财务管理制度 最新二手房财务管理制度1
第一章 总则
第一条 学校财务管理的基本原则：贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度;坚持勤俭办学的方针;正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、集体和个人三者利益的关系。
第二条 学校财务管理的主要任务：依法多渠道筹集办学资金;合理编制学校预算，并对预算执行过程进行控制和管理;科学配置学校资源，努力节约支出，提高资金使用效益;加强资产管理，防止国有资产流失，建立健全财务规章制度，规范校内经济秩序;如实反映学校财务状况，对学校经济活动的合法性、合理性进行监督。
第二章 财务管理体制
第三条学校财务工作实行“统一领导、分块管理”的体制。“统一领导”即是校长直接负责，计财处对全校经济活动进行管理。“分块管理”就是明确校内各业务单位权责关系，根据事权与财权相结合的原则，合理划分财权。实行“统一领导，分块管理”的管理体制，就是要实现“财力集中、财权下放”的管理目标，做到宏观控制，微观搞活。实行“统一领导、分块管理”的管理体制的主要措施，就是切实建立“收支两条线”的核算体制;健全学校财务规章制度;完善财务监督机制;严肃财经纪律。
第四条学校财务工作实行校长负责制。即以建立校长为首的财务领导体制和经济责任体系，逐步完善各个层次的各级经济责任体系。实行校长"一支笔"审批制度，各分管副校长协助校长领导学校财务工作。
第五条学校设置计财处作为学校唯一的财务机构，在校长和分管业务副校长的领导下统一管理学校的财务工作，按时向上级有关部门和学校领导提供会计报表。
第三章 经费预算管理
第六条 学校经费预算是根据事业发展计划和任务，结合可能财力编制的年度财务收支计划。学校必须在预算年度开始前编制预算。预算的内容包括收入预算和支出预算。
第七条 预算编制原则。学校编制预算必须坚持“收支两条线”和“量入为出、收支平衡”的总原则。收入预算坚持积极稳妥原则;支出预算坚持统筹兼顾，保证重点、勤俭节约原则，逐步实行预算额度管理。各系、部、处、室如计划组织大型活动，需提前一个季度于季度末20日前报欲开支数额，由计财处汇总后向财政部门申请用款额度。
第八条 预算编制方法。学校经费预算根据可能财力参照以前年度预算执行情况结合学校事业发展需要进行编制。在编制时要区别情况制定各项经费的预算定额，使学校经费预算有据可依，防止预算编制的随意性，作到预算安排公正、合理、切合实际。各部门的创收收入及支出必须全部纳入学校财务预算，其收入纳入学校收入预算，支出部分根据使用比例列入学校支出预算项目。
第九条 预算编制及审批程序。经费预算由计财处根据各单位收支计划，提出预算建议方案，经学校党委会研究决定后执行。同时学校将预算方案报上级有关部门备案。
第十条 预算调整。在预算执行过程中，如果学校收入增加，计财处应及时调整收入预算，但在相应增加支出预算时必须按照有关规定逐级审批后执行。
第四章 收入及支出管理
第十一条收入是指学校开展教学、科研及其他活动依法取得的非偿还性资金。主要包括财政补助收入、事业收入、其它收入等。
第十二条各项收入在入账时必须按照资金来源性质及会计科目核算范围记入有关科目。按照国家有关规定应当上缴财政专户的预算外资金，应及时足额上缴，不计入事业收入;从财政专户核拨的预算外资金计入事业收入。
第十三条学校必须严格按照国家有关政策规定组织收入。各项收费必须严格执行国家规定的收费范围和标准，并使用财政统一印制的票据;各项收入必须全部纳入学校预算，统一管理，统一核算，任何部门不得私设“小金库”和“帐外帐”。
第十四条 支出是学校开展教学、科研及其他活动发生的各项资金耗费和损失。
第十五条 学校的支出应当严格执行国家有关财务规章制度现行的财务开支标准。国家有关财务规章制度没有统一规定的，应结合本校情况规定，报主管部门和财政部门备案后执行。
