审计报告范文 第一篇
1、实训目的:
主要是弥补审计理论课堂教学纸上谈兵的不足。通过实训，使得学生可以将审计基础知识、，审计基本理论和审计实务有机结合起来，并在实战演练中增强对审计的感*认识，加深对审计过程的了解，熟悉审计基本理论和技能的运用，为将来从事审计、会计工作打下坚实的基础。
2、实训内容:
以企业的年度会计报表为实训资料，采用风险导向审计模式进行系统*作实验，包括接受被审计单位的委托，签订业务约定书，编制审计总体策略和具体审计计划，运用检查记录或文件、检查有形资产、观察、询问，函*、重新计算、重新执行、分析程序等主要审计程序，收集充分适当的审计*据，编制审计工作底稿。最后对审计*据进行整理、分析、鉴别、汇总，形成恰当的审计意见，并出具审计报告。
3、实训总结:
两个星期紧张的审计实训，时间就这样在忙碌中匆匆过去了，留给我的都是丰富的经验和深深的体会。我们实训的目的是注重教学与实践相结合，提高学生的动手能力，增强对审计知识进一步的理解，培养学生对审计知识的灵活运用以便于在以后的就业不至于手慌脚乱!
在这次实训中，我深刻地体会到什么是团队合作精神，因为对一个企业进行审计是一件十分繁重的工作，一个小组必须要有一个有序的分工，然后再综合大家的工作成果，最后才能做出最后的结果。
我们的实训总共分为7大模块，分为:1、计划阶段审计实务*作;2、销售与收款循环的审计;3、采购与付款循环的审计;4、生产与服务循环的审计;5、筹资与投资循环的审计;6、货*资金的审计;7、审计报考。
由于我们小组的人数较多，为了工作更有效率，所以我们采用了抽签的方法进行了分组和分配工作，针对前面6个模块，平均2个小组成员负责一个阶段，第7个阶段就根据各组的工作底稿等资料进行整理并出具审计报告。我和另外一位小组成员主要负责第一阶段即计划阶段审计实务*作。
我们简单而似乎又繁琐的实训步骤开展初步业务活动，与委托单位签订业务约定书;2、通过资料，了解被审计单位及其环境，识别评估其重大错报风险;3、针对评估的重大错报风险计划实施的程序;4、初步确定重要*水平与可接受的审计风险;5、编制总体审计策略与具体审计计划。根据实训的步骤，我们填制的表格有:基本情况表、承接业务的风险初步评价表、审计业务约定书、横向趋势分析表、纵向趋势分析表、比率趋势分析表、分析*测试情况汇总表、识别并评价与审计相关的重要的内部控制的设计并确定其是否得到执行、审计风险初步评价表、审计总体工作计划表。以上表格统称为计划阶段审计工作底稿。
今年暑假，我在xxxxxx恒誉会计师事务所进行了审计实习，这是我第一次在会计师事务所进行课程实习。在这短短的一周当中，我从对会计师事务所的一无所知，到对事务所的审计工作有了一定的了解，从一个什么都不会做的实习生，到能为所里做一些力所能及的工作，我觉得自己成长了许多。
我是在年后开始联系的实习单位。2月7日，我给xxx的各个会计师事务所打电话。开始的几个事务所都说刚过完年，业务不多，不需要实习生，或者是说实习生已经很多，不再招人了。当我打给恒誉会计师事务所的时候，是一个姐姐接的电话，她说可以帮我问问所长。我很兴奋，终于有希望了!所长说我可以带上简历下午去面试。
那天下午我很早就去了，上午接电话的那个姐姐给我倒了一杯水，让我可以先看看报纸。到了三点钟，进来了一个个子不高的大叔，那个小吴姐姐说他就是所长，我跟着进了办公室，递上了我的简历。所长看了看，跟我简单解释了一下事务所所承担的业务都有哪些，然后说我第二天可以来实习，还给我安排了一位师傅慧芳姐，我以后就跟着她，让她给我安排任务。我就这样开始了我的事务所实习。
海南恒誉会计师事务所注册资本30万，现有注册会计师12人，注册资产评估师5人，现有的工作人员共21人。主要承担的业务可从事财务审计、资产评估、办理企业合并分立清算事宜中的审计业务、注册资本验*、基本建设年度财务决算审计、财会人员培训、代理记账等多种业务，是本市一个中等规模的事务所。
开始的几天，慧芳姐让我先看一下他们做的审计工作底稿。审计工作底稿是审计*据的载体，是注册会计师在执行审计业务过程中形成的全部审计工作纪录和获取的资料。包括注册会计师在制定和实施审计计划时直接编制的、用以反映其审计思路和审计过程的工作纪录，审计工作的全部内容是注册会计师形成审计结论、发表审计意见的直接依据。审计业务有一定的连续*，同一被审计单位前后年度的审计业务具有众多联系或共同点，审计工作底稿对未来的审计业务具有参考备查价值。审计工作的整个过程就反映在工作底稿中。如果能把工作底稿看明白，那就能理解审计是怎样完成的了。
以前年度的审计工作底稿要整齐的装订，然后装在牛皮纸盒子里。大部分企业单位的工作底稿很厚，要订成24本，一些事业单位如小学医院的审计工作底稿就是一本。审计工作底稿包括七个部分，一、初步业务活动工作底稿，二、风险评估工作底稿，三、进一步审计程序工作底稿，四、其他项目工作底稿，五、业务完成阶段审计工作，六、实质*程序工作底稿，七、附录。
审计工作底稿是审计人员记录审计工作的轨迹，审计*据是被审计单位提供的原始资料，如原始凭*、合同等。因此每一个审计过程所需要的审计*据是不同的。例如关于库存现金，核对现金日记账与总账得到货*资金审定表，抽查大额收支得到货*资金收支检查情况表，对其他应收款采用了替代测试，后面要附上记账凭*的复印件。资本公积对企业至关重要，也是经常容易出现问题的地方，因此需要资本公积审定表，追加投资款的记账凭*，收款收据和记账凭*，电子汇划划(收)款补充报单。还有要附上一些许可*的复印件，比如琼海大兴实业投资有限公司以房地产开发和旅游项目为主营项目，那么就要附上房地产开发企业暂定资质*书，建设用地规划许可*，税务登记*，公司章程，在涉及到某个审计期间签订了合同时，要有设备合同复印件等等。
在看审计工作底稿的过程中，我也只能是从表面的层次上去了解某个程序需要的*据，知道他们之间存在着相互关联的关系。但是如果让我去决定某个程序到底要查哪些*据，我就不知从何下手了。这需要清楚的了解审计准则，也需要实际工作经验的积累。
开始的这几天，我大部分的时间是在看工作底稿。刚刚过完年，每天来的客户非常少。其实是否有客户也与被审计企业的注册时间有关。事务所还承担着审计局给的工作，为各行政事业单位进行验资。事务所对行政事业单位的审计软件是审计局自己研发的一个小软件。我帮助小许姐姐录入xxx各中小学的固定资产的信息。包括固定资产的类别，存放地点，原值，折旧，净值。
行政事业单位不用计提折旧，因此只要是在用的，原值和净值永远相等。之后要把汇总得到的固定资产净值总额与该事业单位当期的资产负债表的固定资产数额进行核对，如果想等就*正确了。有两次我录入的错误了，原因是我没有看到备注里面的已停用，都当成在用的输了进去，结果对不上我对了好几遍找不到原因，还是小许姐姐发现的这个问题。其实这不是很复杂的工作，需要的是耐心和细心，因为大量的数据发生一点错误就会前功尽弃。
到了第五天，有一家名为北狼房地产的公司注销，要对他们的资产负债表进行审计，出具一个报告。事务所的资深注册会计师阿孙叔负责这个业务。我帮他复印各种*，像记账凭*、银行对账单、收款凭*等等。我以前没有用过复印机，慧芳姐说按那个键就可以了。我开始的时候做的很慢，尤其是几张小的收款凭*要印在一张纸上，比较麻烦。阿孙叔比较严厉，他就很着急说为什么还没有印好。我知道他说的对，本来我就是做的慢嘛。在印一张对账单时，原件本身就很浅，慧芳姐教我怎样加深颜*。后来我印的熟练了许多。一般他们有什么要复印的就由我来印。
在这一周的实习当中，我做的工作比较零散，但就是从这点点滴滴中我了解到了在事务所工作是怎样一种状态，也让我对审计工作有了一个直观的了解。这是我第一次在事务所工作，这次实习经历一定会对我以后的求职和工作有帮助的。
自从走进了大学，就业问题就似乎总是围绕在我们的身边，成了说不完的话题。为了拓展自身的知识面，扩大与社会的接触面，增加个人在社会竞争中的经验，锻炼和提高自己的能力，以便在以后毕业后能真正走入社会，能够适应国内外的经济形势的变化，并且能够在生活和工作中很好地处理各方面的问题，我参加了学校为期一个多月的erp实习。
一、实习目的
实习，就是把我们在学校所学的理论知识，运用到客观实际中去，使自己所学的理论知识有用武之地。只学不实习，那么所学的就等于零。理论应该与实习相结合。另一方面，实习可为以后找工作打基础。通过这段时间的erp实习，学到一些在课堂里学不到的东西。
