其他因素产生的风险。
第二节 行政事业单位的风险评估
风险评估是组织及时识别、系统分析运行活动中与实现内部控制目标相关的风险,并合理确定风险应对策略。
内部控制中的风险评估的概念有广义和狭义之分。此处的风险评估是一个比较宽泛的概念，包括了风险管理的全过程，即设置目标、风险识别、风险分析、风险应对。
就行政事业单位而言，风险评估是指内部控制应该能够有效防范和遏制履行其职责和自身管理过程中必须面对的风险，或者将风险控制在可以接受的范围和程度之内。
管理者要对单位的外部风险进行评价和分级，并了解风险变化的情况；
各职能部门应通过每月的管理服务活动分析向管理层汇报其所了解的风险并提出风险管理方案。
管理层应建立一定的监控和沟通机制，使业务部门将其在日常管理中意识到的内部风险向管理层及时汇报并提请其注意；
同时，内部审计应采用以风险为导向的审计方法，对单位和个人进行高层次风险评估，从策略管理机制、核心业务流程以及资源管理机制等方面对单位的业务流程风险，尤其是内部风险进行评级，并取得适当管理层的确认。
行政事业单位风险评估是一个持续反复的过程，一次风险评估并不能一劳永逸。
课堂练习 [多选]
行政事业单位风险评估是一个持续反复的过程，一次风险评估并不能一劳永逸。行政事业单位风险评估的主要任务包括（ ）。
A．识别组织面临的各种风险
B．评估风险概率和可能带来的负面影响
C．确定组织承受风险的能力
D．确定风险消减和控制的优先等级
显示本题答案
答案：ABCD
【答案】ABCD
1.行政事业单位进行单位层面的风险评估时，应当重点关注以下方面：
（1）内部控制工作的组织情况。
（2）内部控制机制的建设情况。
（3）内部管理制度的完善情况。包括内部管理制度是否健全；
执行是否有效。
（4）内部控制关键岗位工作人员的管理情况。
（5）财务信息的编报情况。
（6）其他情况。
2.单位进行经济活动业务层面的风险评估时，应当重点关注以下方面：
（1）预算管理情况。
（2）收支管理情况。
（3）政府采购管理情况。
（4）资产管理情况。
（5）建设项目管理情况。
（6）合同管理情况。
（7）其他情况。
【案例】实行会计集中核算，推进源头治理腐败
【案例启示】国库集中收付制度是市场经济国家采取的通用收付方式，也是我国财政制度改革的内容之一。
它能实现对财政预算执行全过程资金流的控制、监督和信息及时反馈，改变财政资金多
环节拨付、多户头存放的弊端。
在推行国库集中收付制度的过程中，主管部门认为，既然建立了国库支付中心，就没有必要成立财务结算中心，要求以国库支付中心取代财务结算中心。
珠海等地的一些同志认为，财务结算中心与国库支付中心并不矛盾，前者是政府的“大会计”，后者是政府的“大出纳”，会计改革与预算改革、国库改革是财政管理体制改革的三个重要环节。
三者是相互联系、互为依靠、优势互补的关系，配套改革、有机结合才能取得最佳效益。
第三节 行政事业单位风险评估的内容
一、目标设定
风险总是与特定目标的实现相联系。
风险评估首先要设定目标。设定目标是风险评估的前提条件。
风险是与目标伴随的，首先必须有目标，管理层才能对影响目标实现的风险进行识别。
目标包括单位整体层面的目标和业务层面的目标。
行政事业单位在确定风险承受度时应当考虑的内容包括：
① 法律、经济方面的限制。
② 控制程度。
③ 风险转移的可能程度。
④ 机会成本。
⑤ 成本和效益。
课堂练习 [多选]
行政事业单位在确定风险承受度时应当考虑的内容包括（ ）。
A．法律、经济方面的限制