第十六条 学校要加强对支出的管理，各项支出必须按照支出用途列入有关支出科目，确保各项支出的真实、合理。各项支出应按实际支出数列支，不得虚列虚报，不得以计划数和预算数代替。
第十七条对上级有关部门安排的有指定项目和用途并要求单独核算的专项资金以及学校自行安排的大额费用，应当按照要求制定专门管理办法，并定期检查使用情况。项目完成后，项目承担部门应向计财处报送资金支出决算和使用效果的书面报告，接受有关部门的检查验收。
第五章 资产及专用基金管理
第十八条 学校资产主要包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。
第十九条 对于流动资产管理，学校应当建立、健全现金及各种存款的内部管理制度，保证各项资金的安全;应当制定各项“应收及暂付款”的管理办法，对各项“应收及暂付款”及时清理结算，不得长期挂帐，对确实无法收回的“应收及暂付款”要查明原因，分清责任，按规定权限和程序批准后核销。
第二十条 学校作为固定资产管理的仪器设备是指一般设备单位价值在500元以上、专用设备单位价值在800元以上，使用年限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态。单位价值虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物资，作为固定资产管理，由资产管理部门办理资产出、入手续。
第二十一条 学校固定资产的报废报损审批权限：固定资产单件单价在一千元以下的，经学校领导批准后进行处置;单件单价在一千元以上(含一千元)一万元以下的，经主管部门领导审批后进行处置;单件单价在一万元以上(含一万元)的，经主管部门审核后报市财政局审批。一次性成批处置固定资产，单件价值虽低于一万元，但总价值超过三万元的，须经过有关部门鉴定，报主管部门、财政部门批准后方可处置。经批准报废的固定资产，由财政部门统一处置的，全部上缴财政实物库;经批准由学校统一处置的，其变价收入一般转入修购基金，用于固定资产的更新改造和维修。
第二十二条 无形资产是指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产。主要包括专利权、著作权等。学校转让无形资产，应当按照有关规定进行资产评估，取得的收入除国家另有规定外计入事业收入，其转让所发生的费用支出计入事业支出。
第二十三条 学校对外投资应当按照国家有关规定报主管部门、财政部门批准或备案。对校办产业投资取得的收益，计入附属单位上缴收入，对其他单位投资取得的收益，计入其他收入。
第二十四条 专用基金是指学校按照规定提取和设置的有专门用途的资金，主要包括修购基金、职工福利基金等。
第二十五条 各项基金的提取比例和使用范围严格按财政部门统一制定的标准执行，确保各项基金足额提取、专款专用。
第六章 附则
第二十六条 本办法由计财处负责解释。
第二十七条 本办法自制订之日起施行。
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为切实加强社区财务管理，保证社区经济工作的健康、正常运行，经社区研究决定，特制定财务管理制度如下：
一、社区主要负责人是本社区经济管理工作的第一责任人，全面负责本社区的经济管理、资产管理及财务管理工作。
二、配备财会人员，统一管理各项财务收支活动，实行出纳报帐、社区财务由街道财政中心代理管帐。财务实行先由社区财务负责人审核并签署意见，最后由社区主要领导审定的内控机制。
三、社区的所有财务活动必须自觉遵守各项规章制度，严格收支手续，做到收有凭，支有据，所有收支必须入账管理，认真填写各类报表，建立健全账簿，以全面、准确、完整的反映社区经济活动情况。
