2023年初级会计职称考试经济法基础试题及答案
一、单项选择题(本类题共24小题，每小题1．5分，共36分。每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案。)
第1题
根据税收征收管理办法，下面不可以申请行政诉讼的是（）
A．乙认为增值税税率太高不合理
B．甲认为税务机关对其信用等级评价不合法
C．丙认为税务机关具体征税行为不合法
D．丁认为税务机关具体发票管理行为不合法
参考答案：A
参考解析：税收征收管理是国家征税机关依据国家税收法律、行政法规的规定，按照统一的标准，通过一定的程序，对纳税人应纳税额组织入库的一种行政活动，是国家将税收政策贯彻实施到每个纳税人，有效地组织税收收入及时、足额入库的一系列活动的总称。
第2题
会计人员违反会计法律制度，隐匿或者故意销毁会计凭证、会计账簿的，（）年内不得从事会计工作。
A．3
B．5
C．10
D．2
参考答案：B
参考解析：会计人员违反会计法律制度，隐匿或者故意销毁会计凭证、会计账簿的，5年内不得从事会计工作
第3题
以下不适用超额累进税率的是（）
A．工资薪金所得
B．个体工商户的生产经营所得
C．对企事业单位承包承租
D．稿酬所得
参考答案：D
参考解析：稿酬所得以个人每次取得的收入，定额或定率减除规定费用后的余额为应纳税所得额，每次收入不超过4000元，定额减除费用800元;每次收入在4000元以上的，定率减除20%的费用。适用20%的比例税率，并按规定对应纳税额减征30%
第4题
以下有加成征收的情况的是（）
A．劳务报酬
B．特许权使用费所得
C．稿酬所得
D．偶然所得
参考答案：A
参考解析：劳务报酬所得，是指个人独立从事各种非雇佣的各种劳务所取得的所得。其适用比例税率，税率为20%。对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收，具体办法由国务院规定劳务报酬所得的应纳税所得额为：每次劳务报酬收入不足4000元的，用收入减去800元的费用;每次劳务报酬收入超过4000元的，用收入减去收入额的20%。
第5题
税务代理业务档案保存应不少于（）
A．1年
B．3年
C．5年
D．10年
参考答案：C
参考解析：税务代理档案保存应至少不少于五年。
第6题
下列征收房产税的有（）
A．幼儿园使用的房产
B．军队自用的房产
C．公园自用的房产
D．厂房
参考答案：D
参考解析：下列房产免纳房产税：
(一)国家机关、人民团体、军队自用的房产
(二)国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产
(三)宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产
(四)个人拥有的非营业用的房产
(五)经财政部批准免税的
房产纳税人纳税确有困难的，可由市xx局确定，定期减征或者免征房产税。
第7题
根据消费税法律制度的规定，下列行为中，应缴纳消费税的是（ ）
A．卷烟厂销售自产的卷烟
B．汽车厂销售自产的载货汽车
C．外贸公司进口高档电器产品
D．银行销售金银纪念币
参考答案：A
参考解析：现行消费税的征收范围主要包括：烟，酒，鞭炮，焰火，化妆品，成品油，贵重首饰及珠宝玉石，高尔夫球及球具，高档手表，游艇，木制一次性筷子，实木地板，摩托车，小汽车，电池，涂料等税目，有的税目还进一步划分若干子目。
第8题
一次性工亡补助金标准为上一年度()的20倍。
A．当地最低工资标准
B．城市居民最低生活保障标准
C．统筹地区职工平均工资
D．全国城镇居民人均可支配收入
参考答案：D
参考解析：一次性工亡补助金标准为上一年度全国城镇居民人均可支配收入的20倍。
第9题
根据税收征收管理法律制度的规定,下列税种中,由海关负责征收的是()。(2023年)
A．个人所得税
B．关税
C．城镇土地使用税
D．城市维护建设税
参考答案：B
参考解析：(1)由海关负责征收的税种主要有:关税、船舶吨税;(2)由海关代征的税种主要有:进口环节的增值税、消费税。
第10题
下列所得中,应加成征收个人所得税的是()
A．居民陈某转让住房所得800000元
B．作家王某出版图书所得50000元
