财务状况调查报告

一、我们县的财政状况

(1)财务收支

我县目前的财政状况是财力结构单一，财政收入规模小，可用财力有限，一般处于“饭财”状态，可用财力大部分是上级补助。

1.近年来的财政收支

(1)收入和支出。2013年，我县实现财政总收入79428万元，其中公共预算收入(地方财政收入)39629万元。具体到税收征管部门，国税41562万元，地税27619万元，财政10247万元。税收收入占财政总收入的85.45%(详见表1《XX县近十年财政收入完成情况》)。2013年，结余收入总额为17.895亿元，主要包括公共预算收入3.9629亿元、去年结余431万元、上级补助收入13.599亿元、财政部贷款机构发行地方政府债券2900万元。财政总支出17.8453亿元，其中公共预算支出17.6888亿元，超收支出725万元，偿债支出840万元。净余额497万元。(详见附表3《XX县近十年财政支出完成情况表》。

(2)可用的财政资源。2013年，结余总收入17.895亿元，其中地方财政收入3.9629亿元。上级补助收入13.599亿元，我县财政对上级转移支付的依存度达到76%。主要是:专项转移支付60305万元，平衡转移支付13784万元，县级基本财政保障机制奖励资金6791万元，农村税费改革转移支付3441万元，重点生态功能区转移支付6086万元，资金调节转移支付4460万元。不含专项转移支付60305万元，一般转移支付有专项用途49593万元，上级财政实际补助收入26092万元。(见附表2:近十年* *县上级补助收入明细表)

(3)土地出让收入。2010年以来，我县土地出让收入较往年大幅增长。2010年、2011年、2012年、2013年土地出让收入分别为20304万元、5432万元、9310万元、42490万元。剔除闲置和政府激励性支出，近四年实际土地出让收入分别为135.55元。土地出让收入主要用于征地拆迁和城市基础设施建设支出。由于城市基础设施项目数量多，投资大，土地出让收入如杯水车薪，远远不能满足项目建设的需要。(详见附表6:xx县近四年土地出让收入统计表)

2、* *财政收支预算

(1)公共财政收支预算:预算安排财政总收入9.1368亿元，增长15%；其中，公共财政预算收入43798万元，同口径增长15%；上级补助收入5.4544亿元(含构成财力的转移支付资金和部分专项转移支付资金)；上年余额497万元；划转资金23992万元，县级可用财力预计122831万元。财政总支出12.2831亿元(不含年中上级追加的专项指标)，其中本级公共预算支出12.1998亿元，上级支出833万元。

(2)基金收支预算:全县政府基金收入安排41777万元(含土地出让收入39961万元)，政府基金补助收入3827万元，上年结余56万元，当年基金预算及财力45660万元。政府性基金支出45652万元(含转移资金23992万元)，本年预计结余8万元。* *，公共财政预算缺口2.3992亿元，为保证收支平衡，从基金预算中的土地出让收入中划转资金予以弥补。因为我们县土地出让收入用于征地拆迁和还本付息的缺口很大，实际上是不可能通过出让资金来弥补一般预算收支缺口的。

(2)财政资源

我县财力结构比较简单，抗风险能力低，受市场影响大。财政资源的主要来源是三大块。一是有色金属矿产行业，大部分是外包出口“双头企业”(本地资源只占20%左右)，主要靠税收优惠政策(原来是福利企业政策，后来是废弃物政策，再后来是可再生资源利用政策)来盘活。2011年，废除了可再生资源利用政策。为完成财税目标任务，我县2012年和2013年分别缴纳增值税23%的贴息，2009年、2010年、2011年、2012年和2013年，行业缴纳税款分别为1.4801亿元、2.1346亿元、2.8131亿元、2.7805亿元和3.4924亿元，分别占51%、52%、50%、40%2009年、2010年、2011年、2012年、2013年分别纳税1714万元、3122万元、3859万元、2926万元、2144万元，分别占税收总额的6%、8%、7%。三是水电行业投资新建股份制包沙电站、万年桥电站、两江口电站、涪陵洲电站、渔子口电站、老坡口电站。全县有电站149座，装机容量24.2万千瓦。2009年、2010年、2011年、2012年和2013年的税收分别为5185万元和55万元，近年来，随着我县城市建设项目的推进，房产税和重点工程税逐年增加，形成了我县相对稳定的税源。2009年、2010年、2011年、2012年和2013年的税收收入分别为2189万元、6619万元、8219万元、11793万元和15724万元，分别占税收总收入的7.5%(详见表4《2009-2012年各行业大户税收收入对比表》)