因为环境的不同，接触的已经不是我熟悉的那班同学，所做的工作也不是以前的作业那般简单了，而是近趋于真实的经济业务。能从中学到的东西自然就不一样了。要学会从实习中学习，从学习中实习。通过erp实习初步了解企业生产，过程，结合实习内容消化和理解课堂学习过的理论知识，较概括地了解生产企业情况，提高学生理论联系实际以及分析问题，解决问题的能力，为工作就业打下基础。
二、实习体验
立志以审计为职业的我，在这次实习中自然选择了内部审计这一职位。我有幸在实习中与各位同学一起工作，一起经营企业，能把自己在课堂学到的知识真正运用出来使我颇感兴奋。在以前上课时都是老师在教授，学生听讲，理论部分占主体，而我自己对*知识也能掌握，本以为到了实际工作中应该能够应付得来，但是在erp实习中并没想象的如此容易。有很多时候，必须运用到其他的*知识，这就要靠平时的积累，所以说会计审计是一个博学的职业。
令我印象最深的是，平时在课堂教学上交作业，数字错了改一改就可以交上去了，但在erp实习里，数字绝对不可以出错，因为数据是审计业务的重点，数据不行，审计项目便无法完成，也有可能发表了错误的审计意见。同样，模拟企业会对每一个员工严格要求，每一个环节都不能出错，因为这不是一个人的事，是一组人全体成员的事。这种要求在课堂里是没有的，在课堂里可能会解一道题，算出一个程式就行了，但这里更需要的是与实际相结合，只有理论，没有实际*作，只是在纸上谈兵，是不可能在这个社会上立足的，所以一定要特别小心谨慎，而且一旦出错并不是像平时的作业一样老师打个红叉，然后改过来就行了，在实际经营里出错是要负上责任的，这关乎整个企业的利益损失。
刚开始的时候，我还以为内部审计只是一个闲职，后来在实习的过程中慢慢摸索和发现，才比较清楚地了解内部审计的目的和意义。内部审计以增加组织价值和改善组织经营为目的，是内部审计*质所决定的，也是现代社会对内部审计的必然要求。内部审计应当通过评价和改善组织的风险管理，内部控制和管理过程的有效*，帮助组织改善经营，实现价值最大化。内部审计职业化是指内部审计应当作为一种独特的社会职业存在和发展。所以，在市场经济发达的国家，组织的各种人才都已经职业化或有职业化的趋势。因此，职业化便于内部审计内部化，有利于保*内部审计质量，提高内部审计为组织增加价值服务的能力。
通过本次实习，我不仅学习运用和实习了审计与会计的知识，还大致了解企业严谨的结构和运作。由于我们模拟经营的企业是生产企业，我便有幸比较真实地接触生产企业的经营状况。在erp实习中，我们作为一个电子生产企业的管理层，经历了第八年的严重亏损，到第九，十年的高盈利，深深地感受到企业经营管理的不易，理解当今企业生存和竞争环境的残酷与激烈。同时，我还学习到财务预测对企业经营的重要*。
财务预测，一般是指根据历年形成的各种会计信息和财务数据，考虑现实的要求和条件，以及未来的变化因素，按照反映论的连续*，因果*，相似*和可控*的原理，对企业财务活动未来的发展趋势和前景，事先作出的有科学依据的定量或定*推断。财务预测的结果，实际上是对未来生产经营活动的一种预先反映，是直接服务于财务决策，财务预算和财务控制的，预测的最终目的在于实现价值增值。
三、实习收获
很多人认为，放弃参加招聘会和到其他企事业单位实习的机会，而去参加学校的erp实习毫无意义。开始我也有一点这样的思想，但在实习过程中，我的思想也开始渐渐改变，到最后全心全意投入到erp实习中来。因为我觉得，erp实习对我们将来就业确实有非凡的意义。
审计报告范文 第二篇
一、提高审减质量的方法及措施：建安工程价款的审核，要求建安工程价款审核人员不仅要对本专业的知识有博深的了解和理解外，还应对设计内容、设计过程、施工技术、项目管理、经济法律法规、计算机应用、工程的外部环境等方面，都有全面的了解，还要懂得由于新技术、新结构和新材料的不断涌现，致使换算原定额、材料、费用等方面的内容、方式、方法的合理性与正确性，还要有能够有机的识别施工企业为谋取非正常盈利而布设的不正常手段，要具备充裕的实践经验和过硬的业务素质。
有了以上条件，再配以建安工程价款审核的技巧与方法，才能既有速度又有质量的做好建安工程价款的审核工作。
工程结算审核应在公平公正的原则指导下尽可能的提高审减率，这应该是工程造价咨询管理的核心思想和宗旨。
作为专业工程造价师，我认为提高审减率首先应该提高自身的业务水平，自己要清楚在结算审核过程中容易产生歧义的诸多问题，在审核过程中严把质量关，重点控制对工程造价影响较大的项目，杜绝重复计取项目；其次要认真研究工程施工合同对于工程结算方式的界定和限制，特别是对于工程施工过程中由于变更等诸多原因造成的各种签证的计取方式和结算方法。
工程签证的造价在很多工程中占据了工程总造价不小的份额，我们要严格控制由于工程签证造成的工程造价的提高，在审核过程中要审查变更签证的手续是否齐全，书写内容是否清楚、合理。
含糊不清和缺少实质性内容的要深入现场核查并向现场当事人进行了解，核查后加以核定。
再有，我们要熟悉施工单位在工程结算中常常出现的诸多问题，做到有重点、有计划的进行审核，首先是工程量计算的误差，例如：1.毛石、钢筋混凝土基础T形交接重叠处重复计算；2.楼地面孔洞、沟道所占面积不扣；3.墙体中的圈梁、过梁所占面积不扣；4.钢筋计算常常不扣保护层；5.梁、板、柱交接处受力筋或箍筋重复计算；6.楼地面、墙面各种抹灰重复计算等，其次是定额单价套用误差，例如①混凝土强度等级、石子粒径；②构件断面、单件体积；③砌筑、抹灰砂浆强度等级及配合比；④单项脚手架高度界限；⑤装饰工程的级别（普通、中级、高级）；⑥地坑、地槽、土方三者之间的界限；⑦土石方的分类界限等，三是项目重复的误差，例如：1.块料面层下找平层；2.沥青卷材防水层，沥青隔气层下的冷底子油；3.属于建筑工程范畴的给排水设施。
在采用综合定额预算的项目中，这种现象尤其普遍。
四是综合费用计算的误差，例如：①措施手段材料一次摊销；②综合费项目内容与定额已考虑的内容重复；③综合费项目内容与冬雨季施工增加费，临时设施费中内容重复等。
另外，在工程量清单计价模式下对于审核分部分项工程、措施项目清单计价就显得尤为重要。
首先要注意由于清单计价招标中漏项、设计变更、工程洽商纪要等发生的高估冒算、弄虚作假问题；工程项目、工作内容、项目特征、计算单位是否与清单计算规则相符，是否有重复内容；重点审核价高、工程量较大或子目容易混淆的项目，保证工程造价准确。
二是审核综合单价的正确性。
除合同另有约定外，由于设计变更引起工程量增减的部分，属于合同约定幅度以内的，应执行原有的综合单价；工程量清单漏项或由于设计变更引起新的工程量清单项目、设计变更增减的工程量属于合同约定幅度以外的其相应综合单价由承包方提出，经发包人确认后作为结算的依据。
审计时以当地的预算定额确定的人工、材料、机械台班消耗量为最高控制线，参考当地建筑市场人、材、机价格，根据施工企业报价合理确定综合单价。
三是审核计算的准确性。
计算公式的数字运算是否正确，是否有故意计算、合计错误以及笔误等等。
把握住以上方法和技巧，相信一定能大大提高审减率，保证审核工作的质量。
二、做好跟踪审计工作的方法，技巧：建设项目跟踪审计是指审计部门对建设项目从前期决策到竣工决算及项目后评价阶段进行的全过程的动态的跟踪过程。
审计部门通过提供合理化建议、造价专业咨询等方法，控制建设项目投资。
由于审计人员全过程参与跟踪项目，对项目实施的全过程有更深入的了解，特别是审计人员经常深入施工现场，能及时掌握现场第一手资料，对以往单纯的竣工决算审计中容易产生意见分歧的隐蔽工程、材料价格、现场变更、签证等都有详尽的了解，不但避免了决算审计时与施工方产生矛盾，而且大大减少了审计人员因不了解实际情况带来的审计风险。
因此，全过程跟踪审计能够从源头上控制工程造价，提高投资效益。
下面就如何做好这项工作谈几点看法：跟踪审计的目的是通过跟踪审计达到规范管理、控制工程造价、节约投资。
因此，审计工作必须紧紧围绕投资控制这个主线，在项目实施过程中应该集中力量抓好以下几个重要环节：1、招投标阶段。
①审查项目是否进行了招标，是否有肢解项目规避招标的行为。
②审核工程招投标文件，重点是对招标文件中合同主要条款、工程量清单的编制质量和精确度、工程结算原则等内容进行审计。
③全过程参与工程招标。
对于招标文件主要审查其招标范围是否完整；文字表达是否准确；...