B．控制程度
C．风险转移的可能程度
D．机会成本
显示本题答案
答案：ABCD
【答案】ABCD
风险评估报告
单位领导：
根据财政部《行政事业单位内部控制规范（试行）》和单位《内部控制实施办法》有关规定，我们组织开展了对单位各部门的风险评估活动，现将结果报告如下：
一、风险评估活动组织情况 （一）工作机制
本次风险评估活动，是在单位内部控制工作领导小组的领导下，由财务科具体组织实施的。为完成工作，经单位领导同意，财务科从办公室、人事科、监察室抽调相关工作人员组成内部控制风险评估小组，专门从事此次风险评估活动。
（二）风险评估范围
1、本次风险评估所涉及的业务范围分为：单位层面风险和业务活动层面风险。
①单位层面风险主要包括以下三个方面：
组织架构风险：单位内部机构设置不合理、部门职责不清晰、内部控制管理机制不健全等情况导致的风险；
经济决策风险：单位经济活动决策机制不科学，决策程序不合理或未执行导致的风险；
人力资源风险：单位岗位职责不明确、关键岗位胜任能力不足等
导致的风险。
②业务活动层面风险。本单位经济活动业务层面的风险主要包括预算管理风险、收支管理风险、政府采购管理风险、资产管理风险、建设项目管理风险、合同管理风险以及其他风险。
2、本次风险评估所涉及的部门范围 主责部门：内部控制工作领导小组。
配合部门：财务科、办公室、人事科、监察室等相关部门。
（三）风险评估的程序和方法1、风险评估程序
本次风险评估活动，风险评估小组先研究制定了风险评估工作计划，明确风险评估的目标和任务；
其次组织召开了由各科室负责人参加的动员会，对风险评估活动做出了动员和安排，要求各科室先进行自查，查找风险点，研究整改措施，向风险评估小组汇报自查情况；
再次，风险评估领导小组根据各科室的自查情况，选择关键科室和自查风险点少的科室进行重点检查，对其他科室也进行了快速检查；
最后，根据各科室自查情况和现场检查的工作底稿和收集到的资料，进行风险分析，组织编写风险评估报告。2、风险评估方法
本次风险评估活动，采用了风险清单法、文件审查、实地检查法、流程图法、财务报表分析法以及小组讨论和访谈等方法以识别风险；
采用了概率分析法、情景分析法和风险坐标图法以分析风险。
（四）收集的资料和证据等情况
支持本风险评估报告的主要有风险评估工作底稿，相关文件、会计凭证、账本复印件，以及各科室的自查情况等。二、风险评估活动发现的风险因素 （一）单位层面风险因素
单位的部分内控关键岗位的工作人员没有定期轮岗（风险点A1）。
（二）业务层面风险因素
1、单位预算未分解下达至各科室及业务部门，可能导致预算权威性不足，执行力不够（风险点B1）；
2、单位未按规定建立票据台帐，不符合财务管理要求（风险点B2）；
3、单位支出事项未严格按照审批权限执行，不符合收支业务管理制度要求（风险点B3）；
4、单位在部分资产采购时未严格按规定填写政府采购计划申请表，仅用供货方清单代替，不符合政府采购业务管理制度（风险点B4）；
5、单位未按规定定期对的货币资金、固定资产进行核查盘点，不符合资产业务管理制度（风险点B5）。
三、风险分析 1、单位总体风险水平
根据风险评估表对单位各个层面风险进行打分评价，单位总体风
险水平为25.98（风险最高100分），属于偏低水平。
2、重要和重大风险因素
经对以上风险因素进行分析，以上所列风险因素根据发生可能性和影响程度列表如下：
0 20% 100%
四、关于应对风险的措施建议
1、严格落实关键岗位人员轮岗制度.
