财务决算报告 第一篇
1、合规性
财务决算报告必须是依法依规编制。收入、支出的渠道、范围和标准,利润的含义、种类、核算及调整的准则等都要符合有关法规和准则要求。特别是开支项目,必须符合我国现行的经济方针、政策,尤其应符合各项财经、财务制度,不允许出现违反财经、财务制度的现象。
2、总结性
决算报告是对报告期内全行所有财务收入、支出和利润等预算完成结果的全面、综合、系统总结。要对照预算逐项说明财务预算完成比例。总结成功执行的经验,分析偏差产生的原因,提出改进财务管理的对策建议。与《财务预算报告》的计划性特点相对应,体现财务工作事前有预算,事后有决算的原则。
3、沟通性
决算报告主要是将报告期内财务收支及利润总体情况、主要大类项目、利润调整情况、出现的偏差等向各相关方进行沟通说明。相关方能够据此了解财务决算信息。
4、程序化
决算的编制要由财务主管部门和人员在主要领导指导下进行,有时要经过集体研究决定之后,方可编制。编写之后要有本部门负责人审阅、修改和签署,然后报主管行长、行长审定并签字,才可呈报董事会审议,董事会通过后上报股东大会审议。决算报告在编写时必须遵照一定的程序进行,个人不可任意为之。决算报告按程序审议通过后,采用各种形式向公众公布,公布时还要有财务负责人和法人代表签字,接受公众和相关方监督。
5、数字化
决算报告,是财务款项的收入和支出的反映,所以它离不开数字。很多情况要通过数字反映出来,数字在决算报告中占有有十分突出的地位。因此,财务数字必须准确翔实。
财务决算报告 第二篇
为做好20xx年度财务决算和报表编制工作,了解和掌握各企业年度财务状况和经营成果,促进提高企业财务管理水平和会计信息质量,根据集团财务管理制度要求和《企业会计准则》及国家有关法规规定,现将20xx年度财务年终决算工作布臵如下:
年度决算期:1月1日——12月31日
决算的对象:企业的全部经济业务及其财务收支活动决算的目的:全面总结,考核成果。
一、决算准备工作
1、全面盘点资产:各公司年末应成立资产清查小组,分工负责,全面盘点。具体包括:
①货币资金:决算日盘点库存现金,编制盘点表;索取银行对账单,核对银行帐目,编制余额调节表;清查核对其他货币资金及各种有价证券,做到账实相符。
②存货盘点:决算日应组织人员对存货物资、车间在产品等进行全面清查盘点,发生盘盈、盘亏的,应及时查明原因,按审批权限逐级上报审批,金额较大的需上报集团批准,批准后及时作出账务处理,做到账实相符,账账相符。
财务人员年末应对存货账面记录情况进行全面检查,对存货因结转成本原因(多转或少转)造成存货账面结存单价不实,影响当期损益金额较大的应予以调整;存货账面结存数量为零,金额不为零的,结存的金额应分析予以调整。
③清理核对往来款项:首先,对各项应收预收、应付预付款项应按照明细账进行逐一清理核对,需要调整的,及时调整账务,做到账账相符。对于长期不能收回的或长期不能付出的款项,按照相关法规规定,符合确认损失或收益条件的,年末按审批权限逐级报批,金额较大的上报总裁批准,批准后作出账务处理。严禁未经审批或未按规定擅自处理账务。
其次,加强往来对账,做到账账相符。对于集团内部之间发生的经济业务,年末必须全部入账。决算日债权方企业应主动核对往来,做到往来科目使用正确,往来科目相互对应,往来余额核对一致。集团内各企业之间的往来,年末应及时办理往来结算,做到余额为零;不能及时办理结算的,应做到余额一致。若余额不一致的,应查明原因,年末调整一致。集团外部往来应安排专人核对,年末应发对账函,做到账账核对相符,重点是应收账款和预付账款的核对。对于应收账款应加大清收力度,预付账款应及时索取票据入账,此两项工作要贯穿于日常工作当中去,年末更要加大力度。
最后,加强职工欠款的清收工作。年末应清理清收职工欠款,对于借款时间较长,长期不归还又无正当理由的,应从其年末的各项收入中扣除。对于借款时间较长确实无法归还的,应由职工本人书面说明不能及时归还的原因并注明归还期限,经批准后报财务部门监督执行。对于职工在集团内部调动时存在欠款的,财务部门要及时主动清收,不能清收的,其欠款应随职工调动而转移至职工调入单位,由调入单位负责清收扣除。
