一、单选题
1、2023 年甲公司转让一栋旧办公楼，取得不含增值税收入 1000 万元，该办公楼购入时发票注明的金额为 480 万元，经税务机关确认的该办公楼产估价格为400 万元，在计算土地增值税时，允许扣除的地价款和有关费用以及转让环节的税金 250 万元，计算甲公司转让土地的增值税（）。
A.1000-480
B.1000-400-250
C.1000-250
D.1000-480-250
答案：B
2、甲公司进口货物，海关审定的价格为 40 万元，运抵我国关境内输入地点起卸钱运费 3 万，保险费 2 万，计算甲公司应缴纳关税（）人。
A.40*15%
B.(40-2)*15%
C.(40-3)*15%
D.(40+3+2+15%
答案：D
3、下列主体中，属干非法入组织的是（）
A.合伙企业
B.有限责任公司
C.基金会
D.农村集体经济组织
答案：A
4、2023 年 6 月 1 日，刘某到甲公司工作，2023 年 1 月 22 日，甲公司提出并与刘某协商一致后解除劳动合同，已知刘某劳动合同解除到 12 个月的平均工资为12000元，当地上年度职工月平均工资为 4500 元，计算劳动合同解除后甲公司应依法向刘某支付的经济补偿为（）
A.4500*3=13500 元
B.12000+3=36000 元
C.12000*2.5=30000 元
D.4500*2.5=11250 元
答案：B
5、甲商场采取以旧换新方式销售金项链 100 条，金项链含增值税售价 5989 元/ 条，收取同类旧金项链 5085 元/条，增值税税率 13%.消费税率 5%。计策里商场当月以旧换新销售金项链应缴纳的消费税是（）
A.100*(5989-5085)/(1+13%)*5%
B.100*5085/(1+136)*56
C.100*5989+5%
D.100(5989-5085)(1+5)*5%
答案：A
6、甲公司签发了一张收款人为乙公司、背书人为丙公司的转账支票，支票上记载的付款银行为甲公司的开户银行 M 银行，属于该支票基本当事人的是（）
A.乙公司
B.甲公司
C.丙公司
D.M 银行
【答案】
7、某农货市场的下列房产中，暂免征收房产税的是（）
A.生活区
B.用于商业餐饮
C.行政办公区
D.专门用于经营农产品
【答案】C
8、取得符合条件的生产技术转让所得 1200 万元。符合条件的生产技术转让所得应当纳税调减的金额是（）
A.850 万元
B.1200 万元
C.600 万元
D.500 万元
答案：A
9、黄某设立的个体工商户 2023 年度取得销售收入 400 万元，在生产经营活动发生业务招待费 25 万元，已知个体工商户发生的与生产经营活动有关的业务招特费实际发生金额的 60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的 5%，计算准予扣除的业务招待费（）。
A.13 万元
B.15 万元
C.25 万元
D.2 万元
【答案】D
10、下列规范性文件中，效力最高的是（）。
A 全国人民代表大会发布的《中华人民共和国民法典》
B 财政部发布的《会计基础工作规范》
C 国务院发布的《中华人民共和国企业所得税法实施条例》
D,xxx人民代表大会发布的《xxx制定地方性法规条例》
【答案】A
11.属于征税主体征收权的是()。
A.委托代收权
B.核定征收权
C.立法权
D.处罚权
答案：C
12.以下属于税务机关税款征收权的是（）
A.核定税款权
B.立法权
C.处罚权
D.检查权
答案：A
13.商业承兑汇票丢失，补救方法不被认可的是（）。
A.声明作废
B.挂失止付
C.普通诉讼
D.公示催告
答案：A
14.根据企业所得税法律制度的规定，企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是( )。
A.花卉种植
B.中药材种植
C.谷物种植
D.蔬菜种植
答案：A
15.甲公司 2023 年度为符合条件的小型微利企业，当年企业所得税应纳税所得额 210 万元。 已知，小型微利企业减按 20%的税率征收企业所得税。计算甲公司 2023 年度应缴纳企业所得税税额的下列算式中，正确的是( )。
A.210x 20%=420(万元)
B.210x 12 5%x 20%=5 250(万元)
C.210x 50%x20%=21(万元)
D.100x 12 5%x 20%+(210-100)x 50%x 20%= 13.5(万元)
答案：D