2、财务部门根据同级财政部门批复的预算和单位内部各业务部门提出的支出需求，将预算指标按照部门进行分解，并下达至各业务部门。
2、票据专管员严格按照票据管理制度建立票据台帐。
3、加强对各项支出业务的审查，严格按照审批权限执行并收集相关的原始资料。
4、严格按照批准的政府采购预算和财政专项资金项目预算的编制要求，在规定的时间和要求内，编制《政府采购计划申请表》，并按验收方案及时组织验收，填写《政府采购货物验收单》。
特此报告
财务科 xx年月日
风险评估
风险是指组织在未来经营中面临的、可能影响其经营目标实现的所有不确定性。
风险又分为固有风险和剩余风险。固有风险是指在管理当局未采取任何措施的情况下组织所面临的风险；
而剩余风险则是在管理当局进行风险应对之后所残余的风险。
在市场经济条件下，市场上的任何主体都面临着各种外部和内部的风险。
一、行政事业单位的外部风险
行政事业单位是在一定的 __环境中履行自身的社会管理职能和为社会提供公共服务的活动，其面临以下风险：
1. 法律政策风险。
2. 经济风险。
3. 社会风险。
4. 自然灾害、环境状况等自然环境因素以及其他因素产生的风险。
二、行政事业单位的内部风险因素
行政事业单位经济面临以下内部风险：
1. 管理风险
2. 道德风险
3. 财务风险
4. 营运安全、员工健康、环境保护等安全环保因素以及其他因素产生的风险。
风险评估是组织及时识别、系统分析运行活动中与实现内部控制目标相关的风险,并合理确定风险应对策略。
内部控制中的风险评估的概念有广义和狭义之分。此处的风险评估是一个比较宽泛的概念，包括了风险管理的全过程，即设置目标、风险识别、风险分析、风险应对。
就行政事业单位而言，风险评估是指内部控制应该能够有效防范和遏制履行其职责和自身管理过程中必须面对的风险，或者将风险控制在可以接受的范围和程度之内。
管理者要对单位的外部风险进行评价和分级，并了解风险变化的情况；
各职能部门应通过每月的管理服务活动分析向管理层汇报其所了解的风险并提出风险管理方案。
管理层应建立一定的监控和沟通机制，使业务部门将其在日常管理中意识到的内部风险向管理层及时汇报并提请其注意；
同时，内部审计应采用以风险为导向的审计方法，对单位和个人进行高层次风险评估，从策略管理机制、核心业务流程以及资源管理机制等方面对单位的业务流程风险，尤其是内部风险进行评级，并取得适当管理层的确认。
行政事业单位风险评估是一个持续反复的过程，一次风险评估并不能一劳永逸。
1.行政事业单位进行单位层面的风险评估时，应当重点关注以下方面：
（1）内部控制工作的组织情况。
（2）内部控制机制的建设情况。
（3）内部管理制度的完善情况。包括内部管理制度是否健全；
执行是否有效。
（4）内部控制关键岗位工作人员的管理情况。
（5）财务信息的编报情况。
（6）其他情况。
2.单位进行经济活动业务层面的风险评估时，应当重点关注以下方面：
（1）预算管理情况。
（2）收支管理情况。
（3）政府采购管理情况。
（4）资产管理情况。
（5）建设项目管理情况。
（6）合同管理情况。
铁岭市运输处
xx年8月7日
内容仅供参考
第5篇: 行政事业单位内部控制风险评估报告
附件1
2023年度行政事业单位内部控制报告
单位公章
单 位 名 称:
单 位 负 责 人: (签章)
分管内控负责人: (签章)
牵头部门负责人: (签章)
填 表 人: (签章)
电 话 号 码:
单 位 地 址:
邮 政 编 码:
报 送 日 期: 年 月 日
附表：2023年度行政事业单位内部控制报告填报表
填写说明
一、填报要求