④固定资产、在建工程清查:年末对各项固定资产、在建工程进行全面检查盘点,内容包括核对固定资产实物数量与账面是否相符?判断固定资产成新度与账面价值是否相符?检查固定资产利用率如何,是否闲臵?在建工程应检查按工程进度所发生的各项工程成本费用与工程入账金额是否一致?工程实际名称与入账工程名称是否一致?在建工程达到了预定使用状态但未办理工程决算是否按工程造价暂估转入了固定资产进行资产核算?是否计提了折旧等等。
⑤检查其他各项资产:年末应对账面其他各项资产进行全面检查和盘点,做到盘点、检查不遗漏,资产账实相符,账账相符。如长期股权投资、金融资产、无形资产等等。
2、检查全年账面发生的各项收入、成本费用:年末应按收入实现的确认条件检查当年的各项收入是否全部入账,非特殊情况应做到全部入账。按权责发生制和收入配比原则检查当年发生的各项成本费用是否全部入账,是否与收入匹配。
3、检查全年账面实现的各项税费:年末应对全年实现的各项税费进行全面检查、逐一核对并计算是否相符,做到税种不遗漏,税额按规定比率足额提取。在核对检查各项税费时,应特别提醒以下几点:
①视同销售行为,账务处理是否正确?是否计提了销项税?
②免税收入,是否转出了进项税额?转出的进项税额计算是否正确?
③购进的材料用于非应税项目,是否转出了进项税?
④收取的包装物押金已超过一年期限,是否计提了销项税额?
⑤所得税费用是否按资产负债表债务法进行核算的?所得税是否按税前扣除办法及相关法规规定足额计算和提取的?
⑥印花税是否按印花税税目全部提取了?
⑦确认的收入适用不同的税率是否分别进行核算?选择的税率是否正确?
二、决算工作要求
1、严格遵循《企业会计准则》,规范编制财务决算报表。20xx年度决算报表格式为集团统一格式,由资产负债表、利润表、现金流量表、会计报表附注、所有者权益变动表及财务情况说明书六部分构成。各企业要严格执行《企业会计准则》的规定,遵循统一的会计报表格式,按时按质地完成会计报表的编制任务,做到报表编制规范,会计科目运用正确,指标口径一致,数字准确无误。
2、规范会计核算,进一步提高财务决算报告质量。集团各企业应严格遵循《企业会计准则》及有关规定,严肃财经纪律,切实提高财务决算报告质量。
一是要严格执行集团统一制定的会计政策,不得随意变更会计政策和会计估计;
二是要根据真实的交易事项、会计记录和会计账簿资料编制年度财务决算,做到账实相符、账账相符、账表相符,不得存有账外资产;
三是要规范确认当期收入,及时结转、分摊当期成本费用,足额计提各项减值准备,不得存在潜亏挂账现象发生;四是要合理进行金融工具分类,不得利用公允价值计量和资产重分类等手段调节利润;五是要准确界定财务决算范围,凡是与企业有关的经济活动都要纳入决算范围,杜绝账外设账。
3、计提各项资产减值准备,夯实资产质量。集团各企业应按《企业会计准则》及有关规定,对各项资产进行减值测试,认真分析,计提各项减值准备,夯实资产质量。目前,一些非上市企业应收款项和存货占用资金较多,年末应作为重点。对于应收款项要逐笔核对金额、账龄、债务人及其偿还能力以及逾期原因,逐笔测试,总结分析,规范计提坏账准备。对于存货要结合市场经济状况、存货积压和周转情况、存货属性(易损、变质)以及市场价格波动等因素,合理作出判断,确定减值状况,足额计提存货跌价准备,避免存货价值不实形成潜亏。另外还要判断其他资产是否发生减值迹象,合理确认并计提减值准备。
4、规范编报会计报表附注,认真撰写财务情况说明书。会计报表附注是对财务决算报表内容的进一步解释和补充,是财务决算报表体系的重要组成部分。各企业应当进一步规范会计报表附注的编制工作,加强财务决算报表主要项目的解释说明,对于会计政策与会计估计、金融资产、应收款项、长期投资、关联交易、或有事项等重要项目应当充分披露,并详细说明主要变动情况及对资产和损益的影响。
财务情况说明书是企业年度生产经营活动的分析和总结,也是财务决算报告的重要组成部分。各企业应当在深入分析生产经营、财务状况、经营成果、现金流量、成本控制、资产质量、债务风险等方面变动情况的基础上,认真编写财务情况说明书,做到财务指标与非财务指标相结合、图表分析与文字说明相结合、事实描述与原因分析相结合,有理有据,逻辑清晰。在编制财务情况说明书时,工业企业应重点对成本控制进行详细分析,其他企业对市场因素重点分析。