审计报告范文 第三篇
1.审核竣工结算编制依据编制依据主要包括：工程竣工报告、竣工图及竣工验收单；工程施工合同或施工协议书；施工图预算或招标投标工程的合同标价；设计交底及图纸会审记录资料；设计变更通知单及现场施工变更记录；经建设单位签证认可的施工技术组织措施；预算外各种施工签证或施工记录；合同中规定的定额，材料预算价格，构件、成品价格；国家或地x新颁发的有关规定。
审计时要审核编制依据是否符合国家有关规定，资料是否齐全，手续是否完备，对遗留问题处理是否合规。
2.审核工程量（1）工程量是决定工程造价的主要因素，核定施工工程量是工程竣工结算审计的关键。
审计的方法可以根据施工单位编制的竣工结算中的工程量计算表，对照图纸尺寸进行计算来审核，也可以依据图纸重新编制工程量计算表进行审计。
一是要重点审核投资比例较大的分项工程，如基础工程、混凝土钢筋混凝土工程、钢结构等。
二是要重点审核容易混淆或出漏洞的项目。
如土石方分部中的基础土方，清单计价中按基础详图的界面面积乘以对应长度计算，不考虑放坡、工作面。
三是要重点审核容易重复列项的项目。
四是重点审核容易重复计算的项目。
对于无图纸的项目要深入现场核实，必要时可采用现场丈量实测的方法。
（2）审核材料用量及价差。
材料用量审核，主要是审核钢材、水泥等主要材料的消耗数量是否准确，列入直接费的材料是否符合预算价格。
材料代用和变更是否有签证，材料总价是否符合价差的规定，数量、实际价格、差价计算是否准确，并应在审核工程项目材料用量的基础上，依据预算定额统一基价的取费价格，对照材料耗用时的实际市场价格，审核退补价差金额的真实性。
（3）审查隐蔽验收记录。
验收的主要内容是否符合设计及质量要求，其中设计要求中包含了工程造价的成份达到或符合设计要求，也就达到或符合设计要求的造价。
因此，作好隐蔽工程验收记录是进行工程结算的前提。
目前，在很多建设项目中隐蔽工程没有验收记录，到竣工结算时，施工企业才找有关人员后补记录，然后列入结算。
有的甚至没有发生也列入结算，这种事后补办的隐蔽工程验收记录，不仅存在严重质量隐患，而且使工程造价提高，并且存在严重徇私舞弊腐败现象，因此，在审宣隐蔽工程的价款时，一定要严格审查验收记录手续的完整性、合法性。
验收记录上除了监理工程师及有关人员确认外，还要加盖建设单位公章并注明记录日期，防止事后补办记录或虚假记录的发生，为竣工结算减少纠纷扫平道路，有效地控制工程造价。
审查设计变更签证。
设计变更应由原设计单位出具设计变更通知单和修改图纸，设计、校审人员签字并加盖公章，并经建设单位、监理工程师审查同意。
重大的设计变更应经原审批部门审批，否则不应列入结算。
在审查设计变更时，除了有完整的变更手续外，还要注意工程量的计算，对计算有误的工程量进行调整，对不符合变更手续要求的不能列入结算。
（4）审查工程定额的套用。
主要审查工程所套用定额是否与工程应执行的定额标准相符，工程预算所列各分项工程预算定额与设计文件是否相符，工程名称、规格。
计算单位是否一致。
正确把握预算定额套用，避免高套、错套和提高工程项目定额直接费等问题。
（5）审核工程类别。
对施工单位的资质和工程类别进行审核，是保证工程取费合理的前提，确定工程类别，应按照国家规定的规范认真核对。
（6）审查各项费用的计取。
建筑安装工程取费标准，应按合同要求或项目建设期间与计价定额配套使用的建安工程费用定额及有关规定。
在审查时，应审查各项费率、价格指数或换算系数是否正确，价差调整计算是否符合要求，并在核实费用计算程序时要注意以下几点：①各项费用计取基数，如安装工程间接费等是以人工费为基数，这个人工费是定额人工费与人工合调整部分之和。
②取费标准的确定与地x分类工程类别是否相符。
③取费定额是否与采用的预算定额相配套。
④按规定有些签证应放在独立费用中，是否放在定额直接出中取的费计算。
⑤有无不该计取的费用。
⑥结算中是否按照国家和地方有关调整结算文件规定计取费用。
⑦费用计列是否有漏项。
⑧材料正负差调整是否全面、准确。
⑨施工企业资质等级取费项目有无挂靠高套现象。
⑩有无随意调整人工费单价。
（7）审查附属工程。
在审核竣工结算时，对列入建安主体的水、电、暖与室外配套的附属工程，应分别审核，防止施工费用的混淆、重复计算。
（8）防止各种计算误差。
工程竣工结等是一项非常细致的工作，由于结算的子项目多，工作量大，内容繁杂，不可避免地存在着这样或那样的计算误差，但很多误差都是多算。
因此，必须对结算中的每一项进行认真核算，做到计等横平竖直。
防止因计算误差导致工程价款多计或少计。
搞好竣工结算审查工作，控制工程造价，不仅需要审查人员具有较高的业务素质和丰富的审查经验，还需要具有良好的职业道德和较高思想觉悟，同时也需要建设单位、监理工程师及施工单位等方面人员的积极配合。
出据的资料要真实可靠，只有这样，才能使工程竣工结算工作得以顺利进行，减少双方纠纷；才...
