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第一章 审计概论
一、单项选择题
1.审计的对象是被审计单位在一定时期内能够用财务报表及有关资料表现的全部或一部分经济活动，审计主体不同，审计对象也不完全相同。政府审计的对象为（ ）。 A.本部门、本单位的财务收支以及其他有关的经济活动
B.国务院各部门和地方各级政府的财政收支、国家财政金融机构和国有企业、事业组织的财务收支
C.委托人指定的被审单位的财务收支及其有关的经营管理活动 D.审计的专职机构和专职人员
2.1918年谢霖领取了第一号会计师证书，并在北京创办了我国第一家会计师事务所——（ ），这标志着我国注册会计师制度正式诞生。
A.正林会计师事务所B.正则会计师事务所C.立信会计师事务所D.信则会计师事务所 3.以下（ ）并不是按审计与被审计单位经济业务发生的时间之间的关系，对审计做出的分类。 A.事中审计B.事前审计C.就地审计D.事后审计
4.（ ）又称详细审计，是在被审计单位规模较小、业务较少、账目数量不多以及审计技术和方法不发达的特定审计环境下产生的，在审计发展的早期（19世纪以前）应用的非常普遍。 A.制度基础审计B.风险导向审计C.报送审计D.账项基础审计 5.下列有关审计方法的说法中不正确的是（ ）。
A.逆查法主要适用于规模较小、业务量较少或内部控制制度较差的单位 B.顺查法的审查顺序和会计核算的顺序完全一致
C.详查法能够全面查清被审计单位存在的问题，特别是对弄虚作假、营私舞弊等违反财经法纪行为，一般不易疏漏，审计风险较小，审计工作质量较高 D.库存现金、有价证券应采用全面盘存法 二、多项选择题
1..审计的独立性主要表现在（ ）。
A.机构独立B.人格独立C.经济独立D.生活独立E.业务工作独立 2.以下关于注册会计师审计与政府审计区别的说法中正确的有（ ）。 A.审计方式不同，注册会计师审计为受托审计，政府审计为强制审计
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B.审计目标不同，注册会计师审计对财务报表的合法性和公允性发表审计意见，政府审计对各级政府及其部门的财政收支情况及公共资金的收支、运用情况进行审计
C.审计监督的性质不同，注册会计师审计根据审计结果发表审计处理意见，如被审计单位拒不采纳，政府审计部门可以依法强制执行，政府审计根据审计结论发表独立、客观、公正的审计意见，以合理保证审计报告使用人确定已审计的被审计单位财务报表的可靠程度
D.审计的独立性不同，注册会计师审计体现为单项独立，即仅独立于审计第二关系人（被审计单位），政府审计体现为双向独立，既独立于第三关系人（审计委托人），又独立于第二关系人（被审计单位）
E.审计标准不同，注册会计师审计依据《注册会计师法》和中国注册会计师协会制定的中国注册会计师执业准则，政府审计依据《中华人民共和国审计法》和审计署制定的国家审计准则 3.按审计的目的和内容分类，可以将审计分为（ ）。
A.财务报表审计B.事前审计C.经营审计D.合规性审计E.报送审计 4.按审查书面资料的技术内容划分，可分为（ ）。 A.盘点法B.复算法C.审阅法D.核对法E.调节法
5.审计职能是由审计本身的特征和地位所决定的，是审计本质的客观反映，是不受人们主观意志支配的，但是，它也不是一成不变的，随着社会的进步、审计的发展，人们对审计职能的认识将会日益深化。目前，多数人认为审计具有（ ）职能。
A.经济鉴证职能B.制约作用C.促进作用D.经济监督职能E.经济评价职能 三、名词解释。
1.审计。2.就地审计。3.注册会计师审计。 四、简答题
1.分别在审计方式、审计的独立性、审计目标、审计职责和作用及审计标准五个方面比较注册会计师审计与内部审计的区别？
2.注册会计师审计与内部审计虽然存在很大的区别，但是注册会计师在对一个单位进行审计时，都要对其内部审计的情况进行了解并考虑是否利用其工作成果，这是出于什么考虑？
第二章 注册会计师职业道德
一、单项选择题
2
1.会计师事务所和注册会计师的下列行为中，不违反职业道德规范的是（ ）。
A.承接了自己代理记账客户（上市公司）的财务报表审计业务B.按审计业务工作量的大小进行收费
C.以注册会计师个人名义承接财务报表的审计业务D.对自己的能力进行广告宣传 2.以下说法中不正确的是（ ）。
A.任何情况下，会计师事务所不得以或有收费方式提供鉴证服务
B.会计师事务所和注册会计师不得为招揽客户而向推荐方支付佣金，也不得因向第三方推荐客户而收取佣金
C.我国会计师事务所和注册会计师不得对其能力进行广告宣传以招揽业务
D.为帮助员工和客户，会计师事务所和注册会计师可以应他们的要求，将含有技术信息并标有会计师事务所名称的手册和其他文件发放给员工和客户 3.审计工作底稿的所有权属于（ ）。
A.被审计单位B.会计师事务所C.中国注册会计师协会D.实施审计的注册会计师 4.前后任注册会计师的关系，仅限于（ ）。