5、认真审核决算报表,按时按质报送财务决算报告。各企业应当按照集团财务决算的统一要求,认真审核财务决算报表,严把数据质量关,确保财务信息真实完整,做到表间逻辑勾稽关系平衡。财务决算报表电子表于20xx年元月10日前上报,纸质报表于20xx年元月15日前一式二份报集团财务部。
财务决算报告 第三篇
受董事会委托,我向股东大会作20XX年度财务决算报告,本报告所涉及的财务数据已经XXX会计师事务所审计验证,并出具了无保留意见审计报告XXX号,审计报告认为:财务报表已经按照企业会计准则的规定编制,在所有重大方面公允地反映了公司20XX年12月31日的财务状况以及20XX年的经营成果和现金流量。
一、企业生产经营的基本情况
20XX年是公司发展的重要一年,在产权治理方面,公司顺利地与控股股东进行了资产重组及业务合并事宜,实现了资产、业务、人员、财务的完全独立,成功地进行了股份制改造及增资业务,顺利地向证券会提交了IPO材料申报工作,公司机构设置及内控制度趋于完善,公司治理结构逐步成熟;在生产经营方面,产能大幅增加,销售市场加速拓宽,生产成本大幅下降,经济效益和社会贡献大幅上升;在品牌形象建设方面,成绩也是非常显著,本年度公司获得XXX奖。
全年生产产品XXX吨,比上年增加了;全年实现销售产品达XXX吨,比上年增加了;实现营业收入XXX万元,较去年同期增加了;实现毛利万元,较上年同期增加了;实现利润总额万元,较上年同期增加;全年营业收入、产量、销量、利润、出口创汇、税金等多项主要财务指标均创历史新高,比上年实现了跳跃性发展。
二、财务收支情况
1、产销情况
(1)产量连破历史记录,全年通过技术改造,产量比上年大幅增长;
(2)因中石化市场的打开,销售大幅上升,全年产品销售基本处于供不应求的局面,全年出口创汇万美元,比上年万美元增长了;
(3)公司毛利率逐年增加,全年达到,比上年增加了,主要原因是因技术进步及工艺改造,产品生产成本有较大幅度下降。
2、费用情况
(1)20XX年9月份始,公司开始缴纳xxx地方教育费附加,20XX年12月始,开始缴纳中央教育费附加及城市建设维护税,以上税率分别为应交增值税的2%、3%、7%;
(2)销售费用的增加与销量的增加比例基本一致;
(3)管理费用比上年增加了59》72%,主要是人工费(人员工资、五险一金)的较大增长,以及新增无形资产的摊销的大幅增加所致;
(4)财务费用的较大下降主要系全年贷款期限的减少及利息收入的增加;
(5)公司对应收帐款及其他应收款计提了减值准备,20XX年公司应收帐款比20XX年增加不多,而20XX年比20XX年有很大增长,故资产减值损失比20XX年大幅下降。
3、利润情况
(1)公司全年的毛利总额、利润总额、净利润均比上年有30%以上的增幅,反映了公司良好的发展势头;
(2)公司本年度所得税率为,全年所得税费用万元,比上年增长了。
4、税金情况
单位:万元
(1)全年应交税金万元,比上年万元增长了;全年实交税金万元,比上年万元增长了;
(2)外资企业的税收优惠政策已逐步取消,出口退税已不再享受,今后公司的税负将有较大增加。
5、利润分配情况
20XX年公司董事会作出决议,分配20XX年度以前利润3000万元,与20XX年新增股东一起共享分红。
三、资产情况
(1)公司资产总额呈现大幅增长趋势。截至20XX年12月31日,公司总资产万元,较20XX年末增长幅度为。公司资产规模的扩大与公司处于业务快速发展的成长期相符合。随着公司的快速发展和业务量的扩张,公司资产规模亦将进一步提高;
(2)公司资产结构中以流动资产为主,20XX年、20XX年末流动资产占总资产的比例分别为和,显示了公司资产较好的流动性;
(3)20XX年年末货币资金余额万元,较20XX年末的万元增加万元,系公司经营活动产生的现金净流量增加,经营积累形成的;