审计报告范文 第四篇
财务审计报告
什么是审计报告
审计报告是国家审计机关、会计师事务所根据审计出来的问题作出的报告。一般分为财务收支审计、经济责任审计、效益审计、专项审计等类型，但报告基本分为审计依据、被审计单位的基本情况、会计责任和审计责任、审计查出的问题和处理处罚决定、审计建议等几大部分。
财务审计报告范文
关于XX市日杂公司XX年度
财务收支的审计报告
XXX市审计局：
根据XX审综字[XX]X号审计计划安排，审计小组于19XX年X月X日至X月X日，对XX市日用杂品公司19 X X年度财务收支进行了就地审计。审计总金额825万元，违纪总金额为344 元。应缴金额为48 元。现将审计结果报告如下：
一、基本情况
XX市日用杂品公司是XX市供销社所属中型企业XX年度与市供销社签订承包合同，实行利润递增包干。公司下属11个独立核算单位。
该公司于XX年X月由行政管理型公司变成了经济实体公司(由原日杂采购站和生活采购站合并而成)。现分为3个业务经营科室和8个行政职能科室。主营日用杂品、兼营五交化及家用电器、家具等。现有职工111人，固定资产103万元，自有流动资金39万元。全年销售额l972万元，实现利润总额万元。
二、发现的问题
1.弄虚作假套取资金，给XXX路仓库发奖金8000元。XX年末，市日杂公司决定日杂站和生活站给XX路仓库(都是公司所属独立核算单位)承担8000元劳动分红奖。该款应该在税后留利中支付，而两站采取弄虚作假的手段，在1月份分别用转账支票，从销售款中套出现金给仓库，分别用仓库开出的两张4000元“苫布”假发票列入费用，该仓库没有入账，直接给职工发奖金，严重违反了《国营企业成本管理条例》和《现金管理暂行条例》。
2.挪用流动资金22万元，建造营业楼。该公司XX日杂大楼属于用自筹资金搞的基建项目。由于专项贷款不足，XX年从日杂和生活两站借用流动资金24万元，扣除两站XX年X月末自有资金账面余额2万元，实际挪用22万元用于基本建设。
3.挪用流动资金22 000元，为职工买有奖储蓄。该公司动用现金和转账支票(流动资金)，从农行买有奖储蓄22 000元。其中，生活站1 9XX年X月和X月共买ll 000元，日杂站19XX年X月和XX年X月共买11 000元。此款存期为一年，利息以中奖形式支付。现已全部还本。该储蓄应由职工个人承担，但公司一直挂在往来账上未扣回。收到的330元中奖款，企业没有入账，直接给职工搞福利。
4.鞭炮回扣收入款未进决算，随匿利润元。该公司XX年末鞭炮回扣收入112 元挂账，未进当年决算。按年末鞭炮库存额81 3 5元和厂方进货回扣率4%(最高)计算，库存应留回扣32 元，实际多留了801 元未进决算，影响了当年利润的真实性。
5.截留出租收入列账外3620元。该公司出租门前摊床一事，经查财会账目，没有反映有关租金收入。经多方查证和有关人员证实.租金由行政科收到。其中.XX年X月到X月收入1105元。XX年X月至X月收入251 5元，分别在保卫科和行政科有关人员手中。
三、处理意见
1.对该公司弄虚作假套取现金给XX路仓库发放奖金8000元问题，根据《xxx关于违反财政法规处罚的暂行规定》第五条第一款和《现金管理暂行条例实施细则》第二十条第十款具体规定，应将违纪金额全部收缴，并处以50%罚款。合计应缴金额12 000元。
2.对挪用流动资金22万元建造营业楼问题，根据《xxx关于违反财政法规处罚的暂行规定》第五条第四款和第九条，应整账目归还原资金渠道，并按违纪额的'l0%罚款22 000元。
3.对挪用流动资金22 000元为职工买有奖储蓄问题，根据《xxx关于违反财政法规处罚的暂行规定》第九条，按违纪额10%罚款2200元，中奖330元全额上缴，合计应缴金额2530元。
4.对截留鞭炮回扣收入80 元，隐匿利润问题，根据《xxx关于违反财政法规处罚的暂行规定》第五条第四款和第六条，调整有关账目，并按违纪额的10%罚款元。
5，对截留出租摊床收入列账外3620元问题，根据xxx有关文件规定，应全额上缴。
XXX
X 年 X 月 X 日
公司审计报告
审 计 报 告
XX公司：
我们审计了后附的XX公司(以下简称XX公司)财务报表，包括20 年 月 日的资产负债表、20 年度的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任
按照企业会计准则和《企业会计制度》的规定编制财务报表是XX公司管理层的责任。这种责任包括：(1)设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报;(2)选择和运用恰当的会计政策;(3)作出合理的会计估计。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有
效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、审计意见
我们认为，XX公司财务报表已经按照企业会计准则和《企业会计制度》的规定编制，在所有重大方面公允反映了XX公司200 年12月31日的财务状况以及20 年度的经营成果和现金流量。
中国注册会计师：
中国 X 年 X 月 X 日
审计报告范文 第五篇
根据xxxxxx教育系统20xx年内部审计工作意见(通教审[20xx]x号)，审计办公室派出审计组于20xx年x月x日至x月x日对xx学校20xx年x月至20xx年x月的财政收支情况及其他经济活动进行了审计，并延伸审计了学校食堂账目。本次审计采取了就地审计的办法，并根据《教育系统内部审计工作规定》(教育部17号令)，实施了必要的审计程序。我们的审计以学校提供的有关财务账目、会计凭证、财务报表及相关的资料为依据，xx学校对提供资料的真实性和完整性负责。本次审计工作得到了xx校长和其他有关人员的积极配合，工作完成顺利。审计结果如下：
一、被审计单位基本情况
二、审计期间被审计单位财政收支及资产负债情况
(一)20xx年x月至20xx年x月财政收支情况
(二)20xx年12月末资产、负债及净资产情况
(三)基建维修工程和大型物资采购情况
(四)食堂及小卖部经营情况
三、审计评价意见
审计结果表明，20xx年x月至20xx年12月xx学校财务管理能执行国家的财经法规，会计核算基本符合《事业单位会计制度》的.规定，学校的财务收支基本真实，经济活动基本合法。内部控制制度基本健全，学校财务管理做到民主、公开，经费使用实行一支笔审核，内审小组积极参与学校行政账、食堂账的稽核审计。xx校长本人在平潮小学任职期间，能够较好地遵守国家的财经纪律，重大事项做到集体决策，财务支出公开透明。但在具体的财政收支管理上，还存在以下需要纠正和改进的方面。
四、审计中发现的问题
五、审计意见及建议
为了进一步规范xx学校的财务管理工作，我们提出如下审计意见和建议：
针对本次审计所反映的问题，学校应按照有关制度规定，制定切实可行的整改措施，并将整改措施和落实情况自收到本报告之日起二个月内报教育审计办公室。
xx审计组
二Oxx年x月x日
审计报告范文 第六篇
A公司：
我们接收委托，审计了贵公司承担的“xxx产学研省部合作专项资金”项目“…………”(项目编号： ;下达文号： )在XXXX年XX年XX月至XXXX年XX月的收支使用情况及《……合同书》中“主要经济指标”的执行情况。贵公司的责任是提供真实、合法、完整的审计资料，我们的责任是对“xxx产学研省部合作专项资金”的收支使用情况发表审计意见。我们的审计是依据《中国注册会计师独立审计准则》与《……合同书》进行的。在审计过程中，我们结合贵公司的实际情况，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序。现将审计情况报告如下：
一、承担单位及项目基本情况
A公司系XXXX年x月x日注册成立的有限责任公司，由XXX工商行政管理局颁发企业法人营业执照，注册号：NNNNNNNN;注册资本：人民币NNNN万元;法定代表人：XXX;公司住所：NNNNNNNNNNNNN。公司经营范围：xxxxxxxxxxxxXXXXXXXXXXXX。
项目基本情况：A公司于XXXX年XX月XX日，与B、C等单位 1
联合向xxx教育部产学研结合协调领导小组办公室申报“。。。。。。。。。”项目。经xxx教育部产学研结合协调领导小组办公室批准，于XXXX年XX月XX日被列为xxx产学研省部合作专项资金项目，项目编号： ，贵公司于XXXX年XX月XX日与xxx教育部产学研结合协调领导小组办公室签订了《……合同书》。
二、项目合同有关规定
(一)在本项目执行期内，项目总经费为NNNN万元，其中省部产学研办经费为XXX万元。
总经费开支预算计划为：
基建费 万元，用于……
原材料费 万元，用于……
设备购置及使用费 万元，用于……
专用业务费 万元，用于……
其他 万元，用于……
(二)省部产学研办经费XXX万元，计划分配如下：A公 万元、B 万元、C 万元。
省部产学研办经费应单独列帐核算，专款专用，开支预算计划为：
基建费 万元，用于……
原材料费 万元，用于……
设备购置及使用费 万元，用于……
专用业务费 万元，用于……
其他 万元，用于……
三、项目合同中有关指标的执行情况
经审计，截至XXXX年XX月XX日，合同执行情况如下：
(一)经费到位情况：
我们根据银行存款帐单、进帐单及银行对帐单确认：已到位的.项目总经费为XXXXXX万元;已到位的省部产学研办经费为XXX万元。
(二)省部产学研办经费分配及单独列帐核算情况：
经核查，贵公司已经(或没有)为省部产学研办经费单独列帐。 根据省部产学研办经费单独列帐情况、银行对帐单等，确认省部产学研办经费实际分配情况如下：
A公司 万元，最后到帐时间NNNN年nn月nn日 B公司 万元，最后到帐时间NNNN年nn月nn日
C 公司 万元，最后到帐时间NNNN年nn月nn日
(三)项目经费支出情况：
我们根据相关帐簿及凭证，确认本项目实际支出资金XXXX万元，其中省部产学研办经费实际支出资金YYYY万元，列表如下：
专项经费审计报告样式
附送：项目财务报告附注
XXXXXX会计师事务所(有限公司) 中国注册会计师：AAA 中国注册会计师：BBB
XXXX年XX月XX日
审计报告范文 第七篇
尊敬的领导：
我很遗憾自己在这个时候向酒店正式提出辞职。
我自20xx年7月23日进入xxx酒店，20xx年年8月24日调入到筹备组，到现在已经有半年了，正是在这里我开始踏上了社会，完成了自己从一个学生到社会人的转变。
酒店的过去半年里，利用酒店给予良好学习和锻炼时间，学习了一些新的东西来充实了自己，并增加自己的一些知识和实践经验。我对于酒店半年多的照顾表示真心的感谢!今天我选择离开并不是我对现在的工作畏惧，承受能力不行。经过这阵的思考，我觉得离我所追求的目标越来越远。人如果没有追求，他的生活很乏味，相信酒店领导会给予谅解。
我也很清楚这时候向酒店辞职于酒店于自己都是一个考验，酒店正值用人之际，酒店项目的开展，所有的前续工作在酒店上下极力重视下一步步推进。也正是考虑到酒店今后推进的合理*，本着对酒店负责的态度，为了不让酒店因我而造成的决策失误，我郑重向酒店提出辞职，望酒店给予批准。
祝酒店项目顺利推进创造辉煌，祝酒店的领导和同事们前程似锦鹏程万里!