此报告由各单位根据本单位内部控制建设情况如实填写。各单位应按照本报告附表（2023年度行政事业单位内部控制报告填报表）在2023年度行政事业单位内部控制报告填报软件中填报相关内容，软件自动生成“2023年行政事业单位内部控制报告”。各单位报送的纸质版内部控制报告仅包括软件自动生成的内部控制报告，附表内容无需报送。
二、封面填报方式
1.表内的年、月、日一律用公历和阿拉伯数字表示。
2.“单位名称”应填写单位的全称；
单位填报本级报告时，应在单位名称后加“（本级）”。
3.“电话号码”应填写填表人的联系电话号码。
4.“报送日期”应填写内控报告单位负责人审批通过时间。
5.“组织机构代码”应根据各级技术监督部门核发的机关、团体、事业单位代码证书规定的9位码填写。如果单位只有社会统一信用代码，应填写其中的9位主体标识码（第9位至17位）。
6.“隶属关系”由“隶属关系”和“部门标识代码”组成，以9位代码表示。其中，中央单位前六个空格均填零，后三个空格根据国家标准《中央党政机关、人民团体及其他机构代码》（GB/T 4657－2009）编制；
地方单位前六个空格根据国家标准《中华人民共和国行政区划代码》（GB/T 2260－2007）编制，后三个空格按照单位财务或归口管理的部门、机构，比照国家标准《中央党政机关、人民团体及其他机构代码》（GB/T 4657－2009）填报。
7.“单位预算级次”应按照预算管理权限和经费领拨关系确定预算级次。非预算单位此项填报“无”。
8.“预算管理级次”应按照单位预算分级管理的级次选择填写。
9.“2023年度支出总额”应与2023年决算数一致，金额单位为“元”，结果保留整数；
若单位在填报内部控制报告时点尚未统计出2023年年度支出总额，则填列2016年年度支出总额，并在金额后标注，如“2023年度支出总额:XX元（2016）”，若未标记则默认为2023年金额。
三、“附件：2023年度行政事业单位内部控制报告填报表”填报方式
（一）单位层面
1.“单位内部控制领导小组负责人”中的分管财务领导包括单位总会计师。
2.“单位内部控制领导小组会议次数”、“单位主要负责人参加会议次数”、“单位内部控制工作小组会议次数”、“单位开展内部控制专题培训次数”栏填写内容均需附会议纪要等作为佐证材料；
若单位内部控制领导小组与工作小组共同召开会议，则每项各计1次。
3.“本年是否开展内部控制风险评估”、“是否建立内部控制手册”栏填写内容需附相关佐证材料。
4.在“内部控制评价与监督部门”中，若存在多部门参与评价监督的情况，仅勾选内部控制评价与监督的牵头（归口）部门。
5.在“内部控制开展进度”中，内部控制建立阶段是指单位六大经济业务领域内部控制制度体系正在建立或已完成建立，但未付诸实施的阶段。内部控制实施阶段是指涵盖六大经济业务领域的内部控制制度体系已完成建立并付诸实施，但尚未采用信息化手段执行的阶段；
内部控制信息化阶段是指单位内部控制已进入内部控制实施阶段，并采用信息化手段执行的阶段。
（二）业务层面
1.在“建立健全内部控制制度情况”栏中，如单位不涉及某项业务领域或业务领域下属的部分环节或类别，则在该项业务领域对应的环节或类别勾选“不适用”。如单位涉及该业务领域及下属环节或类别,需要判断业务领域建立的内部控制制度和流程图中是否细化至相关环节或类别。此部分需附相关业务领域内控制度和流程图等作为佐证材料。
2.“内部控制制度执行情况”涉及填写金额的部分，单位为“元”；
如单位不涉及某项业务，则在该项评价要点行勾选“不适用”。该部分内容填写需附系统截图或数据来源资料作为佐证材料。各评价要点取数规则如下：