C．专家郑某受邀为某企业培训一次性所得30000元
D．职员李某年终奖金所得100000元
参考答案：C
参考解析：培训费所得属于劳务报酬
第11题
下列各项中,不属于免税项目的是()
A．养老机构提供的养老服务
B．装修公司提供的装饰服务
C．婚介所提供的婚姻介绍服务
D．托儿所提供的保育服务
参考答案：B
参考解析：营业税的免税项目有：
（1）托儿所、幼儿园、养老院、残疾人福利机构提供的育养服务、婚姻介绍、殡葬服务。
（2）残疾人员个人提供的劳务。
（3）医院、诊所、其他医疗机构提供的医疗服务。
（4）学校及其他教育机构提供的教育劳务、学生勤工俭学所提供的劳务服务。
（5）农业机耕、排灌、病虫害防治、农牧保险以及相关技术培训、家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治业务。
（6）纪念馆、博物馆、文化馆、美术馆、展览馆、书画院、图书馆、文物保护单位举办文化活动所售门票业务，宗教场所举办文化、宗教活动的业务。
第12题
境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2014年取得境内甲公司支付的股息500万元，发生相关支出1万元，取得境内乙公司支付的特许权使用费350万元，发生相关支出2万元。2014年度该境外公司在我国的应纳税所得额是()。
A．348万元
B．499万元
C．847万元
D．850万元
参考答案：D
参考解析：对于在中国境内未设立机构场所的非居民企业，股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额。
第13题
下列所得中，应加成征收个人所得税的是()。
A．居民陈某转让住房所得800000元
B．作家王某出版图书所得5000元
C．专家郑某受邀为某企业培训一次性所得30000元
D．职员李某年终奖金所得100000万元
参考答案：C
参考解析：《个人所得税法实施条例》规定，“劳务报酬所得收入畸高”，是指个人一次取得劳务报酬，其应纳税所得额超过20000元。对应纳税所得额超过20000-50000元的部分，依照税法规定计算应纳税额后再按照应纳税额加征五成；超过50000元的部分，加征十成。
第14题
下列各项中，不属于免税项目的是()。
A．养老机构提供的养老服务
B．装修公司提供的装饰服务
C．婚介所提供的婚烟介绍服务
D．托儿所提供的保育服务
参考答案：B
参考解析：营业税的免税项目有：
（1）托儿所、幼儿园、养老院、残疾人福利机构提供的育养服务、婚姻介绍、殡葬服务。
（2）残疾人员个人提供的劳务。
（3）医院、诊所、其他医疗机构提供的医疗服务。
（4）学校及其他教育机构提供的教育劳务、学生勤工俭学所提供的劳务服务。
（5）农业机耕、排灌、病虫害防治、农牧保险以及相关技术培训、家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治业务。
（6）纪念馆、博物馆、文化馆、美术馆、展览馆、书画院、图书馆、文物保护单位举办文化活动所售门票业务，宗教场所举办文化、宗教活动的业务。
第15题
会计编制虚报报告，没有犯罪，不得从事会计工作()年。
A．2
B．3
C．4
D．5
参考答案：D
参考解析：会计编制虚报报告，没有犯罪，不得从事会计工作5年
第16题
一次性工亡补助金,为上一年度全国城镇居民人均可支配收入的()。
A．5倍
B．10倍
C．15倍
D．20倍
参考答案：D
参考解析：一次性工亡补助金,为上一年度全国城镇居民人均可支配收入的20倍。
第17题
根据消费税法律制度的规定,下列行为中,不缴纳消费税的是()
A．外贸公司进口高档手表
B．首饰店零售金银首饰
C．小汽车生产企业将自产小汽车奖励给优秀员工
D．烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业
参考答案：D
参考解析：烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业的,不缴纳消费税。(P150)
【知识点】消费税征税范围一批发销售卷烟
第18题
