内部控制是指一个单位的各级管理层，为了保护其经济资源的安全、完整，确保经济和会计信息的正确可靠，协调经济行为，控制经济活动，利用单位内部分工而产生的相互制约，相互联系的关系，形成一系列具有控制职能的方法、措施、程序，并予以规范化，系统化，使之成为一个严密的、较为完整的体系。
内控制度一般分为两种模式:
1.金融企业的各级管理部门为了保护金融资产的安全完整，协调经济活动，利用企业内部因分工而产生的相互制约、相互联系的'关系，并形成的一系列具有控制职能的方法、措施和程序，并予以规范化、系统化，使之成为一个严密的、较为完整的体系.
2.公司企业为使公司的经营风险为零风险,而在公司企业内部对各部门流程/程序运作进行设定控制点作业,做好流程/程序的内部控制的管理制度。
分类
1.授权审批制度
2.资金管理制度
3.采购及付款流程管理制度
4.销售及收款流程管理制度
5.成本费用管理制度
6.实物资产管理制度
7.合同管理制度
河南专员办全面启动内部控制建设工作
《财政部内部控制基本制度(试行)》的出台，为行政事业单位内部控制建设提供了明确的指引，专员办作为专门的监督管理机构，应采取一系列措施，带头实施《内控规范》，健全内部控制，强化内部管理。
一是认真学习领会精神。认真学习财政部《财政部内部控制基本制度(试行)》，准确理解《制度》中的基本理念、内控目标、主要内容、遵循原则。认真学习财政部内部控制工作会议精神，充分认识建立和实施内部控制是财政部落实党风廉政建设主体责任、防控廉政风险的有效手段，对做好财税体制改革任务具有积极地推动作用。
二是成立内控建设领导小组。按照楼继伟部长讲话精神和制度要求，我办第一时间召开党组扩大会议，成立了由孙光奇专员任组长，办公室主任、机关党委专职书记任副组长，各处负责人为成员的河南专员办内部控制建设领导小组，部署落实我办内控建设事宜。
三是启动我办内控操作规程起草工作。根据专员办业务工作实际，成立了由三处牵头，办公室、机关党委配合的起草小组，在全办范围抽调精兵强，紧锣密鼓开展起草工作，力争在本月底完成。
内控制度2良好的内控制度，能够有效约束企业的主要经济行为和关键岗位人员。本文列举了内控设计中必须远离的十个弊端，还不赶紧自查起来！
01设计目标不集中
企业设计内控制度时，如果忽视目标定位，可能会出现设计目标不集中、思路不清晰问题：
一是关注内控的具体目标，忽视内控制度设计应当服务于企业发展的战略目标；
二是战略目标调整、业务模式改变后，内控程序不能跟上企业变革的步伐；
三是内控制度侧重查舞弊、防风险，忽视财务报告和管理信息的真实、可靠和完整，表现为过程控制和结果控制不平衡，高级管理人员容忍甚至授意、指使会计造假，为虚构业绩、隐瞒利润或偷逃税款而放弃内控。
02关键控制点偏离
企业内控制度的设计，在层次上应涵盖董事会、管理层和全体员工，在对象上应涉及各项业务和管理活动，在流程上应渗透到决策、执行、监督、反馈等各个环节。而选准关键控制点是制定内控制度的核心，只有抓住关键控制点，才能有效避免内控真空。比如，销售收款环节的关键控制点之一是销售人员不得直接收取销货款。有的企业为方便工作，在一定条件下允许销售人员直接收取销货款，这样的内控制度为无良人员截留、挪用甚至贪污货款提供了可能。
03成本效益失衡
内控制度设计需讲求控制效率和效果，合理权衡成本和效益的关系，避免两个极端：一是成本节省偏好，即使对重要业务与事项、高风险业务领域，也不舍得投入必要的控制成本；二是苛求控制效益，设计的控制程序繁琐，管理刚性有余但缺少必要的变通，执行难度大、效率差。把握好成本效益原则需要记住：内控不在繁简，管用就行。
04照搬照抄缺个性
企业之间因所有制形式、组织形式、行业特点、经营模式、业务规模、企业文化等方面的差别，在实施内控时也有不同的要求。借鉴别人的经验本无可厚非，假如只是简单照抄，千人一面，内控制度不能充分体现个性化差异，那只能算是充当门面，很难具有可操作性。