16、在公司工作 2015 年 5 月-21 年 8 月，公司跟员工接触劳动合同，他上一年平均公司 5000，当年地方 4500，应该给多少赔偿金（）
A.4500×6.5
B.5000×6.5
C.4500×7
D.5000×7
答案：B
17、某人与用人单位累计缴纳失业保险费满 8 年，那么某人领取失业保险金的最长期限是( ) 。
A、6 个月
B、12 个月
C、18 个月
D、24 个月
答案：C
18、合同约定每月 1 号发上个月工资，由于元旦 1 月 1 号到 3 号放假，12 月份的工资什么时候发（）
A 1 月 1 日
B 1 月 4 日
C 12 月 31 日
D 12 月 16 日
答案：C
多选题
1、根据税收征收管理法律制度的规定，行政复议机关决定撤销、变更或者确认被申请人行政行为违法的情形有（）。
A、被申请人的行政行为明显不当的
B、被申请人的行政行为证据不足的
C、被申请人的行政行为超越职权的
D、被申请人的行政行为适用依据错误的
答案：ABCD
2、根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于注销税务登记程序、税务登记证件的使用及管理，说法正确的有（）。
A、纳税人应当将税务登记证件正本收存完好，不能在其生产、经营场所或者办公场所公开悬挂
B、纳税人办理开立银行账户和领购发票事项时，必须提供税务登记证件
C、纳税人遗失税务登记证件的，应当在 15 日内书面报告主管税务机关，并登报声明作废
D、纳税人办理注销税务登记前，应当向税务机关提交相关证明文件和资料，结清应纳税款、多退（免）税款、滞纳金和罚款，缴销发票、税务登记证件和其他税务证件，经税务机关核准后，办理注销税务登记手续
答案：BCD
3、根据会计法律制度的规定，使用电子计算机进行会计核算的，下列各项中，应当符合国家统一的会计制度规定的有()。
A、计算机操作系统
B、会计软件
C、计算机生成的会计资料
D、对使用计算机生成的会计账簿的登记和更正
答案：BCD
4、多功能预付卡，说法正确的有（）。
A.记名预付卡单张不超过 5000 元
B.不记名预付卡单张不超过 1000 元
C.可以提取现金
D.可以以预付卡购买其他机构的预付卡
【答案】AB
5、下列关于法人的表述中，不正确的有（）。
A.法人分为营利法人、非营利法人和特别法人
B.社会服务机构属于捐助法人
C.事业单位属于特别法人
D.个体工商户属于非法人组织
【答案】CD
6、根把消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，在零售环节征收消费税的有（）。
A.涂料
B.实木地板.
C.钻石饰品
D.超豪华小汽车
答案: CD
7、下列税种需要填写财产和行为税纳税申报表的有（）。
A.环境保护税
B.车船税
C.车辆购置税
D.烟叶税
【答案】ABD
8、根据增值税法律制度的规定，一般纳税人收取的下列款项中，应井入捐售额计算增值税销项税额的有（）。
A.提供劳务时间购买方收取的增值税税院
B.提供设计服务时间向购买方收取的提的完成奖的费
C.销售货物时间向购买收取的包装费
D.销售汽车时间购买方收取的代购买房增纳的汽车购置税
答案: BC
9.下列选项中，属于法律关系的主体有（）。
A.农村集体组织法人
B.无国籍人
C.国家
D.汽车
答案：ABC
10.根据支付结算法律制度的规定，下列选项中，出票人是银行的有()。
A.商业汇票
B.银行二原
C.本票
D.支票
答案：BC
11.根据劳动合间法律制度的规定，劳动合问解除的下列情形中，用人单位应向劳动者支付经济补偿的有( ) 。
A.劳动提出并与用人单位协商一致而解除的劳动合同的
B.劳动者提前 30 日以书面形式通知用人单位的的劳动合同的
C.劳动者因用人单位未及时足额支付劳动报酬而解除劳动合同的
D.以完成一定工作任务而解除劳动合同的
答案: CD
12、下列哪些要交车船税（）
A.拖船
B.非机动驳船
C.燃料电池车
D.摩托车
答案：ABD
13、下列属于专用原始凭证的是（）
A.差旅报销单
B.增值税专用发票
C.领料单
D.行政用固定资产表
答案：ACD
判断题
1、没有固定经营场所的流动性农村小商贩不用办理税务登记。（√）
2、国外某企业取得的许可中国境内某公司使用的特许权使用费所得，属于来源
于我国境内的所得。（√）
3.法人权利成立时生效，到法人终至时消灭（）
答案：正确
4.信用卡持卡人恶意超额透支负刑事责任 （）
答案：正确
5.会计资料毁损情节严重五年不得从事会计()
答案：正确