根据城镇土地使用税法律制度的规定,下列各项中不属于免税项目地是()。
A．水库管理部门的办公用地
B．大坝用地
C．堤防用地
D．水库库区用地
参考答案：A
参考解析：水利设施及其管护用地(如水库库区、大坝、堤防、灌溉、泵站等用地)免征城镇土地使用税,其他用地,如生产、办公、生活用地,应照章征税。(P245)
【知识点】城镇土地使用税税收优惠
第19题
2023年9月王某出租自有住房取得租金收入6000元,房屋租赁过程中缴纳的税费240元，支付该房屋的修缮费1000元,已知个人出租住房个人所得税税费暂减按10%,每次收入4000元以上的。减除20%的费用。计算王某当月出租住房应缴纳个人所得税税额的下列算式中正,确的是()。
A．(6000-240-800)×10%=496元
B．(6000-240-1000)×10%=476元
C．(6000-240-1000)×(1-20%)×10%=380.8元
D．(6000-240-800)×(1-20%)×10%=396.8元
参考答案：D
参考解析：计算公式：(6000-240-800)×(1-20%)×10%=396.8元，当月修缮费扣除800，多余的留到下个月
第20题
2023年6月甲公司向境外乙公司分配股息折合人民币1000万元。已知预提所得税税率为10%,计算甲公司应代扣代缴企业所得税款的下列算式中,正确的是()
A．1000×10%×50%=50(万元)
B．1000×10%=100(万元)
C．1000×(1-25%)×10%=75(万元)
D．1000×(1-25%)×10%×50%=37.5(万元)
参考答案：B
参考解析：(1)在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以“收入全额”为应纳税所得额;(2)甲公司应代扣代缴企业所得税税额=1000×10%=100(万元)。
第21题
根据消费税法律制度的规定,下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中,不正确的是（）
A．委托加工应税消费品的,为纳税人提货的当天
B．采取托收承付方式销售应税消费品的,为收到货款的当天
C．进口应税消费品的,为报关进口的当天
D．自产自用应税消费品的,为移送使用的当天
参考答案：B
参考解析：选项B:纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售的应税消费品,纳税义务发生时间为发出应税消费品并办妥托收手续的当天。
第22题
根据税收征收管理法律制度的规定,下列各项中,不适用税收保全的财产是()
A．纳税人的古董
B．纳税人的别墅
C．纳税人的豪华小汽车
D．纳税人的家庭唯一普通住房
参考答案：D
参考解析：(1)个人及其所扶养家属维持生活必须的住房和用品,不在税收保全措施的范围之内:(2)生活必需的住房和用品不包括机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的住房。
第23题
根据企业所得税法律制度的规定,下列固定资产中,可以计提折旧扣除的是()
A．以融资租赁方式租出的固定资产
B．以经营租赁方式租入的固定资产
C．已足额提取折旧仍继续使用的固定资产
D．未投入使用的厂房
参考答案：D
参考解析：下列固定资产不得计算折旧扣除；
(1)房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产；
(2)以经营租赁方式租入的固定资产；
(3)以融资租赁方式租出的固定资产；
(4)已足额提取折旧仍继续使用的固定资产
(5)与经营活动无关的固定资产
(6)单独估价作为固定资产入账的土地
(7)其他不得计算折旧扣除的固定资产。
第24题
下列税种中,由海关系统负责征收和管理的是()
A．房产税
B．个人所得税
C．契税
D．关税
参考答案：D
参考解析：(1)选项ABC：由税务机关负责征收管理；(2)海关负责征收的税种包括：关税(选项D)、船舶吨税以及委托代征进口环节的增值税、消费税。
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