查看全文
false银行审计工作建议
建议，是个人或团体，对某件事情未来要如何的操作，提出的解决问题的办法。本站为大家整理的相关的银行审计工作建议，供大家参考选择。 银行审计工作建议 银行是高风险的行业，内部审计是银行内部控制系统的重要组成部分之一，随着市场经济体制和现代管理理念的深化，我国银行内部审计工作也得到进一步的发展，但由于我国商业银行内部审计机构建立较晚，内部审计要推动商业银行特别是基层分支机构的内部管理质量、风险管理水平的有效提升，仍存在一些亟待提高和改进的方面。 一、银行内部审计的重要性 商业银行内部审计是指按照国家金融法规政策、内部审计准则和商业银行内部规章制度等要求，以风险为导向，对被审计单位和个人的各项业务活动和财务收支所进行的合法性、合规性和效益性检查，同时通过开展对商业银行内部控制的评价，对其内部管理和业务发展进行监督，提供审计服务。 科学有效的银行内部审计是评价和改善商业银行风险管理的有效手段，是商业银行内部控制的一道主要防线，也是提升商业银行经营管理质量的重要保障。银行内部审计工作有利于资金运行和效益提高，有利于防范金融风险，有利于推进金融系统的廉政建设以及维护内部员工的合法权益。 二、基层银行内部审计存在的问题 基层银行审计工作在执行过程中存在以下一些问题： (一)基层银行内部审计不被管理层重视 随着银行业越来越激励竞争，各商业银行对基层行业绩考核的倾向于各类指标数据。目前基层行普遍存在内部审计机构权威性不足，独立性弱化，没有单设内部审计部门，缺少专职人员。内部审计过程中不可避免地受支行利益限制，审计结果多为资金、人力或者设备不足而目前无法解决的问题，或一些不痛不痒的小问题，审计监督的作用不能充分发挥。 (二)审计人员专业胜任能力不强 基层行内部审计人员缺少专业培训，缺乏起码的`专业技能，审计工作的责任心、使命感不足，工作效率低下，虽然履行了职责，但是存在重形式、轻实质的现象，甚至存在内部审计“不作为、走过场”的现象。这不仅使得内审部门的工作效率低下，同时也使得内审的质量受到影响。 (三)内部审计方法落后 目前审计主要还是依靠详细审计或依赖于审计者个人经验判断的抽样审计方法，大部分现场检查仍依赖于传统的手工操作方式，大量时间和精力用在对会计资料、信贷档案等历史资料的翻阅和记录上，无法迅速有效地完成审阅、核对、分析、比较等审计工作，基层行的内部审计带有很大的随意性，也缺乏科学性。 (四)审计的范围不全面 基层行审计工作仍局限和侧重于业务合规审计和人员经济责任审计，查处一些业务具体违法违规问题，目标为查错防弊，注重检查历史档案资料的真实和完整，业务操作的合规合法性等，缺乏对银行内部管理结构、内部控制状况、各岗位业务规范状况等的审计，对于财务收支类、基建管理类、科技信息类等审计能力薄弱，不能及时发现和揭露商业银行经营中的问题和风险隐患，不能很好满足商业银行加强管理、提高效益和防范风险的内在需要。 (五)内部审计质量考核机制尚未建立健全 基层银行在内部审计质量考核方面缺少相关的规定，内审人员没有具体的准入标准和考核机制。普遍存在“干好干坏一个样”的现状，造成内部审计人员的消极思想，缺乏主观能动性，审计工作不能务实。银行审计质量考核机制的缺乏和基层银行审计标准不够统一，影响内审的效果和质量。 三、加强基层银行内部审计的建议 (一)加强基层行内部审计的独立性和权威性完善内部审计体制垂直管理 逐步形成了总行审计部、驻一级分行审计办、一级分行审计办以及若干驻二级分行审计办的格局。派驻部门及人员直接向总行审计部或上一级分行审计办负责并报告工作，人员、经费和任免统一上收管理。减少基层行审计工作的人为干扰因素。 (二)加强内部审计人员综合素质的培养 1.