05企业发展难适应
有的企业内控制度沿袭传统，一朝制定多年不变，很难适应企业的发展，使得内控制度不能随着外部环境的变化、经营业务的调整和创新、管理要求的提高而改进和完善，使企业在新情况、新问题面前没有应对措施。为此，企业内控制度也要与时俱进。
06部门之间少协同
有的企业把内部控制等同于内部会计控制，认为内控是财务部门监督其他部门的职责，往往形成财务部门单枪匹马抓内控，却得不到其他部门协同配合和支持理解的被动局面。高级管理人员，特别是直接负责的主管人员在认识上的误区、自身能力的限制、管理上的偏好等因素，都可能使企业部门之间的内控协同效果弱化。
07控制程序脱节
企业内控的程序应当与业务流程环环相扣，相关的控制要求应当延伸到业务的各个链条，业务链条变化后也应当有恰当的控制程序与之相适应，否则就可能出现控制程序脱节的问题。比如，有的企业在合同控制中，只关注合同评审和签订，不注重合同的执行和变更，或者虽然关注合同的执行，但跟踪控制程序只是参照初始签订的合同，不深入分析合同变更原因，不认真了解合同条款变更的内容，使得控制程序脱节。
08信任逾越监督
企业的组织结构、岗位设置和权责分配应当科学合理，确保不同部门、岗位之间权责分明，有利于相互制约监督。但习惯代替制度、信任逾越监督的问题在不少企业都有所表现，少数人拥有凌驾于内控之上的特殊权力，负责监督的部门被边缘化，不敢行使监督权。
09制度迁就环境
内控制度设计应当以企业的工作环境为依托，不同的工作环境和人员安排，对内控的要求也不尽相同。有的企业派驻外地的经营网点不设立分公司，异地经营网点的采购、仓储、保管、销售、收款业务完全依赖同一部门的工作。随着网点的经营规模扩大，其自主经营时间越长，企业面临的风险就越大。在此经营环境下，若没有适当的内控制度安排，单独依靠内部审计和突击检查是解决不了问题的。
10轻信管理系统
企业管理系统往往具有一定局限性，有的企业缺乏对系统流程与内控有效性和适配性的评估，流程再造不彻底，管理系统与控制环节脱节甚至矛盾，系统更新不及时，内控工作又过分依赖管理系统，形成系统流程和控制程序两条主线的排斥效应，有可能造成管理混乱和控制程序失效。
内控制度3一、内部控制制度的涵义
内部控制制度是指企业为实现经营管理目标，确保企业财产安全、完整，保证企业财务会计信息的安全可靠，在分工负责的前提下，组织企业内部经营活动而建立的各职能部门之间对经营活动进行组织、制约、考核和协调的方法、程序和措施，用以明确各职能部门的职责权限，形成一个严密的相互协调、相互制约的控制系统的总称。
内部控制按其控制的目的的不同可以分为会计控制和管理控制。会计控制主要是用来保护企业财产物资的安全完整性，会计信息的真实可靠性，以及财务活动的合法性等有关的控制；而管理控制主要是用来保证企业经营方针、经营决策的贯彻执行，提高经营活动的经济性和效率，以及经营目标的实现等有关的控制。会计控制与管理控制是相互补充，相互协调的两种控制方式，二者共同保证企业实现内部控制的目标。
二、内部控制在企业管理中的重要作用
1.从企业筹资角度来讲，内控制度会降低企业筹资成本，避免或有负债。企业在进行对外担保业务时会因为企业本身体制不完善，个别管理人员法制观念缺失，以及内部控制制度的不健全而导致企业在对外担保时形成负债的情况，有些情况还甚至会给企业造成严重的损失。而企业如果有较为完善的内部控制制度，能够在进行筹资活动时充分对筹资规模、筹资方式、筹资成本、筹资时间以及财务结构等因素综合考虑并通过内部控制的对融资的全过程进行监控，可以有效的控制筹资成本。
2.从企业投资的角度来讲，内部控制制度可以加强企业对投资的管理。一方面，企业可以通过内控制度有效的改进对内投资即对固定资产的投资管理，一些大型企业里，因为固定资产种类繁多，基础管理工作不完善以及基层工作人员素质不高等原因，再加上固定资产大修与固定资产技术改革项目在实际操作时划分不清，以及自制设备计入当期成本等问题，使企业的固定资产计量时账实不符，不能保证会计信息的真实可靠性。而通过加强内部控制，严格固定资产的取得、折旧计提、处置、报废以及变卖的核算和操作程序，可以确保固定资产的安全与完整，以及相关会计信息的真实可靠。