四、严格实行收支两条线管理。社区的一切收入必须统一使用专用票据，由会计负责票据的领取、缴销。社区发生的各项收入应当按时足额缴存银行，如遇特殊情况，需经社区财务负责人批准同意，并必须采取安全措施，妥善保管并于次日及时缴存。社区不得以任何理由隐瞒、截留、挪用、坐支，更不得设立帐外帐。
五、严格经费支出的审批权限。社区经费主要用于支付社区的水电费、电话费、网络使用费、办公用品购买、卫生工具以及社区活动费等。除水电费、电话费、网络使用费以外，单项费用500元以上的日常公用经费必须经社区领导审核同意后方可开支。对固定资产配置、大型修缮等资本性支出和工程项目必须出具书面报告，在报请主要领导审核批准后方可购买(或实施)。
六、经费支出必须严格执行财务制度等规定，符合有关财务费用支出标准，取得合法的凭证。支出凭证必须符合财务规范要求，注明报支事由，由经办人、证明人、社区财务负责人、街道分管领导三人以上签字方可报销，禁止使用白条入帐。对不符合规定的支出项目，财会人员有权拒绝支付或报销。
七、个人原则上不得借款，特殊原因由社区财务负责人签署意见报分管领导审批，写明借款原因及归还时间，由财务人员负责催结;如发生无审批借款，按出纳短款处理。
八、加强对固定资产的登记管理，严防集体资产的流失。社区集体资产实行动态管理，建立台帐管理制度，集体资产台帐必须按经营性、非经营性资产分别设立，资产经营变动情况必须与该资产的经营合同或协议相平行;集体资产相关权属证明，必须确定专人统一保管，不得用于借贷抵押。
九、社区在季度末15日内在政务公开栏中张榜公布季度详细的财务收支执行情况，对重大财务事项予以说明，以落实社区的“民主监督，群众理财”的管理机制。
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第一章总则
1.1为了维护公司、股东和债权人的合法权益，加强财务管理和经济核算，根据《公司法》和《企业会计制度》等相关法规，结合公司实际情况，制定本规定。
1.2公司财务管理的基本任务是:做好财务预算、控制、核算、分析和考核工作;规范公司的财务行为，准确计量公司的财务状况和经营成果;依法合理筹集资金，有效控制和合理配置公司的财务资源;实现公司价值的最大化。
1.3本规定在公司内部暂时执行，随着公司业务的正常开展和不断拓展，将进行更改、补充和完善。
第二章财务管理组织机构
2.1公司实行董事会领导下、总经理负责制的财务管理体制，公司是独立的企业法人，自主经营、自我发展、自负盈亏、自我约束，依法享有法人财产权和民事权力，承担民事责任。公司设置独立的财务机构即财务部。
2.2公司按照《会计法》和《会计基础工作规范》等规定,结合公司的核算体制和财务管理的实际需要，配备财会人员，加强对财会人员的管理。
2.3财务部主要负责公司的财务管理和经济核算，主要职责为：
(1)负责公司财务管理制度和各项会计制度拟定;
(2)参与公司筹资方案的拟定和实施;
(3)参与公司发展新项目、重大投资、重要经济合同的可行性研究，提供财务意见;
(4)参与公司经营决策，统一调度资金;
(5)负责公司财务预算管理、会计核算;
(6)负责编制合并报表，提供财务数据，如实反映公司的财务状况和经营成果，并作好项目和财务分析工作;
(7)监督财务收支，依法计缴税收;
(8)负责公司财务会计档案的保管，票据申购、使用、核销等管理工作;
(9)监督、检查资金使用、费用开支及财产管理，严格审核原始凭证及账表、单证，杜绝贪污、浪费及不合理开支;
(10)参与对子公司的财务管理。
(11)协调处理与各单位的关系。
2.4财务部建立稽查制度，出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。
2.5公司董事会按有关程序聘任公司财务负责人。
第三章会计核算
3.1公司按照《企业会计制度》规定，结合经营项目实际情况，制订并实施有关会计核算暂行办法，及时、正确反映经营业绩和披露经营风险。
3.2公司采用借贷记账法，以中文作为记录的文字，以人民币为记账本位币，按照《企业会计制度》的规定并结合公司的实际情况，设置总分类和明细账科目。