敬礼!
辞职人：xx
20xx年xx月xx日
刘总：
您好!首先，非常感谢您这几年来对我的信任和关照。
这段时间，我认真回顾了这半年来的工作情况，觉得来峰峰宾馆工作是我的幸运，一直以来我也非常珍惜这份工作，这半年多来老板对我的关心和教导让我感激不尽。在xx宾馆工作的半年多时间中，我学到很多东西，无论是交际方面还是做人方面都有了很大的改善，感谢老板对我的关心和培养，对于我此刻的离开我只能表示深深的歉意。非常感激这份工作给予了我很好的锻炼机会，但同时，我发觉自己从事这份工作心有余而力不足，长时间的工作让我有点吃不消。故我决定辞职，请您支持。
请您谅解我做出的决定。我将做到年底结束后离开宾馆，以便完成工作交接.我很遗憾不能为峰峰宾馆辉煌的明天贡献自己的力量。请批准我的辞职申请，我只有衷心祝愿宾馆的业绩一路飙升!老板及各位同事工作顺利!
敬礼!
辞职人：xx
20xx年xx月xx日
尊敬的领导：
您好，首先非常感谢这一年来您们对我的关心及照顾，让我学到很多也体会很多，由于本人能力有限，很多工作上的疏忽和缺陷您们都能宽容我并时时教导我前进，更是让我由衷的感激ο
我在前台服务的岗位上，所做的一举一动都代表着酒店，但是在这一年里，我在思想认识还有实际工作中并没有尽到这个责任ο通过认真反思，主要原因有以下几点：
一、工作时工作怠慢，热情度不高，在服务上缺乏灵活*和主动*。
二、对自己的本职工作*作机械化，不创新求异。
三、缺乏交流和沟通，信息反馈不及时，导致工作不协调。
四、缺乏销售意识和销售技巧，客房出租率低。
五、微机改革之后，缺乏责任心，没有及时的数据统计和管理。
六、自身调节力差，情绪化严重。
七、服务意识淡薄，没有真正的把客人的需求放在第一位。
在这个时候提出这样的申请，我知道让领导非常的为难，我要表示深深的歉意ο为了酒店的形象及利益，我选择了离开，希望领导能够予以批准。
敬礼!
辞职人：xx
20xx年xx月xx日
尊敬的领导：
您好!
经过几天的深思熟路，主要从个人和公司的发展角度，我决定申请离职。
*x酒店是我在广州进来的第一家酒店，让我学习了很多，成长了很多，感谢各级领对我的栽培和照顾。但刚入职场时雄心勃勃，热情豪放，斗志昂扬的我渐渐远去，让我看不清自己发展的方向。我一直的观念是：不断学习，不断改变，不断努力，完善。我也一直在努力，以便更好的发挥自己的作用，但是我觉得个人在公司一直找不到久违的激-情，找不到目标，所以业绩一直没有什么突破。甚至连我的斗志，毅力都在工作中消耗殆尽。
衷心的祝愿*x大酒店业务蒸蒸日上，与日常虹。所有公司*勤工作的员工工作顺利，事业有成，身体健康。
敬礼!
辞职人：xx
20xx年xx月xx日
尊敬的李总：
作为一名在酒店工作了三年多的员工，我对酒店有着一种格外亲切的感觉。每一个人在他年轻的时候，都有很多第一次，我当然也不例外。我的第一份工作是在酒店，我最青春的三年也是在酒店度过的。在这里，我学会了很多东西，能够跟同事们在一起工作，我觉得很开心，这里的每一位都是我的大哥大姐，我的叔叔阿姨，是他们教给了我在学校里面学不到的知识，如何为人、如何处事、如何工作……
在酒店里，领导们也对我十分的关心，从刚进入酒店开始，我就感受到从上至下的温暖。因为我是酒店里年龄最小的，也从来没有在这么大的集体里生活过，自然而然的，心里面就会产生一种被呵护的感觉。这是一种以前在集体里未曾有过的感觉，很温馨，很自豪，而且它一直陪伴着我，直到我离开……但这种感觉不会随着我的离开而走远，我想我永远也不会忘记，毕竟我曾经生活在一个温暖而又温馨的集体里。
李总，还记得第一次跟您近距离接触和认识是在2xx0年的时候。那时的我们参加酒店自成立以来组建的第一届篮球队，您正好是队长。让我意想不到的是，平时看起来那么斯文而又带点书卷气息的您在球场上也是那么的生龙活虎，丝毫也不比年轻人逊*，虽然我们在第一次的组队中没有取得好的成绩，但我们坚持到底、团结奋斗的拼搏精神，同样赢得了观众与组委会的认同，最后摘取了精神文明风尚奖的称号。这是您带领我们取得的第一次成绩。
随着时间的流逝，斗转星移，您多年积累的工作经验与个人才华也得到充分的施展。这时的您已成为我们酒店的总经理。您在上任之后，制定了一系列的政策与方针，重新定位了酒店的经营策略，不断地尝试新的机制与奖励、分配办法，力争让酒店的经济效益不断迈上新高，也让酒店员工的福利待遇如芝麻开花一般节节高樊。更让人钦佩的是，在今年的*时期，同行中大多数都以停业减薪的方式来躲避这场灾难时，您却以审时度势的目光，作出在做好预防工作的同时继续经营的决定，酒店也因此没有为客源的减少而受到大的损失，职工的正常收入与福利也未受到任何的影响。可能这一切的一切在您眼里看来也许只是为员工办了一点实事而已，可在我们眼里，在我们心里都认为这才是一件大事，这才是为员工谋利益的举动，这才是一位被员工在心里面所认可的老总!而我，作为这个集体的一份子，更加感觉到您对员工的关心与培养。
您肯定想到，酒店要想在竞争激烈的社会中立于不败之地，人才的培养与发展是不可忽视的环节之一;对于酒店里为数不多的年轻人来说，要想在酒店里得到长足的发展，就必须得到管理的岗位上去锻炼不可。恰恰是在酒店飞速发展的时刻，您也有意识的让我走到了管理的岗上来，希望我从中能够学到一些管理的经验和处理各种关系的办法，为酒店的发展起到应有的作用。这是我人生中的又一个“第一”次，即第一次在工作中得到升职，对于一个初涉社会没多久的年轻人来说，它是一种激励，一种鞭策，一种锻炼，对我而言，这正是您对我工作的一种肯定，给我的一种鼓舞。在这里，我非常感谢您给我的这次机会，也想借此在这里向您说一声：“谢谢”!