(4)应收帐款占流动资产的,比重较高,主要原因是公司经营规模不断扩大,公司货款回收期较长所致,公司针对客户为大型炼油企业或较大贸易公司的特性,为尽快打开销售市场,公司采用了赊销政策,这些客户信用较好,至今尚末发生呆帐现象;
(5)本公司固定资产原值期末较期初增加,
控股股东XXX公司20XX年1月资产重组到本公司,置固定资产元;重组资产原值1134616元,评估净值为元,股本作价元。固定资产分类变动如下表:
(6)本公司无形资产较期初大幅增加,原因为控股股东于20XX年1月将100亩土地资产重组到本公司,评估值为24820230元,股本作价元。
四、负债情况
(1)年末短期借款余额为2300万元,均为应收帐款质押保理合同,其中交通银行借款700万元,工商银行借款1600万元;
(2)从负债环比分析,公司负债总额逐年递增,20XX年末较20XX年末增
财务决算报告 第四篇
我们接受委托,对xx-x改建工程的竣工财务决算进行了审计。工程财务决算及相关资料的真实性、完整性由代建单位北京xx-x管理咨询有限公司(以下简称xx-x公司)负责。我们的责任是对xx-x改建工程竣工财务决算发表审计意见。我们的审计是依据《中国注册会计师审计准则》、《会计师事务所从事基本建设预算、结算、决算审计暂行办法》以及国家发改委、财政部、xxx等颁发的有关法律法规文件进行的。在审计过程中,我们结合工程的实际情况,实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序。
xx-x改建工程设计概算金额为18,万元,工程实际投资18,万元,与审减后概算相比超支万元。形成交付使用资产18,万元,全部为固定资产。现将审计情况报告如下:
一、工程基本情况
(一)工程概况
xx-x(以下简称体育馆)位于xxx朝阳门外工体西路,始建于1959年,由xxx建筑设计院(现xxx建筑设计研究院)设计,使用至今已经接近50年。该工程建筑平面为圆形,钢筋混凝土框架结构,屋盖为轮辐式双层悬索结构,基础采用独立柱基和预制桩基础。该工程圆形平面底层直径为120米,上层直径为110米,比赛厅结构净跨度94米,净高20米,工程采用的双层悬索结构是我国首次采用悬索结构建设大跨度建筑物的工程。
为满足2023年奥运会使用要求,对xx-x进行了改建。改建工程总建筑面积41834平方米,其中:改造现状xx-x建筑面积40200平方米,地下一层建筑面积10892平方米,地上四层建筑面积29308平方米,建筑高度米;新建能源中心建筑面积1634平方米,地下一层建筑面积500平方米,地上一层建筑
面积1134平方米,建筑高度米。改建后主要用途为2023年奥运会拳击比赛馆、残奥会盲人柔道比赛馆,观众坐席达到13000座。
改建主要内容有:建筑主体改造、总体平面布局的改造。其中,建筑主体改造包括:奥运用房改造、屋顶翻修、观众席座椅更换、记者评论员席改造、残障观众设施改造、结构加固改造、给排水系统、通风空调系统、强弱电系统改造等;总体平面布局改造包括:根据奥运会赛时要求把馆外场地分为前院后院,增设各种室外临时设施,增建能源中心,增设西门。
(二)工程立项及概算批复情况
2023年11月xxx发展和改革委员会以(京发改[2023]2527号)《关于xx-x改造项目可行性研究报告的批复》同意建设xx-x改建项目。
2023年3月xxx发展和改革委员会以京发改[2023]202号文《关于xx-x改造项目初步设计概算的批复》,核定项目总投资为17,万元。
2023年7月xxx发展和改革委员会以京发改[2023]1250号文《关于批准xx-x奥运工程新增改造建设资金的函》,核定项目总投资增加万元。经调整,xx-x改建工程批复概算总投资18,万元,其中:建筑安装工程费16,万元、其他费用1,万元、预备费万元。
(四)工程管理、设计、监理及施工情况
2023年10月26日前,该工程依据xxx“2023”工程建设指挥部办公室与xx-x公司签署的代建合同,由xx-x公司作为代建人,负责项目的投资管理和建设组织实施工作。最终使用人为北京职工体育服务中心。