通过从其他专业调配和审计队伍内部培养等渠道、手段，提高审计管理人员的专业化水平，将熟悉经济金融理论、具有审计业务管理经验和较好综合文字分析能力的高素质人员充实到审计质量管理岗位。 2.加大培训力度，要通过继续教育、行内业务学习、外出培训的方式提高业务水平，使审计人员能尽快更新知识，更新观念，更新操作。内部审计人员不仅需具备财务会计专业知识，还需要具备内部控制、风险管理、公司治理和信息系统、经济学和企业管理学等专业知识。 3.加强职业道德教育。内部审计人员必须遵守《内部审计人员职业道德规范》，履行职责时，应当做到独立、客观、正直和勤勉，遵循保密性原则;在审计报告中客观地披露所了解的全部重要事项;不断增强使命感，严格审计执法，规范审计行为，提高审计质量。 (三)从高层向基层推进审计文化和理念 借鉴国内外先进审计质量管理理念，通过各种途径，从高层向基层推进审计文化和理念，有目的有计划地将审计质量管理理念传递给每一位审计人员，渗透到内部审计部门每个岗位和每个工作环节，并逐步内化为审计人员的职业态度和工作习惯，形成“质量第一”的职业环境。 (四)建立内部审计质量控制体系 1.按照“以转型谋发展、以质量求生存”的审计理念，加强内部审计科学管理，完善审计质量管理岗位体系，并配备得力人员，并将审计质量管理职责渗透到各项业务过程和各个操作环节，覆盖整个审计组和审计期间。 2.建立和完善分期分类审计制度，明确审计责任规划，把内部审计列入各项业务整体运转环节的有机组成部分，完善审计报告制度，要坚持及时反馈汇报原则，坚持实行专项审计报告措施。 3.建立金融内部审计质量考核指标，促进银行审计工作的有效进行。 (五)运用科学先进的审计方法，扩大审计范围，树立全面审计理念 加快审计信息化建设，开发审计软件，实现从单一的事后审计转变为事前审计和事中、事后审计相结合，从单一的静态审计转变为静态审计和动态审计相结合，从单一的现场审计转变为现场审计和非现场审计相结合，实现审计方式由查错纠弊向风险管理的转变，扩大审计范围，加大审计结果的运用。 (六)提升审计报告质量，注重审计成果运用审计报告 要抓住问题的本质，反映出问题最核心的、最本质的东西，分析研究反映问题的普遍性和倾向性。从较高层次提出解决问题的建议，要有针对性和可操作性，不能泛泛而论，为建议而建议。审计工作的最终目的是要促进规范、正本清源，坚持审计结论跟踪检查，确保查出的问题得到整改，提出的合理化建议得到采纳。 基层银行作为各行竞争的前沿阵地，也是银行风险积聚的重要环节，做好基层行内部审计工作对于打造一流商业银行具有十分重要的意义。银行风险内控管理就是一个由上至下推进，由下至上执行反馈的过程，处理的好坏直接关系到银行发展的好坏。 参考文献： [1]胡光.浅析如何提高商业银行内部审计质量[J].现代经济信息，2010,(10). [2]宋伟.商业银行内部审计全面质量管理研究[J].经济论坛，2012,(12). 银行审计工作建议 对基层农商银行而言，全面强化风险管理、坚持合规经营发展、持之以恒练好“内功”成为当前积极应对风险的必修课，也给基层农商银行内部审计工作带来全新的挑战。 面临的困难 内审目标定位不精准。当前我国大多数基层农商银行普遍开展以纠正违规、减少差错为目标的财务审计和合规审计，很少开展经济效益、管理咨询等相关审计服务。基层农商银行亟须进一步明确审计定位，实现预防型、增值型内部审计转型升级。 内审管理体系不健全。实际工作中，部分基层农商银行的内审工作由高级管理层全权负责，审计结果直接向高级管理层报告，地位和其他职能部门一样，董事会或监事会等高层权力监督机构独立领导内审工作执行不到位。这种管理模式使内部审计对银行高管的不当行为不能及时纠偏，内部审计成果难以得到有效利用。 内审工作开展不深入。