人往高处走，这句千古不变的名言似乎在什么时候都非常适用，但是对于我来说，讲这句话时，声音是哽咽的，因为我马上就要离开我工作了三年多的酒店，离开与我并肩工作了三年多时间的同事和关心我的领导们。当我做出这个决定的时候，心中的波澜久久不能平息。而在我把这个决定告诉您的时候，李总，您又是那样的通情达理，不仅语重心长地替我权衡利弊，分析情况，提醒我要做好家人的解释工作，而且又在办理手续方面给予我各种便利和一定的补偿，我真的不知该说什么才好。也许，千言万语也抵不过一句感谢，我想再对您说一声“谢谢您，李总”!万水千x多变换，人生犹如戏一场。人的一生可能都要扮演很多角*，也可能要走过很多的路才能到达一定高度，取得一些成就，得到众人的认可，成为主演。
李总，在这里，我衷心的祝愿您扮演的角*可以得到更多人的认可，祝愿您的事业能够得到不断的进步，祝愿酒店在您的领导下蒸蒸日上，也真诚的祝福您在未来的人生旅途中一帆风顺，做主演中的主演。
敬礼!
辞职人：xx
20xx年xx月xx日
审计报告范文 第八篇
**审字(20xx)第1号
根据审计部工作计划，审计组于20xx年1月10日至31日对****有限公司20xx年度的财务收支及内控制度情况进行了审计。
审计工作是依据国家有关法律、法规和集团公司的规章制度，对****公司提供的会计报表、帐簿、凭证等实施了我们认为必要的审计程序。
保证会计资料的真实、合法、完整是****公司的责任，我们的责任是对审计结果发表意见。
审计报告分为三大部分，各部分主要内容：
第一部分、经济效益情况。
报告经济指标完成情况;
第二部分、审计问题及建议。
报告审计中发现的问题、经营风险及内部控制薄弱点并提出审计建议;
第三部分、会计报表附注。
报告截至20xx年12月31日资产、负债及其权益的现状。
现将审计情况报告如下。
第一部分经济效益情况
一、经济指标完成情况
(一)销售收入指标
截至20xx年底，实现销售收入亿元，比上年增长94%。
按照销售结构分析，***按照销售品种分析****
20xx年度平均毛利率，比上年降低个百分点，从历年看，销售毛利呈现逐年下降的趋势，****
(二)利润指标
20xx年度****公司报表显示实现利润总额*万元，但存在潜亏因素。
****
综合潜亏因素后，实现利润总额***-8*77=4***元。
第二部分审计发现问题及建议
20xx年度审计后，****公司在内部管理上加强了力量，做了很多的整改工作，在行政管理、员工管理、财务管理上建立了一些规章制度并取得了一定的成绩，尤其在财务管理上有了很大的改进，逐步将财务的核算职能向管理和监督职能转变，同时灵活管理和运用营运资金，在强化内部管理的同时为业务部门提供有力的资金保障。
但是，在内控管理中还存在一些问题有待改进。
一、
(1)***
二、资产管理方面1
三、内控制度方面
(一)货币资金收支控制1、。
(二)采购流程控制环节薄弱。
(三)销售流程控制环节薄弱(四)固定资产控制环节薄弱
四、财务核算及管理方面(一)**(二)***(三)*五、审计建议(一)*
(二)资产管理方面(2)*
(三)内部控制方面1、货币资金的收支**
(四)财务核算和管理方面1、。
第三部分会计报表附注
截至20xx年12月31日，****公司的资产、负债及权益情况如下：
一、资产情况
截至20xx年12月31日，资产合计元。
明细如下
(一)货币资金1、银行存款
截至20xx年12月31日，银行存款余额*元，经编制银行存款余额调节表，余额正确。
明细如下：*
2、现金
截至20xx年12月31日，现金余额*元，经盘点现金，余额正确。
3、应收票据
截至20xx年12月31日，应收票据余额*元*。
4、应收账款
截至20xx年12月31日，应收账款余额元。
**
5、其他应收款
截至20xx年12月31日，其他应收款余额*元，明细如下：****
以前年度遗留的欠款共计*万元，应加强催收。
6、坏账准备/***
7、预付帐款
截至20xx年12月31日，预付帐款余额元，****。
8、存货
截至20xx年12月31日，存货余额元，9、待摊费用
截至20xx年12月31日，待摊费用余额元，明细如下：10、固定资产
截至20xx年12月31日，固定资产原值*元，累计折旧*元，净值*元。
二、负债部分
至20xx年12月31日，负债合计*元。
明细如下：1、应付账款
截至20xx年12月31日，应付账款余额*元，明细如下：****
2、其他应付款
截至20xx年12月31日，其他应付款余额*元，明细如下：****
3、应付工资
截至20xx年12月31日，应付工资余额*元，*。
4、应付福利费
截至20xx年12月31日，应付福利费余额*元，为提取的福利费结余。
5、应交税金
截至20xx年12月31日，应交税金余额*元，明细如下：*
6、其他应交款
截至20xx年12月31日，其他应交款余额*元，明细如下：教育费附加*元;防洪费*元。
*
三、所有者权益情况
截至20xx年12月31日，所有者权益合计*元，明细见下表：1、实收资本
***有限公司*万元;
****有限公司*万元。
合计*万元2、资本公积
截至20xx年底，余额*万元：3、盈余公积
截至20xx年底，余额*元，为提取的xx年度法定盈余公积。
20xx年度利润没有进行分配。
四、经济效益情况
(一)销售收入
1、按照销售结构分析，****公司的销售业务组成见下表：*2、按照销售品种分析：(二)销售毛利率
20xx年度平均毛利率*%，比上年降低*个百分点，从历年看，销售毛利呈现逐年下降的趋势，主要原因：(三)销售税金及附加
20xx年度共缴纳附加税*元，明细如下：城市维护建设税*元;教育费附加*元(四)费用情况1、营业费用
20xx年度，发生营业费用元，明细如下：
xx年营业费用绝对额比20xx年增加*万元，主要增长较大的为租赁费、咨询费、装修费。
租赁费*****。
咨询费****装修费****。
2、财务费用
20xx年度发生财务费用(-)*元，为利息收入。
3、管理费用
审计报告范文 第九篇
根据水利部《关于召开临淮岗洪水控制工程竣工技术预验收会议的通知》(办建管[] 号)文件的要求，临淮岗洪水控制工程(以下简称临淮岗工程)竣工技术预验收财务审计组于6月16日至19日在xxx霍xxx对临淮岗工程竣工财务决算进行了预验收。财审组由 名专家组成(名单附后);水利部淮河水利委员会，水利部淮委临淮岗工程建设管理局，xxx水利厅，xxx水利厅等单位的代表参加了会议。
财审组专家观看了临淮岗工程建设录像，听取了竣工财务决算编制及审计等方面的工作回报，查阅了财务管理、会计核算、审计、专项检查等有关资料，依据基本建设财务管理、竣工财务决算编制规程等有关规定，对《临淮岗工程竣工财务决算》进行了审查。经充分讨论，形成了临淮岗工程竣工技术预验收财务审计组报告。 一、概算批复情况
水利部水总[]187号文批复临淮岗工程概算投资226686万元，中央投资70%，为158680万元，xxx投资30%，为68006万元;国家发展改革委员会以《关于下达第三批治淮骨干工程中央预算内专项资金投资计划的通知》(发改投资[]1781号)将中央投资调整为181337万元，占投资80%，xxx投资调整为45349万元，占投资20%。其中：主体工程投资为133902万元，xxx淹
没影响处理工程投资为18694万元，xxx淹没影响处理工程投资为26353万元，坝x占地及移民安置工程投资为41929万元，耕地占用税为5808万元。投资来源为：非经营性基金、财政预算内专项资金、中央水利建设基金、xxx预算内投资和xxx水利建设基金。工程建设内容包括：主体工程、占地拆迁及移民安置、淹没影响处理工程等,其中主体工程包括：填筑主坝、副坝，拆除已有10孔深孔闸、加固改建49孔浅孔闸和加固原船闸下闸首，新建12孔深孔闸、14孔姜唐湖进洪闸和临淮岗船闸，扩挖上、下游引河。规划安置人口25635人，永久占地万亩，临时占地万亩。主体工程施工总工期5年。