2023年10月26日,xxx“2023”工程建设指挥部办公室与xx-x联合下发了市建指办[2023]243号“关于印发理顺工人体育场、馆奥运改造项目管理责任体系和管理机制的方案的通知”,明确了业主负责制,并继续实行代建制的原则,xx-x作为xx-x奥运改造项目业主单位,也是实施代建制的委托人之一,xx-x单位履行业主职责,对工程建设全过程负责。
该工程的设计单位为xxx建筑设计研究院,监理单位为北京鸿厦基建工程监理有限公司,总承包单位为北京城建集团有限责任公司,约定分包及供货单位11家,主要有xx-xxx-x等。
(五)工程开工及交付情况
xx-x改建工程自2023年6月13日正式开工建设,由并交付使用。
于2023年11月8日xx-x改建工程已经xx-x中心及本工程由勘察、设计、施工、代建、建设、监理六方单位进行了验收,认定该工程满足设计要求,符合国家质量验收标准,达到了竣工条件,并交付使用。
二、审计基本情况
(一)审计范围及目的
根据贵单位委托要求,对xx-x改建工程竣工财务决算进行全面审计,本次审计范围主要是对该项目截止2023年5月15日竣工财务决算报表及与竣工财务决算有关的资料进行审计,并对工程建设过程中存在的问题予以披露,确定其实际完成投资额,为办理固定资产交付提供依据。
(二)审计依据
1、财政部财协字[1997]103号《会计师事务所从事基本建设工程预算、结算、决算审计暂行办法》;
2、财政部财会字[1995]45号《国有建设单位会计制度》;
3、财政部财会字[1998]17号《国有建设单位会计制度补充规定》;
4、财会字[1998]17号《国有建设单位会计制度补充规定》和《企业基建业务有关会计处理办法》的通知;
5、财政部财建字[2023]724号关于解释《基本建设财务管理规定》执行中有关问题的`通知;
6、财政部、xxx财建[2023]369号《建设工程价款结算暂行办法》;
7、财政部财建字[2023]394号《基本建设财务管理规定》;
8、xxx关于投资体制改革的决定;
9、可行性研究报告、初步设计概算、修正的概算;
10、项目设计、工程承包合同、补充协议、招投标相关资料、工程结算资料、竣工验收资料;
11、建设单位提供的财务决算资料;
12、与建设项目有关的全部财务资料;
13、与建设项目有关的内部管理文件。
(三)审计原则
我们本着公平、公正、科学、合理的原则,对xx-x改建工程竣工财务决算进
行了审计。
(四)审计程序
1、接受贵单位的委托;
2、根据委托审计任务的要求制定审计计划,安排项目审计人员;
3、向代建单位提出审计所需的资料清单,并对其提供的资料进行初审;
4、现场踏勘、调查,核实该工程的基本情况;
5、核查代建单位有关该工程的财务、资金状况;
6、审计过程中发现的问题,及时向代建单位进行核实、取证;
7、向贵单位提交审计报告初稿,并根据贵单位意见修改审计报告初稿;
8、向贵单位提交修改后的审计报告,经双方同意后出具正式审计报告;
9、向贵单位报送审计报告。
三、审计结论
(一)资金到位及投资完成情况
截止2023年5月15日xx-x改建工程实际到位建设资金17,万元,工程总投资为18,万元,其中:建筑安装工程万元、设备投资万元、其他投资1,万元。
(二)概算执行情况
xx-x改建工程概算金额为18,万元,工程实际投资18,万元,与计划投资相比超支万元。具体分析如下:
1、建筑安装工程投资情况
建筑安装工程投资概算为16,万元,实际投资17,万元,较概算超支万元。主要是体育馆改造工程和观众坐椅工程超出概算。其中:体育馆改造工程概算金额为11,万元,实际投资金额为13,万元,超出概算万元;观众坐椅工程概算金额为241万元,实际投资金额为万元,超出概算万元。主要超支原因为:
1)主席台裁判席翻新、修复增加费用约万元;
2)测试赛停车场工程增加费用约43万元;
3)原结构柱界面误差超过15公分,为了统一必须加大柱截面增加约万元;
4)供电局文件要求阻燃电缆,增加变更约万元;
5)管内看台地面原结构极差,裂缝很多,为了形象增加了地屏漆和自流屏,增加费用约 万;
6)屋面铝板刷漆增加费用约71万元;
7)比赛场上空弹性吸音板原概算是1304平方米,实际用量平方米,此部分增加费用约万元;
8)调增人工费约万元等等。