部分基层农商银行内审工作重点围绕柜面业务、会计结算、员工异常行为等合规管理方面开展常规式监督检查，创新业务、风险防控、经济利润等关键领域存在的深层次管理问题得不到发现和解决，审计监督深度和广度不够。此外，传统的手工作业审计也无法满足当前大数据审计工作的需要。 审计后续整改不到位。基层农商银行开展审计稽核工作以事后审计为主，业务部门获取审计信息存在滞后性，导致重视程度大打折扣，整改达不到预期效果，审计查处问题屡查屡犯。同时，内部审计部门与监察、风险合规等其他内部监管部门缺乏协调配合，存在单打独斗的现象，尚未形成内部审计整改合力。 提高内审质效的途径 明确内审工作方向，构建内部审计管理体系。基层农商银行要积极革新内审工作思路和理念，转型优化内部审计目标定位，不能局限于稽核差错、财务审计，从以查疑纠错为主转变为以服务发展为主，坚持效益导向，为科学决策提供参考，为业务经营提供保障。基层农商银行党委、董事会或监事会要直接领导内审部门，直接听取审计工作汇报。成立党委书记、董事长或监事长挂帅的内部审计委员会，并构建内部审计委员会、内部审计部门、内部审计小组、审计业务人员自上而下的审计监督体系，实现基层农商银行内部审计全方位的战略转型升级。 灵活运用审计方式，促进内部审计提质增效。综合考虑外部形势的变化和新兴业务的开展，因势而动、综合施策开展内审工作。一是实行常态化审计机制。全面加强内控合规性、财务真实性和经营效益性等方面的审计。同时，加大对创新业务的专项审计力度和频度，促进基层农商银行完善风险管控，和谐稳健发展。二是注重审计监督关口前移。从原来依赖事后审查转变为更利于防范风险的事前、事中审查，有效解决审计监督滞后的问题。三是建立上下联动机制。针对当前基层农商银行审计力量不足的现状,加强农商银行总行与二级支行、基层网点的上下联动协同，积极做好内部审计项目审计组织方式“两统筹”工作，加快推进智慧审计，推动内审工作提质增效。 做好成果运用文章，推动内部审计价值增值。坚持审改结合，做到边审边改，做好审计成果运用和审计质量控制，重点抓好以下三项工作。一是加强内部审计成果运用。发挥内部审计委员会统筹协调、深入推进、全面落实的职能作用，督促相关责任部门对审计发现的问题，推动整改落实到位，提高经营管理水平。二是建立审计整改结果运用机制。加大审计整改结果在相关考核指标中的权重，作为内管干部年度考核、内部晋升、绩效奖励的重要依据。同时，内部审计部门要加强与其他监管部门的整体联动，合力推进审计整改工作。三是发挥内部审计建设性作用。重点关注审计发现问题的普遍性和典型性，及时提出建议，推动开展专项整治，由点及面放大监督效益，更好发挥“经济体检”功能。 银行审计工作建议 我国银行业的内部审计是在传统体制下建立发展起来的。比照国际先进银行的经验，我国银行业内部审计在理念、独立性、权威性和有效性方面还存在很大差距。在此情况下，借鉴国际先进理念进一步完善我国银行业内部审计制度就显得十分必要和紧迫。 一、内审的发展方向及工作重点 1、要从合规审计向管理审计转变。合规审计主要是操作层的审计，操作层的操作行为不当会带来风险，造成损失，但其所造成的问题大多是单笔的、局部的，损失也相对较小;管理审计则包括很多内容，也是未来审计的发展方向，其包括管理层行为的审计和财务管理方面的审计，而管理层的决策行为不当造成的后果将是较大层面的风险或损失。因此抓好对管理层的决策行为、决策结果的审计是内部审计工作一个重要方面。同样财务管理方便做得不好同样会面临较大风险和损失。因此管理审计是以后审计发展的方向也是审计的重点。 2、了解各项业务的重点风险。 现阶段审计工作面临的业务是复杂而多变的。审计工作必须紧紧围绕方针政策，法律法规、行规行约的贯彻执行情况;业务经营指标及各项业务活动的真实性、合规合法性、风险性情况;内控机制执行情况;主要负责人任期内的经营管理行为及其经营管理业务情况;业务主管部门自律监管职责履行情况等监督重点来开展。