2009年，我县纳税1000万元企业6家，纳税100万元企业46家。2010年，14家企业纳税1000万元，60家企业纳税100万元。2011年纳税1000万元的企业17家(其中纳税2000万元的企业5家，XX县宏发矿业有限公司纳税4200万元)，纳税100万元的企业66家。2012年，纳税1000万元企业18家(其中纳税2000万元企业5家，纳税3280万元的XX县丛源矿业有限公司)，纳税100万元企业69家。2013年，纳税1000万元企业18家(其中纳税2000万元以上企业11家，纳税4480万元和100万元企业55家)。

(3)财务支持人员情况

2013年，据报告财政支助人口为16，228人。2013年，我县实际11767人，其中在职人员8327人，离退休人员3440人。全县月工资支出3327万元。2013年，财政供养人员平均人员成本为4.7万元(含工资和社保缴费)。(详见附表7《县财政供养人员表》)。

(4)政府债务情况

截至2月底，* *我县累计负债总额40.34亿元(不含* *年计划建设项目7.16亿元和* *年热水温泉旅游节项目约6亿元)。其中，BT项目(融资代理建设)负债18.45亿元，即:城建开发公司是道路建设、道路绿化、办公楼、公园建设等未付项目资金14.03亿元的业主；经济开发区是业主的标准厂房、公租房、开发区路网建设等。1.41亿元；公路局是业主的如永公路，3.01亿元，非BT项目债务4.02亿元，主要用于经济适用房建设和道路、办公楼、公园等基础设施建设，以及小城镇、村庄建设；银行贷款和债券总额17.87亿元(详见政府债务汇总表及相关附表)。我县2013年6月经审计的政府债务为17.6亿元；2013年12月，上报省厅的政府债务为18.5亿元。

(五)借入金融资金的情况

为了保证我县重点项目的支出，除了大力筹集资金外，县财政还采取了两项措施保证临时贷款:一是县级单位的资金和财政局各股办的专项资金全部集中在国库管理局管理；第二，设立专项融资账户筹集资金。截至2月底，* *县财政资金已累计拆借17亿元，不含专项融资账户7亿元和总预算会计临时账户调整2亿元。实际金融贷款超过8亿元，大大超过金融安全警戒线。如果城建开发公司、经济开发区等大额借款人未能及时筹集资金、偿还贷款，将影响财政资金的正常支付。(详见表5“金融资金借贷”)。

三、财税工作面临的困难和原因

(一)税源结构单一，任务压力大。我县的主要税源是矿产贸易税。除了矿山企业，矿产企业都是粗加工企业，产品附加值高的深加工企业很少。2013年，有色金属税源占财政总收入的50%，占国家税收的75%。税源受政策和市场条件影响较大，极不稳定。财税任务的完成，主要靠财政高折扣引导矿业企业引进国外资源，通过贸易创造税收。2013年通过财政贴息完成增值税3.57亿元，其中2013年入库3.21亿元，2014年1月入库3600万元* *，为此我县财政贴息1.194亿元。第二大税源是电力行业。2013年电力行业税收占财政总收入的11%，是我县相对稳定的税源，但增长潜力不大。第三大税源是房地产行业。近年来，由于城市建设的加快和房地产业的发展，自2009年以来，房地产业的税收比重逐渐增加。2013年占财政总收入的23%，地方税收的57%，成为地方税收的主要税源；传统业务、金融机构等行业等税源占总收入的12%，税源总量较小。在* *，我县财政收入的目标任务是9.135亿元。剔除有色金属税，实际稳定税源不到任务的一半，房产税受政府投资和政策调控影响较大。估计* *实际税源在3亿左右，完成市下达的目标任务压力很大。