二、计划下达及资金到位情况 (一)计划下达
1、水利部淮委于-分9次累计向淮委建管局下达临淮岗工程的中央投资计划181337万元，详见下表：
2、xxx水利厅于-20分13次累计下达临淮岗工程的xxx配套投资计划45349万元，详见下表：
中央投资计划与xxx地方投资计划已全部下达完毕。 (二)资金到位
累计到位资金226686万元，其中：中央投资到位为181337万元(非经营性资金为89187万元，财政预算内专项资金为73250万元，水利建设基金为18900万元)，xxx投资到位为45349万元(预算拨款为万元，水利建设基金为万元)。见下表：
中央基建基金拨款到位情况表
单位：万元
xxx地方配套投资到位情况表
单位：万元
中央投资与xxx地方配套投资已全部到位。 三、投资完成及交付资产情况
截止到月31日，临淮岗工程共完成投资226686万元。其中：建筑安装工程投资万元，设备投资万元，待摊投资万元，其他投资万元。淹没影响处理工程、占地拆迁及移民安置工程共批复概算86976万元，由项目法人分别与
豫、皖两省水利厅签订包干合同，由两省水利厅负责组织实施，投资全部完成(其中万元列入未完工程)。
截止2 月 日，已形成交付使用资产226686万元，其中淮委建管局实施部分(主体工程)111734万元，xxx建管局实施与引河有关的主体工程27976万元，xxx淹没影响处理工程18694万元，xxx淹没影响处理工程26353万元，占地拆迁及移民安置41929万元。
四、投资包干节余
临淮岗工程共形成节余资金万元，占概算总投资的。其中：淮委建管局实施部分(主体工程)实现投资包干节余为万元，占对应概算;xxx建管局实施与引河有关的主体工程为万元，占对应概算;xxx淹没影响处理工程为万元, 占对应概算。
五、预计未完工程投资及预留费用
截止到年12月31日，未完工程及预留费用合计为9,万元，其中：未完工程为5,万元，预留费用为4,万元，未完工程及预留费用占概算总投资的 %。经审计确认，截止203月17日，临淮岗工程未完工程及预留费用总额为6,
万元，其中：未完工程3,万元，预留费用3,万元，未完工程及预留费用占概算总投资的 ，符合验收规程要求。未完工程投资及预留费用完成情况详见下表。
临淮岗工程未完工程投资及预留费用表
单位：元
六、财务管理情况
为做好临淮岗工程的财务管理工作，水利部淮委、xxx水利厅
高度重视，加强监督指导。淮委建管局作为项目法人， 在严格按照国家关于水利建设资金使用的管理规定使用建设资金的基础上，结合临淮岗工程建设实际情况制定了一系列内部控制制度，会计核算及财务管理取得了良好的效果，保证了资金安全，对工程安全和干部安全也起到了积极作用。
七、审计检查情况
临淮岗工程作为“十五”期间治淮骨干工程，自正式开工建设以来，经历了国家xxx南京特派办审计，国家发改委重大项目稽察办、水利部稽察办的稽察，水利部委托南京兴光会计师事务所的财务检查等共8次审计稽查。对审计、稽察和财务检查中发现的问题，淮委建管局均按有关要求进行了整改。
水利部委托北京万隆松德会计师事务所于2023年3月12日至4月16日对总体竣工决算进行了审计。出具了„„(审计报告).审计认为：临淮岗洪水控制工程按照国家批准的`建设内容和标准完成建设任务，投资控制在批准概算范围内，并形成一定节余，项目建设过程中认真执行项目法人责任制、招投标制、建设监理制和合同管理制。认真按照建设单位会计制度和财务管理办法进行财务管理，内部控制制度健全有效。积极顺应国库集中支付改革，该项目是中央财政第一家财政直接支付改革试点成功项目，国库集中支付改革成功实践，保证了资金安全，对工程安全和干部安全起到了积极作用。工程竣工财
务决算报告符合《水利基本建设项目竣工财务决算编制规程》的要求，反映了该工程项目投资完成情况，能够作为该项目竣工验收的依据。
八、竣工财务决算报告编制情况
2023年1月，项目法人就开始着手临淮岗工程竣工财务决算的编制工作。根据水利部《关于临淮岗洪水控制工程验收有关问题的批复》(办建管[2023]123号)精神，依照水利部《水利基本建设项目竣工财务决算编制规程》(SL19-2023)(水国科[2023]39号)，结合临淮岗工程建设管理的特点和实际情况，淮委建管局制定了《临淮岗洪水控制工程竣工财务决算编制方案》(临建管[2023]2号)，该方案包括编制依据，结构体系，编制主体、对象及分工，组织实施及编制进度，编制程序及方法，编制口径及要求等，妥善解决了竣工财务决算编制工作中遇到的技术难题，该方案有效地保证了临淮岗工程竣工财务决算的编制质量和编制进度。
临淮岗洪水控制工程是国家重点治淮工程，建设周期长、单项工程多、管理要求高。主管部门及项目法人高度重视竣工财务决算编制工作，水利部、淮委对竣工财务决算编制工作进行了业务指导。
2023年10月至2023年12月，先后编制完成主体工程(分淮委实施部分和xxx实施部分)竣工财务决算、xxx淹没影响处理工程竣工财务决算、xxx淹没影响处理工程竣工财务决算和坝x占地及移民安置工程竣工财务决算等5个单项竣工财务决算，并通过了竣工决算审计。2023年2月，在统一调整竣工决算基准日为2023年12月31日后，淮委建管局编制完成了总体工程竣工财务决算。2023年4月，根据北京万隆松德会计师事务所对总体工程竣工决算审计意见，
对总体竣工财务决算进行了调整。2023年6月，淮委组织相关专家对总体竣工决算进行了审核，认为总体决算编制内容全面、数据准确、资料完整、重点突出，符合竣工财务决算编制规程规定，总体竣工财务决算如期编制完成并通过审计，为总体工程竣工验收创造了条件。
九、意见和建议
(一)严格按照基建程序加快未完工程的施工进度，对预留费用本着节俭原则使用。
(二)该项目共实现包干节余 元，其中：淮委建管局实施部分为 元，xxx建管局实施与引河有关的主体工程为 元，xxx淹没影响处理工程为 元。包干节余资金的处理应严格按照《基本建设财务管理若干规定》(财建[]4号)执行。
(三)抓紧清理、结清往来款项。 十、验收结论
临淮岗工程是国家重点水利项目。水利部、xxx政府、淮委等对临淮岗工程建设高度重视。项目法人、各建设主体严格管理，工程已按批准的内容完成，工程竣工财务决算已通过审计。
财审组认为临淮岗工程财务管理、会计核算规范，投资控制有效。竣工财务决算编制符合《水利基本建设项目竣工财务决算编制规程》(SL19-2023)。同意提请竣工验收委员会验收。
临淮岗工程竣工验收技术预验收财务审计组
二○○七年六月
附件：临淮岗工程竣工验收技术预验收财务审计组专家签字表
审计报告范文 第十篇
第三季度财务管理情况审计报告（征求意见） 院领导：
我处于11月5日至11月26日对20三季度财务收支管理、财务规章制度执行情况及财务处岗位责任制落实情况进行了审计检查。现将检查情况汇报如下：
一、基本评价：
1、财务岗位责任制及内部控制制度完善并得到有效执行，各个稽核岗位需要加大对已发现问题的督促改正力度。
2、会计基础工作较前有所提高，但在科目运用、凭证摘要清晰明确等细节上需注意；
3、前几期提出的药库药房出库数据核对、制剂室核算不规范、药库药房盘点报表改动、院领导签字等问题依然存在。
4、门诊、住院收入安全完整，报表核对正确。
二、存在问题：
1、住院处缴款表无审核人员及负责人签字；收款处缴款汇总表无交款审核人员签字；医保报表无经办人员签字。
2、部分凭证摘要不清晰，不能反映业务内容。如9月份922#凭证：摘要为郝伟交预交金元，分录为借库存现金，贷坏账准备。实际业务为住院处结算已出院未结账病人费用，将病人余款交财务。
3、部分账务处理错误：
（1）7月份960#付水费，支票二张，凭证做一笔银行存款；
（2）7月份500#乡村医师餐卡费不应做人员经费列支；