另外,能源中心、拆除工程、室外工程比概算有所节约。能源中心概算金额为2,253万元,实际投资1,万元,节约万元。拆除工程概算金额为666万元,实际投资万元,节约万元。室外工程概算金额为1,499万元,实际投资1,万元,节约万元。拆除工程节约的主要由于投标报价节约,能源中心节约的主要由于设备招投标标报价节约。
2、其他投资情况
其他投资概算为1,万元,实际投资1,万元,较概算节约万元。
概算内未列支的费用共计万元,其中主要为审计费用万元、各类检测费万元,追光灯租赁服务费6万元、三大理念展览制作费万元,专题片制作费万元,利息收入万元等。除上述概算内未列支费用外,其他费用均较概算有所节约,详见附表七《概算执行情况表》。
(三)工程结算情况
xx-x改建工程由xx-x事务所有限公司出具了结算审核报告,该工程送审结算总金额17,万元,审减金额万元,最终工程审定金额17,万元。详细情况见工程结算审核报告。
(四)资产交付使用情况
截至2023年11月8日,xx-x改建工程形成交付使用资产18,万元,其中固定资产18,万元。
四、其他需要说明的事项
截止2023年5月15日xx-x改建工程共收到基建拨款175,455,元,其中:市总工会47,422,元占;“2023”办公室拨款128,033,元占。
按照市发改委批复的出资原则,工程总投资中市总工会承担30%,奥运专项资金承担70%。现体育馆改造实际总投资184,531,元,则总工会应出资元,奥运专项资金应安排元。截止2023年5月15日,xx-x改建工程尚需拨付资金9,076,元,其中市总工会尚需拨付元,奥运专项资金需安排资金元。
五、审计评价
xx-x改建工程由北京xx-x管理咨询有限公司作为代建人负责建设,建设单位在基本建设管理方面依照合同法签订了施工合同,并按照相关规定对施工单位编制的工程竣工结算进行了结算审计。工程的实施过程中,按照《xxx政府投资建设项目代建制管理办法(试行)》等相关规定,设置了相关的机构和专业人员,按管理程序对工程实施过程进行了造价控制和投资管理。并聘请了北京鸿厦基建工程监理有限公司对整个项目进行了监理。
财务核算基本符合国家相关财经法规,在所有重大方面公允的反映了工程的实际收支情况。
财务决算报告 第五篇
正文由决算准则、综述、重要项目说明、偏差分析、问题建议和附表等6项内容组成。
1、决算准则
说明决算坚持的依法合规、实事求是、量入为出、兼顾短期、长期、各方利益的指导思想,体现财政部门颁布的《企业会计准则-基本准则》和各项具体会计准则及有关规定的基本原则,以报告期实际发生的交易和事项为决算的根本依据,以《资产负债表》、《现金流量表》和有关会计帐簿等为基础数据。表明公历年度为会计年度、权责发生制的记账基础,历史成本为一般计量属性,经人民币为本位币的基本规定。
2、综述
对财务决算结果进行情况综述,主要写报告期总收入、总支出、实现净利润的总体概况,较上—年度的增长率。较年初的预算完成比率。让读者有一个基本的总体了解。
3、重要项目说明
是决算总体情况的具体展开和细化。主要写决算的分项内容。各类预算收入、支出完成情况,有无超预算,利润完成及调整情况。如果有对外投资,说明对外投资单位的收入及利润合并情况。可按照资产类、负债类、中间业务类、运营类、支持保障类等分别说明。也可按照收入、支出、利润三个类别分别说明。每个类别的说明顺序,可以参照《资产负债表》和《利润表》的顺序。也可以按照对本行收支、利润影响程度分别依次说明。占比达到5%以上的、监管有要求的、股东关切的、变化较大的等项目都要重点叙述。每一项目要说明具体实施措施、决算依据和具体决算结果。
4、偏差说明
就决算中增减数额绝对数或者相对比率变化较大的项目,无论是增加或者减少,都要说明原因。原因说明要结合实际、符合逻辑、切中本质,提醒读者和相关方关注、理解,并能够接受。
5、问题建议
对年初预算进行一个复盘总结,对决算工作进行一个说明。对于完成预算任务的项目、要总结出原因和规律性经验,并在下年度预算中坚持执行。对于没有完成的预算项目及存在的其他一些财务管理中的问题,要提出解决问题的办法、措施,改进下年度的财务管理工作。