(二)支出不断增长，国际收支压力加大。我县财政保障能力极低，总体上还处于“饭财政”状态，面临新支出的巨大压力。第一，虽然2013年我县干部职工补助已达2.1万元，位居全市第一，但由于上级规范了对天津的补助发放，干部职工要求增加对天津的补助的呼声仍然很高。二是实施“民生100工程”县级支撑体系压力大。第三，城市基础设施建设，全市建立国家森林城市，三年城乡绿化等生态建设，旅游节开幕式项目建设，支持企业发展，县级投资压力很大。四是对“两头出”的矿业企业给予财政利息补贴。去年利息补贴支出达到1.149亿元。收入增加，但可用的财政资源不增加，这不能满足日益增长的支出需求。年度预算缺口2.4亿元，预算执行难以平衡。

(三)政府债务重，金融资本风险大。我县政府债务实际已达40亿元，不包括* *拟建基础设施项目和旅游节庆项目投资产生的新增债务和财政资金实际贷款8亿元。这些债务大部分投资于基础设施建设项目，工业项目较少，短期内难以产生直接经济效益。债务偿还没有资金来源，最终需要县级财力偿还本息，给财政增加了压力和风险。按2013年我县实际财力12亿左右计算，只能保证工资、运营、民生，还本付息压力很大。

(4)项目建设增加，资金筹集困难。这两年我们县项目多，战线长，资金需求量大。今年，我们县的城市基础设施项目和征地拆迁资金至少要20亿元。计划通过各种融资平台融资10亿元，通过储备土地出让融资4.5亿元，通过水电公司融资5亿中期票据。2013年，我县融资工作突破历史，10.02亿元到位。今年融资任务更重，压力更大。我们县是郭芙县，财政总收入只有9亿元。银行和信贷部门等贷款人担心我们的债务偿还有风险，一般都不愿意贷款给我们。所以筹集20亿是非常困难的。

四、财务工作的对策和建议

(一)挤水，如实反映收入现状。

2009年，我县财政总收入为24316万元，2013年财政总收入达到79428万元，是2009年的3.27倍。近年来，高增长率成为税收的高基数。实际税源和税收任务的矛盾日益突出，税收目标和任务的增长远远超过经济增长的预期。高贴息完成财政收入任务并不增加可利用的财政资源，地方财政收入虚高影响上级转移支付的分配。上级分配的构成财力的转移支付资金，主要是以县市可用财力缺口为基础，按照一定公式计算，基本按照客观因素进行分配。一个县的地方财政收入数据越大，上级拨付的转移支付就越少。2005年至2009年，我县地方财政收入水平偏低。近年来，财政资源平衡转移支付xxx级基本财政保障机制奖补资金快速增长，六年平均每年净增1840万元。近年来，由于收入的快速增长，我县平衡转移支付和基本金融安全机会奖励资金的增长大幅下降。2012年，我县平衡转移支付仅增加395万元，2013年增加2082万元，这是因为我县财政收入没有完成2012年的目标任务。也影响了我国重点生态功能区转移支付的增量。省长杜嘉默在全省加强收支预算管理、规范补贴补贴视频会议上强调“改革收入考核机制，追求真实、无水分、可持续的财政收入”，省财政工作会议也提到了对罗山地区重点生态功能区和扶贫县的考核，但财政收入考核不是重点。我们应该控制总量，把握增长速度，逐步挤出财政收入的水分，降低我国膨胀的地方财政收入，这更有利于我国经济社会的可持续发展和可用财政资源的有效增长。