（1）“预算业务管理”中的“预算绩效目标设定比例”，主要评价预算项目绩效目标设定情况。
“预算项目数”，是指纳入单位项目库管理范围的财政拨款预算事项数，预算项目数统计口径参照中央单位预算目标报送应统计到“项”级，如果单位有更加精细的管理可以按照更细致的分类统计，并标注统计口径。另外，对于跨年度事项，以预算年度为口径，凡根据项目库动态调整要求纳入当期预算安排，且应完成阶段性绩效目标的财政拨款预算事项，均纳入本指标评价范围；
该指标建议参考“项目立项申请表及附件”等资料进行填报。
“设定绩效目标的预算项目数”，是指根据《财政支出绩效评价管理暂行办法》（财预[2011]285号）要求设定绩效目标的项目数量；
该指标建议参考“绩效目标申报表”等资料进行填报。
（2）“预算业务管理”中的“预算批复细化程度”，主要评价支出预算金额细化至部门情况。
“内部预算分解指标总金额”，是指单位支出预算总金额；
该指标建议参考“预算报表”等资料进行填报。
“预算细化分解至各部门（或附属单位）项目的指标金额”，是指结合业务实际开展计划，严格按照功能科目和经济科目分类要求，将支出预算细化至资金使用责任主体的金额。该指标建议参考“预算指标内部分解表”等资料进行填报。
（3）“预算业务管理”中的“预算执行控制程度”，主要评价预算分析执行情况。
“预算执行分析的月份数”，是指进行预算分析的月份数量；
该指标建议参考“执行分析报告”等分析类资料进行填报。
（4）“预算业务管理”中的“绩效评价工作执行情况”，主要评价预算项目进行绩效评价情况。
“预算项目总数”，参考“预算绩效目标设定比例”对应的数据一进行填报。
“实际绩效评价的项目数”，是指预算执行事后绩效评价项目，而非事前预算绩效目标审定项目。对于仅对部分内容进行绩效评价的项目，不计入实施绩效评价项目数。对于跨年度执行的预算项目，可以在统计中剔除。该指标建议参考“项目绩效评价报告”等资料进行填报。
（5）“收支业务管理”中的“非税收入管控情况”，适用于存在非税收入的行政事业单位。主要评价非税收入上缴情况。
“应上缴非税收入”，是指存在非税收入上缴职能的单位，按照规定项目和标准征收政府非税收入的金额；
该指标建议单位根据非税收入相关规定结合本单位收入情况进行计算。
“实际上缴非税收入”，是指单位报告年度实际上交的非税收入；
该指标建议参考“会计记录”等资料进行填报。
（6）“收支业务管理”中的“支出管控情况”，主要评价支出预算实际执行情况。
“财政资金支出预算批复总金额”，是指单位“二下数”与预算追加数合计金额；
该指标建议参考“预算调整记录、预算批复表”等资料进行填报。
“财政资金支出金额”，是指报告年度单位实际执行支出财政资金金额；
该指标建议参考“决算报表”等资料进行填报。
（7）“政府采购业务管理”中的“采购预算完成情况”，主要评价采购预算实际执行情况。
“本年采购预算金额”，是指本年度部门预算批复中的政府采购预算金额和预算执行中调剂的政府采购预算金额合计，包括货物、工程、服务的政府采购预算金额。
“本年实际采购金额”，是指依据政府采购预算，按照政府采购有关程序组织完成采购活动后的采购金额，包括货物、工程、服务的采购金额。
“本年采购预算金额”和“本年实际采购金额”建议参考本单位填报的“政府采购信息统计报表”进行填报。
（8）“资产管理”中的“国有资产安全性”，主要评价单位资产处置管理情况。
“处置资产入账价值”，是指报告年度发生的资产处置事项的入账金额；
该指标建议参考“资产处置清单、会计记录”等资料进行填报。