既要熟悉相关法规也要了解每项业务的风险点，只有这样才能做好审计工作。 3、对发现的风险从全行的角度提出建议。 审计发现的问题是个别的，表现形式也各有不同，审计对产生问题的原因及可能产生的后果分析不仅要从制度规定、经营机制等方面找原因，更要挖掘出隐藏在问题表象后面的经营管理“盲区”。抓好审计分析，为提出合理的审计意见和建议打下良好的基础。 二、大力发展非现场审计 非现场审计是利用计算机专用审计程序和方法，对“新一代”数据库中各种账簿进行审查分析的过程。由于农行的业务数据处理已全面实现电子化，运用计算机辅助手段对电子数据进行分析已经成为审计工作发展的必然趋势和提升审计质量的迫切要求。运用计算机审计，不仅数据来源全面，而且可以查询到每个网点、任意时间的数据，使审计范围、覆盖面得到有效扩大，有利于提高审计工作的全面性及工作效率，有利于降低审计成本。在进行非现场审计中，要注重紧密围绕业务经营中心，切实结合计算机审计工作的特点开展审计，计算机审计工作将逐步应用到资产、负债、所有者权益、表外等各个业务领域，同时通过计算机审计捕捉一些可疑科目如损益、存款等科目敏感日期的账户异常变动，为现场审计提供抽样依据，增强审计监督的针对性和威慑力。 三、发挥团队审计的力量 发挥团队审计就是指在审计项目事前、事中、事后都发挥团队的力量，俗话说三个臭皮匠赶个诸葛亮，每个审计人员都有自己的强项和弱项，对于一个项目在事前做方案和分析时要发挥团队力量，共同对主要经营项目的管理过程进行风险评估、风险定性，以确定审计的内容、范围、频率，从而使内部审计更有的放矢。在整个审计过程中，特别是重要问题可以多名审计人员共同分析发现的问题和其形成的后果，探讨其产生的原因，商定可行的改进措施。在出具的审计报告中，不单纯指出问题，而是着重指出问题产生的原因和可能造成的后果，并提出建设性的改进措施。这种共同参与的审计方式，既能够突出审计的重点，也能够增强内部审计工作的有效性。 四、有重点地培训审计人员 审计工作的特殊性决定了审计人员必须有较高的业务素质。对内部审计人员的培训可采取重点培训与自学相结合的措施。首先，对业务知识要有重点地培训，特别是新兴业务培训更要与时俱进;其次，要鼓励内部审计人员参加社会上各种证书的培训与学习，多取得一些国际上认可的证书。 五、深化审计改革 一是加强内部审计的独立性建设，只有一个相对独立的内审机构才能更多地反映出审计中发现的问题。二是加强内审人员的独立性建设，建立审计人员多渠道的报告机制，这样也同样能更多地反映出审计中发现的问题。 六、加强审计制度及权威建设 1、加强规章制度建设，规范审计操作流程。 2、完善审计工作制度，规范操作程序。建立健全考核机制，加强考核，保证审计工作的顺利开展。 3、实行审计责任追究制，建立审计项目主审负责制，明确审计责任与风险。 4、加大后续审计力度。对审计发现的问题和下达的审计意见、决定或催办通知，在规定时限进行落实、查证，以此提高审计权威性;加强对审计工作成果的运用，对审计发现问题认真分析研究，积极向业务主管部门通报审计发现的问题，加强部门之间的沟通和合作，切实提高审计成果的运用程度。 七、建立审计人员的准入和退出机制 目前我国银行业普遍存在着内部审计资源缺乏的状况。为此，我国银行业应当高度重视加快解决审计资源缺乏的状况。首先，各银行应根据本行业务的总体发展情况和特点，将业务水平高、工作能力强、有一定审计知识基础的人员充实到审计部门中去;其次，应强化内部审计管理与控制，建立科学、有效的激励约束机制，健全审计责任制，促使审计人员增强纪律观念，增强职业道德;另外，还要建立科学的准入和退出机制，明确审计人员的任职要求，对不合格的审计人员进行培训或交流。