3.3公司按照《企业会计制度》规定对经济业务进行会计核算、账务处理，并实行会计电算化。
3.4公司依照权责发生制和配比原则确认收入和成本，以反映公司的经营成果。
3.5公司严格区分本期费用支出与期间费用支出。
3.6公司各项财产在取得时按照实际成本计量，其后，如果财产发生减值，按照《企业会计制度》的规定计提相应的减值准备。
3.7公司在进行会计核算时，应当遵循谨慎性原则的要求，不得多计资产和收益、少计负债和费用。
第四章财务预算管理
4.1公司制定财务预算管理暂行规定，对公司的经营业绩、财务状况、项目运作等实行全面财务预算，并依据其实施管理。
4.2公司在年度开始前组织编制完成本年度的各项财务预算，财务预算主要包括以下内容：
1.经营预算;
2.盈利预算;
3.资金预算。
4.3公司在预算年度开始后，对财务预算执行情况进行分阶段的控制和监督，及时进行差异分析，并查实差异的原因，向总经理报告。
第五章收入、成本费用管理
5.1公司建立并完善营业收入的管理规定，确保收入循环中的报价、签订合同、实际收款和开具发票等各环节的内部控制，以加强对业务活动的财务监督。
5.2营业收入是指公司在营业期间收取的各种经营项目的主营收入和其他业务收入。公司在收讫价款或取得价款的凭证时，确认营业收入的实现。
5.3公司对外投资性的收益包括短期投资收入和长期投资收益。短期投资收益在持有期满后确认，长期投资收益按被投资单位取得的合法审计报告中的财务年度权益确认。
5.4成本费用的核算坚持权责发生制的原则，当期发生的成本费用，无论其款项是否支付，都应计入当期的成本费用;虽在本期支付的成本费用，但应有后期负担的均不能计入本期成本费用。但应归属本期的成本费用和损失不得挂账，调节利润。
5.5严格控制成本费用的开支范围和标准，严格履行请购、审批、合同订立、付款等程序，合理控制成本和费用。费用报销的审批及流程按照费用报销暂行规定执行。
5.6公司合理运用财务杠杆，降低财务费用等资本成本。
第六章资产管理
6.1公司严格按照国家有关部门颁布的《现金管理条例》、《银行支票使用管理暂行规定》、《银行账户管理办法》和公司现金、银行存款管理暂行规定，对货币资金的使用、银行账户的开设和使用进行管理。货币资金的保管和核算须岗位分离。
6.2公司制定信用政策，加强对应收款项的管理，明确欠款对象，落实追款责任并依据结果施以奖惩。
公司采用余额百分比法估计坏账损失，并计提坏账准备，计提的比例为期末应收款项的5‰。财务部对已确实不能收回的超龄应收款项，定期逐笔书面上报总经理审核，批准后作为坏账损失处理。如数额较大者须通过董事会批准后处理。
6.3公司加强对存货的管理，建立完善的采购、保管、领销、记录、盘点制度，保证账、卡、物相符。存货按照实际成本计价，领用或发出存货，采用先进先出法确认其实际成本。
6.4公司制定并严格执行《固定资产管理办法》，健全固定资产购建预算、授权购买、登记核算、维护保养、处置等控制制度。公司的固定资产按分类确定折旧率，采用直线法折旧。全部折旧额在相应资产的有效经营期内收回。
公司对固定资产的购建、清理、报废等，都应当办理会计手续，设置固定资产明细账，建立固定资产卡片，进行会计核算。
6.5公司对资产使用部门要求定期或者至少于每年年度终了，对各项资产进行全面检查，并根据谨慎性原则的要求，合理地预计各项资产可能发生的损失，当期末账面资产价值与可收回金额发生差额时，对可收回金额低于账面价值的差额，提交公司总经理批准后计提资产减值准备。
第七章负债及所有者权益管理
7.1公司的债务性融资和权益性融资，依据《公司法》等相关法规和《公司章程》进行。
7.2公司依据《公司法》等相关法规和《公司章程》实施股本变动、提取公积金以及分红派息等程序。
公司法定公积金按照税后利润的10%提取。
第八章筹资管理