“合规处置资产入账价值”，是指报告年度处置事项中按照资产处置要求执行的处置事项入账金额。资产处置要求包括：一是资产处置年限、性能等标准制定合理合规，被处置资产经论证满足处置要求；
二是资产处置严格按照审核审批程序办理手续，有相应的资产处置审批单予以佐证；
三是资产处置实物账与资产处置财务账已进行账务处理；
四是处置收入已登记入账且计价准确，严格按照外部制度规范及内部管理的要求；
该指标建议参考“资产处置清单、会计记录”等资料进行填报。
（9）“资产管理”中的“资产配置预算完成率”，主要评价资产配置预算完成情况。
“行政办公资产配置预算数”，是指报告年度单位对于资产配置的预算数额；
该指标建议参考“预算报表、预算指标内部分解表”等资料进行填报。
“行政办公资产配置总金额”，是指报告年度单位在资产配置中的资产实际入账价值；
该指标建议参考“资产配置账面价值（会计报表）、资产配置记录”等资料进行填报。
（10）“资产管理”中的“人均行政资产配置情况”，主要评价行政资产配置管理情况。
“单位编制人数”，是指经政府编制管理部门核定的人员编制数，包括工勤编制人数；
该指标建议参考“三定方案”等资料进行填报。
“本年年底资产总额”，是指2023年年底行政办公资产会计账面总金额。通用办公设备、家具资产范围参照《中央行政单位通用办公设备家具配置标准》相关规定；
该指标建议参考“资产清查报告”等资料进行填报。
（11）“建设项目管理”中的“建设项目资金控制情况”，主要评价建设项目投资管理情况。
“批准的概算投资额”，是指当期已完工并办理项目决算的建设项目的概算投资额，既包括项目立项时批复的概算数，也包括在项目实施过程中项目变更导致的预算调整数；
该指标建议参考“项目概算批复表”等资料进行填报。
“建设项目决算投资额”，是指单位当期建设项目决算金额；
该指标建议参考“项目决算表”等资料进行填报。若单位评价期间不存在已完工项目，该指标作为不适用指标。
（12）“建设项目管理”中的“投资计划完成情况”，主要评价建设项目投资计划完成情况。
“年度投资计划”，是指以预算年度为统计口径的建设项目计划投资额；
该指标建议参考“投资计划、预算报表”等资料进行填报。
“年度实际投资额”，是指以预算年度为统计口径的建设项目实际投资额；
该指标建议参考“工程结算记录、决算报表”等资料进行填报。
（13）“合同管理”中的“合同订立规范情况”，主要评价合同订立管理情况。
“合同总个数”，是指单位报告年度签订合同的数量；
该指标建议参考“合同台账”等资料进行填报。
“合同审批个数”，按照合同管理要求严格依规审核审批合同的数量。合同审核审批应按照分级授权要求执行，重大合同的审核审批要有策划调查文件、会议纪要等文本作为佐证，其中，重大合同标准以各单位合同管理办法中确定的重大合同为标准；
该指标建议参考“合同审批表、会议纪要”等资料进行填报。
三、经验、问题、计划和建议
1.“内部控制工作的经验、做法及取得的成效”栏中应主要填写单位在建立与实施内部控制的过程中总结出的经验、做法，以及在预算业务管理、收支业务管理、政府采购业务管理、资产管理、建设项目管理、合同管理等业务领域中建立与实施内部控制后取得的成效。
2.“内部控制工作中存在的问题与遇到的困难”栏中应主要填写单位在建立与实施内部控制过程中出现的问题、单位在自我评价过程中发现的问题以及工作中遇到的困难。纪检、巡视、审计、财政检查等外部检查发现的与本单位预算业务管理、收支业务管理、政府采购业务管理、资产管理、建设项目管理、合同管理等经济业务领域相关的内部控制问题，也应一并反映。
第6篇: 行政事业单位内部控制风险评估报告
2016年度行政事业单位内部控制报告
单 位 公 章