（3）7月份735#付滨州慈善基金30万元、7月份774#东营人民医院奠基赞助费元及9月份1113#交市物价局罚款元，不应列管理费用-其他，应做其他支出；
（4）8月份1037#预付购超声诊断仪款应为其他应收款，误记为其他应付款-其他；
（5）9月份1140#等各科室领制剂药品记为贷库存物资-西药库，并未附药库出库单；
（6）9月份1089#彩超报废15763333元+700000元，不应直接减少固定资产；
（7）9月份1134#国资处出库汇总表包括报废库存物资元，未附有报废物资清单。库存物资报废应有有关部门鉴定，列出物资清单，评估残值，报院领导批准后单独记账。报废物资应由其他支出科目列支。
4、待商榷账务处理：
（1）7月份776#医疗事故鉴定费10000元，列管理费用，是否应由医疗风险基金支出。
（2）8月份91#电视监控系统工程入固定资产，未按工程包含设备单价入库，并且没有使用管理部门签字。
（3）8月份795#政府采购项目支出，借财政专项补助支出，贷财政专项补助。是否再做一笔借固定资产贷待冲基金？
（4）9月份1110#缴7-9月营业税元，列医疗业
务支出？8月份75#购新医疗服务价格标准列管理费用-印刷费？
三、审计建议：
（一）继续加强会计基础工作，每一笔业务都应严格按照《会计基础工作规范》、《医院财务制度》、《医院会计制度》的要求处理。
（二）对各物资部门盘点报表应制做汇总表，院领导在汇总表上签字后据此记账。
（三）住院处、收款处每日缴款表须有审核人员和负责人的签字。财务应对住院处、收款处票据存根及退费凭单进行复核。
（四）经常性的做好各岗位责任制及内部控制制度的监督检查。
（五）重视财务预算管理，维护财务预算的严肃性。
监察审计处
年11月30日
审计报告范文 第十一篇
一、基本情况
二、审计结果、跟踪审计情况和审计评价
(一)审计结果
该项目竣工决算送审金额为282,元。经审计，审定金额为282,元，本次决算审计无核减，详见附表。
(二)跟踪审计情况
在对该项目的跟踪审计过程中，完成结算审计一项，出具审计报告一份，送审金额281,元，审定金额265,元，核减16,元，核减率。
(三)审计评价
审计结果表明，建设单位在项目管理方面，基本能够按照基建程序实施并管理项目，工程资料齐全;在财务管理及会计核算方面，会计资料较完整，所披露的会计信息真实地反映了建设资金的来源和运用情况;在投资计划执行方面，该项目计划投资31万元，实际投资万元。
三、审计发现的主要问题
该工程于20xx年1月20日竣工验收，建设单位于20xx年10月8日报审本项目竣工财务决算。与《深圳经济特x政府投资项目审计监督条例》第二十八条“建设、施工等与项目建设相关的单位，应当在项目完成竣工验收之日起九十日内，向审计机关提交决算资料”的规定不符。
建设单位今后建设的项目竣工验收后，应及时整理项目决算资料，报送审计机关审计。
审计报告范文 第十二篇
自收到xxx审计局对我镇《**同志任**镇党委书记期间经济责任审计的报告》后，主要领导和财务人员认真检讨了我镇在日常财务管理上存在的的问题。虽然我镇在执行财经法规方面是严格的.
一、对于在预(决)算执行存在的问题，我们做了认真细致的分析，存在的问题坚决予以纠正。虚列的财政收支、空转税收已经调整了有关预算科目;挤占截留的村级转移支付已列明计划，并逐步按计划拨付到位;通过镇经委向纳税人支付的扶持款，今后不在支付;对专项资金已单独核算，今后不在挤占挪用或直接弥补经费的不足;对农业税收的征缴，今后按税法规定的科目，按时足额上缴。
二、对于财务管理及内部控制制度存在的问题，也已作了全面的整改。已加强了现金和银行存款的管理，把以私人名义的存款已转入单位的银行存款帐户;对库存白条进行了清理清查，公务借款，基本收回，并以做了帐务处理，个人借款以下了催款通知书，限期收回;对业务费已建立了开支制度，今后业务费严格执行开支制度，特别是从严掌握业务招待费的开支;固定资产已按照《行政事业单位财务规则》健全了固定资产帐簿，并把已有的固定资产登记入帐;加强完善了内部控制制度，杜绝不合理开支;应缴纳的个人所得税已足额补缴入库。
三、对部门收费存在的问题，镇民政办已把违规收费所得全部上缴镇财政，并加强了对部门收费的管理，坚决杜绝类似的情况再次发生。
四、对停收租金的水泥厂，我镇经过调查核实，经党委会研究决定，制定了租金征收办法，保证了集体资产的增殖和收益，不断增加镇财力。
在积极整改的同时，认真自我反省，吸取教训，在今后的工作中着重加强以下几个方面的工作：
一是加强财务队伍建设。组织财会人员学习《财会基础知识》，学习相关专业技术，抓好业务技能培训，强化思想训练，提高财会人员的政策水平，思想素质和业务素质。
二是加强预(决)算执行。严格按照《预算法》的规定编制乡镇预算，坚决杜绝虚列财政收入和支出。对村级的转移支付严格按照有关政策规定及时足额拨付到位，不挤占、挪用，确保惠农政策执行不走样。
三是加强财务管理。严格按照《会计法》和会计制度的规定，进一步加强会计工作的规范化，建立健全财务内部管理制度，按规定设置会计科目，进行帐务处理。
1、加强专项资金的管理。对专项资金，注重资金使用效益，实行财政专户管理，确保专款专用，不挤占挪用;对村级的转移支付确保按时足额拨付到位。
2、加强支出管理。要建立和完善支出管理有关制度，深挖节支潜力，紧缩乡镇财政支出，建立和完善费用报销制度。通过建章立制，从严控制购置费、招待费、车辆费用、奖金补贴等开支，坚决制止铺张浪费。对不真实、不合理、不合法的票据，不予报销入帐。
3、加强固定资产的管理。对镇政府和镇直部门的固定资产清查评估，建立健全固定资产相关帐簿，加强对固定资产的管理，防止国有资产流失。
4、健全完善内部控制制度。加强基础管理和增强建立健全内部控制制度的认识，根据《会计法》规定，结合本镇经济发展的水平和现状，建立内部审计制度、岗位责任制度;建立固定资产、债权、债务清理制度;审核、制单、复核、记账等岗位交叉安排等有效的防范措施和治理对策。
四是加强对镇直部门预算外资金的管理。镇财政加强对预算外收费票证的管理，建立、健全预算外收费票证领、销、存和登记、报告制度。收取算外资金时，必须使用省级财政机关统一印制或监制的票据，收取的算外资金，必须依照法律、法规和有法律效力的规章制度所规定的项目、范围、标准和程序执行，坚决禁止乱收费，同时也避免了预算外资金的体外循环。
审计报告范文 第十三篇
一、收入管理。
学校所有收入全额缴入学校基本帐户内，严格执行“收支两条线”规定。
学校所有收费项目和标准严格按照“一费制”执行，没有任何擅自设立收费项目、扩大收费范围或提高收费标准的做法。
按规定规范使用财政部门统一印制的票据，开据票据规范。
代办费和服务性项目在收费中严格按照学生、家长自愿原则，保留原始回执。
二、支出管理。
学校严格执行国家规定的开支范围及标准。
各项支出按实列支，不虚列虚报，没有以白条作为报销凭证。
学校购置教学仪器设备、办公用品及图书资料等，只要符合政府采购条件的，全部实施政府采购。
不符合政府采购条件的，也能做到货比三家，坚持到正规商户实施采购。
学校所有支出实行校长负责制，校长统一审批。
重大经费开支项目，严格执行《凉州x学校大项开支申报审批制度》，由校领导班子集体讨论决定。
每月定期通过校务公开栏向全体教工公布学校重大事项和经费使用情况。
学校理财小组人员之间权责明确，相互分离、相互制约、相互监督。
三、加强资产管理。
学校重视财产管理工作，建立健全内部管理制度。
每学期末组织开展资产清查工作，确保帐帐相符、帐卡相符、帐实相符，保障国有资产的安全。
学校的国有资产报废、报损等，经过学校集体研究决定，按规定程序审批入帐。
学校没有从事任何风险性投资活动，避免国有资产的损失。
今后，学校还将调整充实财产管理人员，使学校财产管理工作更上一个台阶。
查看全文
false