根据集团公司内部控制规范总体工作方案的进度安排，公司内部控制规范工作现已进入内控评价阶段。为了配合国家监管部门及集团公司的要求，使内控评价工作有序、有效的开展，我们依据《企业内部控制基本规范》、应用指引、评价指引及公司内部控制制度，结合公司实际情况，特制定本工作方案。
一、内控评价工作的总体目标
依据《企业内部控制基本规范》及其配套指引，结合公司自身结构及经营特点，围绕内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等要素，全面评价公司内部控制的设计合理性及运行有效性，及时发现各层面可能存在的缺陷或不足，进一步加强和规范公司内部控制建设工作，提高公司经营管理水平和风险防范能力。
二、内控评价工作机构
本次内控评价工作由集团董事会直接领导，审计部负责具体实施，组成领导小组和执行小组：
三、内部控制评价范围
根据中国证监会四川监管局下发的《关于做好上市公司内部控制规范试点工作的通知》中“纳入内部控制评价范围的母公司及重要子公司的总资产、营业收入和净利润三项指标要同时占20xx年合并财务报表相应指标的50%以上”这一要求，确定纳入本次评价范围的单位为集团母公司及全资子公司北京电信通电信工程有限公司。
四、评价工作实施
1、评价原则：
本次内控评价工作应该遵循“全面性、重要性、客观性”三项原则。
全面性：内控评价应全面涵盖纳入评价范围的单位整体层面的控制环境和业务流程层面的内部控制设计及执行情况。
重要性：在全面评价的基础上，结合公司自身特点，重点关注公司的主要业务流程和高风险领域。
客观性：评价工作应从独立客观的角度出发，如实反映公司内部控制方面可能存在的不足之处，为内部控制建设工作提供合理有效的帮助。
2、工作任务
以《企业内部控制规范》及其配套指引为依据，全面评价公司整体层面的控制环境和业务流程层面的内部控制。业务流程包括工薪与人事环节、资金营运管理、采购与付款环节、销售与收款环节、成本与存货流程、筹资与投资环节、财务报表及关账流程。
评价工作将通过调查问卷、个别访谈、穿行测试、抽样检查等方式进行，依据获取到的证据，形成评价工作底稿。在判断内部控制是否存在缺陷时，应当充分考虑下列因素：
（1）是否针对风险设置了合理的细化控制目标。
（2）是否针对细化控制目标设置了对应的控制活动。
（3）相关控制活动是如何运行的。
（4）相关控制活动是否得到了持续一致的运行。
（5）实施相关控制活动的人员是否具备必需的权限和能力。
综合考虑以上因素后，对内部控制缺陷进行认定，区分重大缺陷、重要缺陷及一般缺陷，以此评价公司内部控制的设计及运行是否有效。
3、内部控制评价报告
现场评价工作结束后，由审计部负责汇总内部控制评价工作结果，结合内部控制评价工作底稿等资料，起草内部控制评价报告，报经集团董事会审批后，会
同年度财务报告一同对外报出。
内部控制评价实施方案*************有限公司
内部控制评价方案
一、内控评价目的为促进完善*************有限公司（以下简称“公司”）治理，强化企业内部监督与风险控制，提高经营管理水平，增强风险防范意识，保证国有资产安全，根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的规定和其他内部控制监管要求,结合公司章程的相关规定,对公司各项内部控制制度的健全性、有效性进行评价。
二、内控评价内容
内控评价内容主要包括但不限于以下方面：
1、资金活动-营运资金：不相容岗位、职责分离情况；备用金使用、归还情况；大额现金报销凭证规范性；大额资金支付控制情况；银行账户开立与对账情况；现金收支、支票与承兑汇票的管理情况；银行预留印鉴的保管情况。
2、资金活动-筹资：筹资方案的拟定与审批；筹资计划的制定与实施；专项贷款资金使用情况；筹资收款账务处理与筹资费用计算；借款的还款情况。
3、资金活动-对外投资：对外投资可行性研究；对外投资审批流程；对外投资预算控制；对外投资项目跟踪管理情
况；对外投资项目的会计核算、记录与定期报告；对外投资项目的处置。
4、成本费用：小用户工程核算方式、成本费用会计核算方式、科目归集的准确性和合理性。
5、采购业务：采购计划的编制与审批情况；采购方式选择的合理性；供应商的开发与选择；采购价格的确定与监管；采购合同的签订与审批；采购具体实施与跟踪；采购物资到货与验收入库；款项支付的合理性和规范性；采购招标流程的规范性。
6、资产管理-存货：存货出入库流程的完整性；领用存货使用督查情况；存货台账、报表的编制与传递情况；存货跌价准备计提的准确性；存货移库操作的规范性；废旧存货的处置流程；仓库日常管理情况；存货盘点的准确性与规范性。
7、资产管理-固定资产：固定资产管理职责的划分与落实情况；验收入库审批程序执行情况；在建工程结转的核算情况；折旧年限的选择使用情况；固定资产减值准备计提的准确性；废旧固定资产的处置流程；固定资产闲置与启用、内部调拨申请审批情况，固定资产盘点的准确性与规范性。
8、资产管理-无形资产：无形资产取得验收流程及入账依据的规范性；无形资产年限及账务处理的规范性；无形资产的使用与保管；无形资产的处置流程。
9、销售业务：销售计划的编制、审批与实施情况；客户的开发与信用管理情况；销售定价管理情况；销售合同的审核与签订管理；应收款项清账、核对、催收与清欠考核情况以及坏账准备计提的准确性；售后服务与客户投诉处理。