6.原始凭证错误的，应由出具单位更正，并在更正处加盖出具单位印章。
答案： 错误
7.开采原油过程中用于加热的原油，不征资源税（）
答案：正确
8、用人单位应当自用工之日起 30 日内为其职工向社会保险经办机构申请办理
社会保险登记（）
答案：正确
9、购买记名卡可三个月后赎回（）
答案：正确
10、占用基本农田的，应当按照法定的当地适用税额，加按 150％征收。
答案：正确
11、儿子在国外读高中能够扣专项附加（）
答案：正确
不定项
1、公民周某为境内高校教师。2023 年度有关收支情况如下：
(1)全年扣除个人按照规定缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、保险和住房公积金后的工资合 150 00 元。
(2)应邀到甲公司做技术培训，取得税前劳务报酬 5000 元。
(3)取得体育彩票中奖收入 30000 元。
(4)取得乙商场按其累积消费积分反馈的价值 100 元的礼品。
(5)取得教育部颁发的奖金 10000 元。
(6)取得一年期定期储蓄存款利息 1200 元。
已知：综合所得的减除费用标准为每年 60 000 元；劳务报酬所得以减除费用后的余额为收入额，每次收入 4000 元以上的，减除费用按计算。劳务报酬所得扣预缴个人所得税每次收入 4 00 以上的，减除费用按 20%计算：应纳税所得额不超过 20 00 元的部分，适用 20%的速算扣除扣率。个人所得税税率表(部分)
要求：根据上述资科。不考虑其他因素素分析回答下列小题。
1. 计算甲公司应预扣预缴周某劳务报酬所得个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。
A. 5000×(1-20%） ×20%=800(元)
B.5000X(1+20%)X20%=1 200(元)
c.5000×20%=1000（元)
D. 5000÷(1-20%)×20%=1 250(元)
答案：A
2.计算周某 2023 年度综合所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）
A.[150 000+5000× (1-20%)-60 000]×10%-2 520=6880(元)
B.（150 000+5000-60 000)×10%-2 520=6 980(元)
C.[(150 000+5 000) ×(1-20%)-60 000]×10%-2 520=3880（元)
D.[150 000+5 000× (1-20%)]× 20%-16 920=13880(元)
答案：A
3.周某 2023 年度取得的下列所得中,无需缴纳个人所得税的是（）。
A.反馈的价值 100 元的礼品
B.体育彩票中奖收入 30 000 元
C.教育部颁发的奖金 10 000 元
D.一年期定期储蓄存款利息 1200 元
答案：ACD
甲企业为增值税一般纳税人，主要从事设备制造和销售业务。2023 年 12 月有关经营情况如下：
(1)购入原材料取得增值税专用发票注明税额 45 万元；进口检测仪器取得海关进口增值税专用缴款书注明税额 26 万元。
(2)报销销售人员国内差旅费，取得网约车费增值税电子普通发票税额 0.1 万元；取得住宿费增值税普通发票注明税额 0.5 万元；取得注明销售人员身份信息的铁路车票票面金额合计 10.9 万元；取得注明销售人员身份信息的公路客票，票面金额合计 5.15 万元。
(3)采取分期收款角购进设备一台，含增值税价款 216 万元。约定当月收取 50%价款，次年4 月再收取 50%款；
(4)支付境外乙公司专利技术使用费，合同约定含增值税价款 106 万元，乙公司在境内未设有经营机构且无代理人。
已知：销售货物增值税税率为 13%；销售无形资产增值税税率为 6%；铁路交运输服务按照 9%计算进项税额；公路旅客运输服务按照 3%
1、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于来源于中国境内所得的有（）
A.因任职、受雇、履约等在中国境内提供劳务取得的所得
B.转让中国境外的不动产取得的所得
C.将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得
D.许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得
答案：ACD
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