A.盈利预测审核B.财务报表审阅业务C.审计业务D.代编财务信息
5.丙有限责任公司2022年度财务报表经A会计师事务所审阅，2022年、2022年度财务报表由B会计师事务所的注册会计师甲审计，2022年年初改聘规模较大的C会计师事务所进行审计，但C在未完成审计工作时又提出解除该审计业务。2022年3月该公司只能继续聘请B会计师事务所的注册会计师乙进行审计。以下关于前任注册会计师的表述正确的是（ ）。 A.对于2022年度接受委托的B会计师事务所的注册会计师而言，前任注册会计师是A会计师事务所的注册会计师
B.对于2022年度接受委托的B会计师事务所的注册会计师乙而言，前任注册会计师是B会计师事务所的注册会计师甲
C.对于2022年度接受委托的B会计师事务所的注册会计师乙而言，前任注册会计师是C会计师事务所的注册会计师
D.对于2022年度接受委托的B会计师事务所的注册会计师乙而言，前任注册会计师是A会计师事务所的注册会计师 二、多项选择题
1.威胁独立性的情形包括（ ）。
3
A.自我评价B.关联关系C.经济利益D.被审计单位组织结构E.外界压力
2.在接受委托前，后任注册会计师应当与前任注册会计师进行必要沟通，并对沟通结果进行评价，以确定是否接受委托。后任注册会计师向前任注册会计师询问的内容包括（ ）。 A.是否发现被审计单位管理层存在诚信方面的问题
B.前任注册会计师认为导致被审计单位变更会计师事务所的原因 C.查阅前任注册会计师的工作底稿
D.前任注册会计师曾与被审计单位治理层沟通过的关于管理层舞弊、违反法规行为以及内部控制的重大缺陷等问题
E.前任注册会计师与管理层在重大会计、审计等问题上存在的意见分歧
3.在为客户提供鉴证业务服务时，下列不属于自我评价影响会计师事务所或注册会计师独立性的情况有（ ）。
A.会计师事务所拟采用或有收费方式收取服务费用
B.在上次审计时注册会计师曾与被审计单位在一项会计业务的重要性判断上发生重大分歧，注册会计师认为该事项对财务报表的影响重大，被审计单位曾暗示将重新考虑聘请注册会计师的事宜
C.与鉴证小组成员关系密切的家庭成员是鉴证客户的董事
D.在承接业务之前，被审计单位声称资金运作不畅，要求降低审计收费，并称其各地分公司和办事处较多，建议注册会计师对其存放于外地的存货不必过多费心 E.注册会计师在同一年为客户代编财务报表
4.会计师事务所和注册会计师应当考虑经济利益对独立性的损害，可能损害独立性的情形主要包括（ ）。
A.与鉴证客户存在专业服务收费以外的直接经济利益或重大的间接经济利益 B.会计师事务所的高级管理人员或签字注册会计师与鉴证客户长期交往
C.过分担心失去某项业务D.可能与鉴证客户发生雇佣关系E.收费主要来源于某一鉴证客户 5.关于收费、佣金及业务招揽，注册会计师的以下做法中，并不违反注册会计师职业道德规范的有（ ）。
A.会计师事务所虽然收费明显低，但其执业质量符合要求，保持应收的职业谨慎，遵守执业准则和质量控制程序，并且客户了解专业服务的范围和收费基础 B.会计师事务所为争取更多的客户对其能力做广告宣传
4
C.会计师事务所允许有条件的其他单位以本所名义承办业务
D.会计师事务所因业务需要临时招聘了一些高等院校的会计研究生作为业务助理参与审计工作
E.得到法律认可或作为某种专业服务的公认做法而被职业组织认可，按照百分比收取费用 6.在确定收费时，会计师事务所应当考虑（ ）因素，以客观反映为客户提供专业服务的价值。 A.提供专业服务所需承担的责任B.被审计单位的管理层的诚信C.所需专业人员的水平和经验 D.每一专业人员提供服务所需的时间E.专业服务所需的知识和技能 7.以下说法中不正确的是（ ）。
A.接受委托前的沟通目的是确定是否接受委托
B.由于在接受委托前已经与前任注册会计师进行过沟通，在接受委托后查阅前任注册会计师的工作底稿时无须再取得被审计单位同意
C.接受委托前的沟通不是必要程序，接受委托后的沟通是必要程序
D.接受委托后的沟通主要包括查阅前任注册会计师的工作底稿及询问有关事项等 E.接受委托后的沟通最有效、最常用的方式是查阅前任注册会计师的工作底稿 三、名词解释。
1.注册会计师职业道德2.或有收费3.业务招揽4.独立性5.前任注册会计师 四、简答题
1.在哪些情况下，注册会计师可以披露客户的有关信息？
2.会计师事务所自身制度和程序中的防范措施可能包括总体上的防范措施，维护独立性的总体防范措施主要包括哪几个方面？
第三章 注册会计师执业准则体系与法律责任
一、单项选择题
1.注册会计师的职业规范体系包括四个部分，即执业准则、质量控制准则、职业道德准则和职业后续教育准则。其中（ ）是中国注册会计师职业规范体系的核心部分。 A.执业准则B.质量控制准则C.职业道德准则D.职业后续教育准则
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