8.1筹资是公司根据发展需要，在自有资金不能满足和保证公司正常运转时，从外部获取资金以达到公司经营目标的必要活动。筹资必须充分考虑公司实际情况，制定和掌握好筹资策略和方法，确保此项工作安全、有序，并取得最佳效益。
8.2筹资的目的是投资，筹资策略必须以投资策略为依据，充分反映公司投资的要求。筹资时考虑以下因素：以“投”定“筹”、量力而行、具有配套能力和消化能力、筹资成本、筹资管理的难度、公司筹资的期限、负债率和还债率等。
8.3筹资方式包括银行筹资、股票筹资、债券筹资等。结合公司实际情况，银行筹资是公司资金筹集的最主要、最直接的内容，在公司的发展阶段，应尽量争取各专业银行的支持。
第九章投资管理
9.1公司依据国家宏观经济环境、有关法规和公司章程、地区及行业发展状况、公司及项目前景分析等因素，把对公司的长期发展有较大的影响投资项目，作为是对外投资管理的重点，同时，为改善投资决策效果，提高投资决策能力和收益，董事会对投资项目进行初审、分析、筛选、评价、论证。公司不从事证券信用交易，避免从事承担无限责任的投资。
9.2对外投资应考虑投资增值程度、投资保本能力、投资风险性、纳税优惠方针、投资的预期成本、筹资能力、投资回报期间的长短等，全面综合考虑各因素的基础上，确定投资的项目。
9.3在争取获得更多的投资增值、投资收益时必须重点考虑投资的风险，包括项目特有风险、公司风险、市场风险。由于项目的市场风险不能通过多角化加以分散，因此其对项目的影响非常重大，但公司风险或项目特有风险也不容忽视。
9.4短期投资是指公司购入能随时变现并且持有时间不准备超过一年的投资。短期投资按取得时的投资成本入账。
短期投资持有期间所取得的股利、利息等收益，不确认投资收益。
9.5长期投资是指公司购入不能随时变现或不准备随时变现的投资，并分别在“长期股权投资”、“长期债权投资”科目中核算。
公司对外进行股权投资，根据对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的不同情况，分别采用成本法或权益法核算。
公司对外进行债权投资，按取得的实际成本，作为开始投资成本。
9.6公司应当定期或者至少每年年度终了,对长期投资逐项进行检查,如果由于市价持续下跌或被投资单位经营状况恶化等原因导致其可收回金额低于账面价值的,应当计提长期投资减值准备.
9.7公司根据《公司法》，以及公司发展战略实施对外投资，并严格履行立项、可行性分析、审批、运作、监督管理和核算等程序，对外投资必须经董事会审议通过。
第十章财务信息管理
10.1公司依据《企业财务报告条例》、《企业会计准则》、《企业会计制度》、《合并会计报表暂行规定》以及财政部颁布的其他有关制度，编制财务报表。
10.2公司的财务报表属于公司的财务机密，未经董事会批准的财务报表一律不得外流。
10.3已经审核过的报表如需外送，需经财务负责人并报总经理批准。月报在次月的十日内送各股东，季报在每一季度结束后的二十日内送各股东，年报在每一会计年度结束后的三十日内送各股东。
10.4公司依照《会计电算化管理制度》实行财务电子信息系统，实现授权、岗位分离、记录控制等内控程序的电算化，保证内控制度的有效性,相关人员在使用财务电子信息系统过程中，严格遵循内部控制规范和技术规范，保证系统的正常运行。
10.5公司财务部依照《会计档案管理办法》妥善保管各种财务会计文本(电子)资料。
10.6财务部按照规定作好财务工作交接工作，财务人员工作调动或者因故离职必须将本人所经管的财务工作全部交给接替人员，没有办清交接手续不得调动或者离职。
第十一章附则
11.1本规定由董事会负责修改和补充。
11.2本规定由董事会授权公司财务部负责解释。
11.3董事会委托公司财务部依据本规定拟定若干具体实施细则和具体办法，由公司总经理审批通过后，颁发施行。
11.4本规定自颁布之日起开始执行。
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