单 位 名 称：
单 位 负 责 人：
(签章)
牵头部门负责人: (签章)
填表人: (签章)
电 话 号 码:
单 位 地 址:
邮 政 编 码:
报送日期：
年 月 日
单位性质
行政单位□ 事业单位√ 其他单位□
组织机构代码
内设机构数量
8
单位编制人数
32
上年度支出总额
年末实有人数
28
一般公共预算财政拨款
（补助）开支人数
2
经费自理人数
0
单位名称
单位主要负责人
承担内部控制
建立与实施责任情况
主持制定工作方案√ 明确工作分工√ 配备工作人员√ 健全工作机制√
充分利用信息化手段√ 其他□
（请描述）
是否成立单位内部控制领导机构
是√ 否□
单位内部控制领导机构构成人数
5
单位主要负责人是否在单位内部控制领导机构中担任负责人
是√ 否□
班子成员是否在单位
内部控制领导机构中任职
是√ 否□
如是，请详列姓名及职务：
是否开展内部控制专题培训
是√ 否□
是否开展内部控制风险评估
是√ 否□
是否对单位
经济业务
流程进行梳理
预算业务管理
收支业务管理
政府采购业务管理
资产管理
建设项目管理
合同管理
其他管理领域
是√ 否□
是√ 否□
是√ 否□
是√ 否□
是√ 否□
是√ 否□
是√ 否□
是否编制经济
业务流程图
是√ 否□
是√ 否□
是√ 否□
是√ 否□
是√ 否□
是√ 否□
是√ 否□
内部控制牵头部门
行政管理部门√ 财务部门□ 纪检部门□ 内审部门□ 其他部门：
内部控制监督部门
行政管理部门√ 财务部门□ 纪检部门□ 内审部门□ 其他部门：
以下工作职责是否由同一人担任：
预算业务管理
收支业务管理
政府采购业务管理
资产管理
建设项目管理
合同管理
1．算编制与预算审批
1．收款与会计核算
1．采购需求制定与
内部审核
1．办理货币资金
业务的全过程
1，项目建议和可行性
研究与项目决策
1，合同的拟订与审核
是□ 否√ 不适用□
是□ 否√ 不适用□
是□ 否√ 不适用□
是□ 否√ 不适用□
是□ 否□ 不适用√
是□ 否√ 不适用□
2．预算审批与预算执行
2．支出申请与内部审批
2．采购文件编制与复核
2．无形资产的研发与管理
2．概预算编制与审核
2，合同的审核与审批
是□ 否√ 不适用□
是□ 否√ 不适用□
是□ 否√ 不适用□
是□ 否□ 不适用√
是□ 否□不适用√
是□ 否√ 不适用□
3．预算执行与分析评价
3．付款审批与付款执行
3．合同签订与验收
3．对外投资的
可行性研究与评估
3．项目实施与价款支付
3，合同的审批与订立
是□ 否√ 不适用□
是□ 否√ 不适用□
是□ 否√ 不适用□
是□ 否□ 不适用√
是□ 否□不适用√
是□ 否√ 不适用□
4．决算编制与审核
4．业务经办与会计核算
4．验收与保管
4．资产配置、使用和处置的决策、执行与监督
4．竣工决算与竣工审计
4．合同的执行与监督
是□ 否√ 不适用□
是□ 否√ 不适用□
是□ 否√ 不适用□
是□ 否√ 不适用□
是□ 否□ 不适用√
是□ 否√不适用□
对涉及内部权力集中的重点领域和关键岗位建立制衡机制的情况：
1．分事行权
2．分岗设权
3．分级授权
4．关键岗位轮岗
5．专项审计
对经济和业务活动的决策、
执行、监督，是否明确分工、
相互分离、分别行权？
对涉及经济和业务活动的
相关岗位，是否依职定岗、
分岗定权、权责明确？
对各管理层级和各工作岗位，
是否依法依规分别授权，
明确授权范围、授权对象、
授权期限、授权与行权责任、
一般授权与特殊授权界限？
对重点领域的关键岗位，
是否建立干部交流和
定期轮岗制度？
不具备轮岗条件的单位，