10、工程项目：工程项目立项的合规性与审批流程的完整性，工程项目设计和概算编制的准确性；工程招投标过程的合规性；工程项目施工质量、进度和安全管理情况；工程项目变更审批流程的完整性；工程款支付会计处理及附件依据的完整性；工程项目验收的规范性；工程项目决算的真实性。
11、财务报告：会计报表及其附注的审批与传递；财务报告内容的真实性、完整性和规范性；财务分析报告的编制与准确性。
12、预算管理：年度预算的编制、审批与下达情况；年度预算的月度分解、执行与分析控制情况；预算执行与绩效管理考核情况；年度预算调整申请与审批流程的完整性。
13、合同管理：合同内容的完整性；合同审批与签订流程执行情况；合同款项支付的规范性；合同执行后续跟进监督情况，合同的日常管理与归档管理情况。
14、其他：关注公司在人力资(转自：wWw.CspEnG蓬勃范文网:内部控制评价实施方案)源、内部信息传递、信息系统等其他内控模块方面的设计和执行情况。
三、审计范围
20xx年8月1日至20xx年7月31日。
四、审计时间
初定20xx年8月上旬进场，9月中旬完成现场审计。
五、内控评价依据
*************有限公司相关制度，《企业内部控制基本规范》及其配套指引的规定。
六、内控评价费用
完成内控评价并出具内控评价报告的费用为万元整。
内部控制评价实施方案为了促进本单位全面评价内部控制的设计与运行情况，规范内部控制评价程序和评价报告，揭示和防范风险，根据《行政事业单位内部控制规范（试行）》的相关要求，特制订本方案。
一、内部控制有效性评价总体目标
我校内部控制有效性评价的总体目标是：了解本单位内控建设和运行状况，分析内控设计及执行有效性，明确内控差距及缺陷，进一步优化完善本单位内部控制体系；实现内部控制与全面风险管理有机结合，提高基础管理水平和风险防控能力。
二、内部控制有效性评价工作原则
1、全面性原则。内部控制有效性评价应贯穿内部控制各项制度建
立和执行的全过程，覆盖全校及其各职能部门的各种业务和事项。
2、重要性原则。内部控制有效性评价工作是检验本单位内部控制
体系建设是否高效的主要手段；是明确单位内控差距及缺陷，进一步优化完善内部控制的基础。
3、客观性原则。内部控制有效性评价工作应当在学校内部控制体
系建设中保持独立性。客观评价各部门的业务流程和管理缺陷。
4、制度化原则。按照工作制度化、制度流程化的要求，实现内部
控制有效性评价措施可靠运行。
三、内部控制有效性评价内容
1、组织层级内部控制有效性评价。明确各部门职责分工，厘清各
部门在组织层级内部控制中的角色和分工；决策权、执行权和监督权相分离，归属到不同的机构，达到权力制衡的效果；对内部控制有重要影响的关键性岗位，明确其岗位职责权限，人员分配，以及按照规定的工作标准进行考核及奖惩。
2、单位层级内部控制有效性评价。各个部门是否建立相应的工作
制度，检查各部门内部管理制度的执行情况，及时发现存在的问题并提出改进建议。
3、业务层级内部控制有效性评价。
（1）、预算编制。预算编制是否依据以前年度单位收支的实际情况，真实反映单位本年度全部业务收支计划；是否建立专门的预算管理机构并有相应的预算工作管理办法；执行环节中是否保持单位财务核算和业务工作的一致性；是否建立科学有效的决算与考评机制。
（2）、收支控制。财政经费拨款收入是否按财政部门定员定额标准及单位工作计划需要据实编制；是否根据国库指标下达时进行收入登记并确认资金来源，匹配财政批复的预算指标；是否按合理合规的执行方式和审批权限对不同资金的财务管理风险进行管理；是否按事前审核与审批程序执行支出过程的控制，依据采购或审批结果提出资金支付申请，单位财务部门负责进行资金支付审核并匹配应对的收入资金来源。
（3）、采购控制。单位是否按照实际需求在采购预算指标批准
范围内，按季度编制采购预算并确定采购方式；是否建立单位内部的分权和岗位分离机制，采购需求计划评审是否设置不同岗位进行管理；在资金支付环节，是否依据采购合同、验收报告、竣工决算报告等文件，按照资金支付的相关规定，填写相关表格。
四、内部控制有效性评价方法
1、个别访谈法。与单位内部人员进行访谈，了解单位内部控制的现状。首先，与单位领导班子成员进行访谈，了解单位内部控制思想的建设程度；其次，与各科室领导进行访谈，了解单位内部控制的整体现状；第三、与单位其他员工进行访谈，了解内部控制体系的执行落实情况。
2、穿行测试法。任意选取一笔业务作为样本，追踪该交易从最初起源直到最终在财务报表或其他内部管理报告中反映出来的过程，了解控制措施设计的有效性，并识别出关键控制点。
3、专题讨论法。针对每个科室组织召开专题讨论会议，综合内部各机构、各方面的意见，研究确定缺陷整改方案。
五、内部控制有效性评价工作组织保障
1、人员组成。
组长：
副组长：
成员：
2、主要工作。
（1）、检查内部控制体系建立和执行的有效性；
（2）、指导各部门内部控制自我评价工作；
（3）、认定内部控制缺陷及督促各部门进行整改
（4）、编制内部控制评价报告，及时向领导小组报告。
内控体系建设工作监督小组20XX年XX月XX日
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