(二)强有力的收集和管理，确保收入颗粒返回仓库。认真总结收入征管经验，深挖增收潜力。首先，重点关注重点税源。目前重点税源还是矿产企业。各乡镇和税务部门要按照现行政策搞好企业。铁矿石企业和有色金属矿山企业都要努力扩大购销规模，增加税收贡献；二是重点行业。地方税务部门要切实做好建筑安装行业和房地产行业的税收征管工作，加强房地产租赁税的征收管理，加快税收结算，实现全部应收账款；三是重点税收。国税、地税部门在以增值税、营业税为主的基础上，当前要重点抓好所得税的征收管理，做好上一年度所得税的汇算清缴工作。加大欠税查处力度，加强税源监控，严格防止税收跑、冒、滴、漏。

(3)注重绩效，有效规范支出管理。严格控制支出。严格控制一般性支出，减少行政性支出，从源头严格把关，凡事勤勤恳恳。在预算的基础上，每个单位的公共资金将根据资金等级减少8-12%(20万元以下8%，20-50万元之间10%，50万元以上12%)，只减不增“三公”资金，有效降低行政成本。规范干部职工补贴，保障机关事业单位正常运转。优先保障改善民生、统筹城乡发展的投入，保障100个民生工程的开展，调整优化财政支出结构。出台新的财政资金管理办法，规范财政资金审批程序，继续实行财政资金集中审批制度，严格控制专项新增。加强预算执行的监督检查，强化监督核实，监督规范项目资金使用。加强预算绩效评价。年初，预算削减的项目支出必须提供资金使用计划或方案，同时提交支出绩效目标，加强项目支出的监督和跟踪，并在年底对项目支出的绩效进行评估，评估结果将作为下一年度预算安排的依据。逐步扩大项目支出绩效评价范围，提高财政资金使用效率，推进财政支出科学精细化管理。

(四)突出重点，搞好建设。我们县建设规模大。根据发展改革局在* *安排的重点项目咨询稿数据，在* *拟续建重点项目85个，其中城市建设项目40个，交通项目7个，生态旅游项目13个。这些项目大多是政府投资项目，需要我们筹集资金解决资金问题。投资远远超出了我县实际财力的承受能力。根据我县经济发展的需要，突出重点项目，因地制宜，立足特色抓项目，坚持量力而行。

(五)拓宽渠道，全力以赴筹集资金。按照“预算资金保持运行，筹资建设”的支出安排原则，在县委、政府的领导下，解放思想，拓宽渠道，搞好筹资融资，从而保证各项建设的顺利进行。第一，要做好争资工作。积极争取政策、项目、资金。抓住郭芙县、老区县、限制开发区和罗晓山区连片扶贫开发县等有利条件，积极争取资金和项目，确保可用财力的增长。第二，要做好筹资工作。加大土地收储出让力度，加强土地出让管理，做好生活用地，确保土地出让收入有效增长，完成全年4.5亿元目标任务。第三，要做好融资。整合县内资源，把水电公司做大做强，确保中奖彩票如期发行。围绕年度融资目标和已掌握的融资项目，抓好相关抵押物落实，加强与银行和信贷部门沟通，确保各融资主体按目标完成任务。做好信用社不良贷款的催收工作。县政府对县信用社不良贷款债权进行整体打包收购后，催收工作更加直接，更加贴近县乡财政。抓收藏就是抓财力。要切实做好催收工作，确保今年任务全面完成。今年融资15亿，一定要严格执行，不打折扣，不降价，不厚道。

(6)优化配置，加强财务队伍建设。县委一贯重视财务工作，对财务干部有着深厚的感情。但近几年来，金融系统的人选少，年龄结构老化，退休的人选越来越多，所以局内出现了大量的空缺。目前，我局有37名司级领导干部和16名班子成员，有两名副局长和一名总会计师空缺。很多分管领导都是多重角色，分管业务多，工作压力很大。要进一步加强财务队伍建设，完善和匹配优秀领导班子，在干部调动和安排上优先倾斜考虑。要加强我县基层财务队伍建设，改革以乡镇为主的管理现状，实现财务垂直管理，切实解决乡镇财务室主任与副科高度匹配的政治待遇。