6、附表
决算报告一般要附上报告期的《资产负债表》、《现金流量表》、《利润表》等会计报表,能发挥补充作用,让报告更有说服力。如果是经过审计后报表更好。其他关于决算情况说明和补充的附件、报表也可一并附上。
财务决算报告 第六篇
各位股东及股东代表:
一、二〇XX年度主要经营情况
二〇XX年,在集团公司和董事会的领导下,公司深入贯彻落实科学发展观,精心组织,持续创建“两个一流”,全面完成了年度生产经营任务,各项指标创历史新高。
(一)电量情况
二〇XX年,三峡—葛洲坝梯级枢纽全年发电量XXX亿千瓦时,比上年增加XX亿千瓦时,售电量XXX亿千瓦时,比上年增加XXX亿千瓦时。因重大资产重组,本期三峡—葛洲坝梯级枢纽的发售电量均属于长江电力,归属于长江电力的发电量、售电量同比分别增加XXX亿千瓦时和XXX亿千瓦时。
三峡电站(含电源电站)全年发电量XXX亿千瓦时,比上年增加XXX亿千瓦时,售电量XXX亿千瓦时,比上年增加XXX亿千瓦时。
葛洲坝电站全年发电量XXX亿千瓦时,比上年减少X亿千瓦时;售电量XXX亿千瓦时,比上年增加X亿千瓦时。
(二)收入情况
公司全年实现总收入XXX亿元(包括主营业务收入、其他业务收入、投资收益及营业外收入),比上年增加XXX亿元,增长XX%,其中:
主营业务收入XXX亿元,比上年增加XXX亿元,增长XX%,主要系XX年9月XX日收购三峡电站XX台机组本年收入全部归属于公司所致。
其他业务收入XX亿元,比上年减少XX亿元,下降XX%,主要系收购三峡电站XX台机组后,不再产生三峡电站发电机组托管收入所致。
投资收益XX亿元,比上年减少XX亿元,下降XX%,主要系本年可供出售金融资产处置收益较上年减少XX亿元(上年出售建行、国航、云铜、中信等股票收益);持有可供出售金融资产等期间取得的投资收益较上年增加XX亿元;湖北能源股份有限公司通过资产置换借壳三环股份上市,公司持股比例下降,按新的持股比例确认归属于本公司的权益与该长期股权投资账面价值之间的`差额冲减投资收益XX亿元所致。
营业外收入XXX亿元,比上年增加XXX亿元,增长XXX%,主要系增值税返还收入XX亿元,比上年增加XXX亿元;三峡电站无需支付的水资源费转入XX亿元。
(三)成本费用情况
公司二〇XX年成本费用总额XXX亿元(包括营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用及营业外支出),比上年增加XX亿元,增长XX%,其中:
主营业务成本XX亿元,比上年增加XX亿元,增长XX%,主要系收购三峡电站XX台机组等固定资产增加,相应折旧费用增加;售电量增加,相应水费增加。
财务费用XX亿元,比上年增加XX亿元,增长XX%,主要系XXXX年9月收购三峡电站XX台机组,借款及承接三峡集团债务本年全年计息所致。
二〇XX年度,公司成本费用控制效益显著:一方面,公司以EVA考核为引导,完善、改进全面预算管理,强化了预算的过程控制,有效降低了成本费用。另一方面,通过加强债务管理和资金调度,有效降低了财务费用。全年财务费用比预算节省亿元,债务融资综合成本比二〇XX年底一年期贷款基准利率低X个百分点。
(四)利润情况
公司二〇XX年实现利润总额XXX亿元,比上年增加XX亿元,增长XX%;实现净利润XX亿元,比上年增加XX亿元,增长XX%;基本每股收益XX元,比上年增加XX元(公司本年7月以资本公积向全体股东每XX股转增5股,对上年每股收益进行了追溯调整)。
二、二〇XX年XX月XX日资产负债情况
二〇XX年末,公司资产总额XX亿元,较年初下降XX%;净资产XX亿元,较年初增长XX%;负债总额XX亿元,较年初下降XX%;资产负债率XX%,财务状况良好。
期末总资产中,固定资产XX亿元,占XX%,比年初减少XX亿元,主要是本年计提折旧XX亿元,在建工程完工转入固定资产XX亿元;可供出售金融资产XX亿元,占XX%,比年初增加XX亿元;长期股权投资XX亿元,占XX%,比年初增加XX亿元。