另一方面，企业可以通过内控制度有效的提高对外投资效率，许多企业为增加企业利润，提高资金利用率，加快企业发展速度，将闲置资金对外投资以期获得较高收益。但很多情况下企业因为资金投向不合理，投资效益低以及投资期满难以回收等各方面原因导致投资决策失误，资金的无法回收甚至引起企业的亏损和破产。针对这些情况，企业建立健全内部控制制度，对企业的投资项目的立项、评估、决策以及投资处置等环节进行有效控制，可以有效的保证企业投资的科学合理性，从而避免由于盲目投资引起的企业损失。
3.从企业运营管理的角度讲，内控制度可以促进企业的有效运营。首先，内部控制制度为企业的货币资金的良性运转提供安全保证。一些企业中由于没有建立完善的内部会计控制制度，在货币资金的运转过程中经常存在大量的挪用公款、私存公款、公款炒股以及贪污腐败的行为，这些问题在一定程度上影响了企业的正常运营，对于这些问题，企业通过加强内部会计控制的方式加强对货币资金的管理，对各个职能相关部门严格分工，实施交易分开、内部稽核和定期轮岗制度，这样可以有效的保证企业资金的安全，从而提高企业货币资金的周转速度和使用效率。
其次，内部控制制度可以加强企业对存货的管理。企业的运营周转中存货占较大比重，而且由于存货的种类较多，具有较强的流动性而且参与到企业生产经营的各个环节。因此保证存货的安全对企业是非常重要的，而企业可以通过加强内部会计控制的方式加强对存货的管理，定期对存货进行盘点，保证存货安全。
最后，企业可以通过加强内部会计控制的方式加强企业生产成本的事前预测、事中控制、事后分析以期降低成本，充分挖掘成本降低的潜力，提高生产经营利润率。
4.内部控制制度在电算化企业管理中的重要作用。现在多数企业已经实行了企业信息化管理，随之给企业带来的内部控制中的众多问题。完善内部控制制度，在电算化会计信息系统中明确规定操作的权限和控制的方法可以提高企业会计信息的安全程度，以避免企业商业信息的泄露和系统的破坏，一个较好的电算化会计信息系统有助于提高企业内部控制制度的执行效果。
三、完善企业内控制度的建议措施
1.加强内控环境的环境建设。建设良好的内部控制环境应从以下三个方面入手：一是企业管理领导要加深对内部控制的理解和对内控重要性的认识并加以宣传，做好内部控制制度的设计工作，并以身作则严格遵守；二是加大内部控制重要性对职工的宣传，转变制度执行者的内控态度，提高业务素质；三是完善与内部控制的执行相关的企业组织协调机制。
2.完善企业的会计控制制度建设。企业内部会计控制的内容主要包括：产品或劳务的购销控制、成本费用控制、资产和货币资金控制、财务预算控制以及会计记录和报表控制等内容，加强会计控制可以按照会计要素将会计控制的对象和控制的内容分类，然后以会计要素为中心展开对企业产供销等环节的控制，或采取环节控制法，将企业的整个经营过程有机划分环节，再对具体环节实施控制。
3.强调企业的内部监督。强调企业的内部监督主要是加强它的两个职能：一是内部审计职能，作为企业内部控制的一部分和监督内部控制其他环节的主要力量，内部审计部门既要监督企业内部控制的执行情况，还要努力地营造积极的内控文化；二是控制评估职能，企业要定期对内控制度进行完善和补充，以更好的实现内控目标。
4.加强企业会计队伍建设，提高财务人员素质。加强企业会计人才队伍的建设，提高财务人员素质是实现企业会计监督的重要保证，应努力培养会计队伍使其具备以下素质：一是具有较高的业务素质和较强的综合能力；二是具有较高的会计职业道德，遵守相关的行为规范。
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