是否对关键岗位涉及的
相关业务采用专项
审计等控制措施？
是√ 否□ 不适用□
是√ 否□ 不适用□
是√ 否□ 不适用□
是√ 否□ 不适用□
是√ 否□ 不适用□
是否建立了信息系统，并将内部控制要求嵌入其中
是√ 否□
建立健全
内部控制
制度情况
经济业务管理制度
未建立
已建立
不适用
预算业务管理制度
□
√
□
收支业务管理制度
□
√
□
政府采购业务管理制度
□
√
□
资产管理制度
□
√
□
建设项目管理制度
□
□
√
合同管理制度
□
√
□
其他领域管理制度
□
√
□
相关制度
制定制度的政策依据
该制度主要管控的风险点
预算业务管理
《行政事业单位预算管理制度》
《预算法》等
防止财产、资金流失、浪费或被贪污、挪用。
收支业务管理
《财务管理制度》
《会计法》等
对原始凭证审核不严格、不真实，造成资金损失。
政府采购业务管理
《政府采购管理制度》
《政府采购法》等
在采购预算、结算过程中，可能采取多预算少结算方式获取不正当利益。
资产管理
《固定资产管理制度等》
《会计法》等
资产入账、处置是否合规。
建设项目管理
合同管理
《合同管理制度》
《合同法》等
合同签订、执行是否和规。
其他管理领域
《党风廉政建设制度》
《党风廉政建设制度》等
稽查工作存在的各种廉政风险。
内部控制工作的经验、做法及取得的成效
1建立内控机制。要积极培育符合我支队实际的内部控制文化，使内控意识和内控文化渗透到每一位员工思想深处，使内控成为每位员工的自觉行为。熟悉自身岗位工作的职责要求，理解和掌握内控要点，及时发现问题和风险，把这些作为加强内控建设的重要任务
2建立内控信息联络机制。要建立完善内部管理信息系统，为内控的设计、执行、反馈提供信息保障。建立内控管理部门信息联络和定期联系机制，及时、真实、完整地传递监管意图、交流信息、沟通问题。
3重视对管理人员的监管。要加强对管理层、决策层的监督控制，解决“控下不控上”的不合理现象。把内控文化建设纳入干部职工的管理，实行内控问责制，促使其转变观念，发挥模范带头作用。
内部控制工作中存在的问题与遇到的困难
1对许多新事物、新知识和新形势关注不够、掌握得不够透彻，对国家和上级单位的相关政策法规理解还需要进一步加强。
2外部监督对单位内部控制健全性和有效性的监督检查不够。目前作为行政事业单位主要外部监督力量的财政、审计部门，大多偏重于对单位财政资金的运用是否合法、合规进行监督，较少对被审计单位是否建立有效的内部控制制度以及有效执行加以实质性检查。缺少有效的外部监督，使行政事业单位内部控制制度体系完善失去外部推动力和约束机制。
下一步内部控制工作计划
1健全权利制衡制度。缜密划分不同权利的使用范围，针对不同类别的权利特征和作用，建立职权清晰、责任明确，既相互制约又相互协调的权利制衡机制。
2完善权责体系。进一步明晰内部机构设置、权利事项、岗位职责等相关情况，实现权利、岗位、责任和制度的有机结合，逐步形成一套成熟的权责体系。
对当前行政事业单位内部控制工作的意见或建议
1明确领导职责。按照党风廉政建设责任制的要求，单位主要负责人是内控机制建设工作的第一负责人，各部门分管领导对其管辖范围内的内控机制建设工作直接负责。
2强化各部门责任。各部门要明确权责、规范流程、把工作风险排查、完善制度的内控要求落实到实际工作中，并在做好自身内控建设工作的同时，切实担负起对业务工作内控机制建设的责任。法制综合科要加强筹划和指导，履行监督职能，积极发挥组织协调和督促的作用。
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