流动资产XX亿元,占XX%;流动资产的主要项目是:货币资金XX亿元,应收票据XX亿元,应收账款XX亿元,应收股利XX亿元,存货XX亿元,其他流动资产XX亿元(对大冶有色金属集团控股有限公司发放委托贷款XX亿元,购买XX年1月到期的短期银行间债券回购产品XX国开XX券6亿元)。
期末负债总额XXX亿元,较年初减少XX亿元,其中:
流动负债XXX亿元,主要包括:短期借款XXX亿元,应交税费XX亿元,应付利息XX亿元,其他应付款XX亿元,一年内到期的非流动负债XXX亿元(主要包括三峡集团委托三峡财务有限责任公司、中国工商银行股份有限公司向本公司提供委托贷款XX亿元,1年内到期的XX三峡债XX亿元)。
长期负债XXX亿元,主要包括长期借款XX亿元、应付债券XXXX亿元、递延所得税负债XX亿元。
三、二〇XX年现金流量情况
二〇XX年,公司期初现金余额XX亿元,期末现金余额XX亿元,本期现金净流出XX亿元。现金流入、流出情况如下:
本期现金总流入XXX亿元,主要包括:销售商品提供劳务收到现金XXX亿元;收到增值税返XX亿元;收回投资XX亿元;取得投资收益收到现金X亿元;取得借款XX亿元。
本期现金总流出XX亿元,主要包括:购买商品接受劳务支付现金XX亿元;支付给职工以及为职工支付的现金XX亿元;缴纳各项税费XX亿元;购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金XXX亿元;投资支付现金XX亿元;偿还各类债务XXX亿元;支付股利及偿付利息XX亿元。
财务决算报告 第七篇
20XX年度财务会计决算工作会议今天顺利召开了,回顾过去一年的工作,同志们在会计工作岗位上默默奉献,不计个人得失,为我局经济工作做出了自己的贡献。现就财务工作在这里讲以下四个方面的意见。
一、会计的基本职能得到进一步加强
自从水管单位实行报账制以来,在各单位财务人员的共同努力和管理局精心指导下,报账管理工作积极稳妥、有条不紊的开展了起来,使会计核算工作进一步规范,确保了核算口径的统一,会计信息质量有了很大提高,同进也满足了财政部门对会计电算化工作的要求,电算化由报账前的20%提高到现在的90%,这是充分利用原有资源使会计电算化工作得到了质的飞跃。
对于固定资产的购买与处置实行报告和批准制度,进一步完善了程序,合理配置了各种资源。在工资不断上涨和收入水平基本不变的矛盾下,为了维持正常运转,这无疑是一种有效的管理手段。
在计划编制上,统一了口径,更加切合实际,每年制定的经营收支计划,人员经费是按照市人事局的批复编制和人员薪酬标准进行编制的,操作性很强。在公用经费、福利费、医保费的使用和管理上,按照市上有关部门的规定列支,养老金、住房公积金、工会经费的计提与缴纳上坚决执行市上有关规定,确保了核算口径一致,计提与缴纳标准一致,从而使会计核算工作更加规范。
会计的监督职能得到了进一步加强。对报账单位由原来的事后审计监督提高到了现在的事中监督,也就是在日常报账时对手续不完善的及时完善,不合理的支出及时发现予以改正,在个别重大活动的开支上已经实施了事前监督,例如局机关采暖煤的采购,由机关办公室、监察室、审计科等部门组成招标领导小组,共同进行市场询价,商议中标价格,最后通过公开竟标,由报价最低的且按招投标有并规定取合理中标价。
对重点工程资金能够会同工程科及时检查,核实工程量。
通过以上努力,不但使会计基本职能得到进行一步加强,而且也对会计基础工作规范化起到了积极促进作用。
二、加强学习,努力提高自身素质
1、要不断学习专业文化知识,也要学习社会知识,在提高业务技能的基础上,增强个人文化底蕴。
2、要不断学习国家财经纪律、政策法规,提高法制观念。
3、要学习先进经验,正确处理利益和制度要求的关系,遇事不推诿,矛盾不上交,这样才能做好“五种人”,即做一个法规法纪上的明白人,执行规章制度上的铁面人,为职工服务的热心人,财经手续上的清白人,各级组织的放心人。
三、加强会计职业道德教育,造就一支过硬的会计队伍
在现阶段,会计人员职业道德的主要内容是:爱岗敬业、诚实守信,廉洁自律、客观公正、坚持准则、提高技能、参与管理、强化服务、依法办事与保守秘密等十项内容。
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