摘要：中国市场经济已经进入了发展的快车道，市场竞争也愈演愈烈，很多企业由于受到各种财务风险的影响，对财务管理的重视程度也逐步提升，它时刻影响着企业的经营与发展是否能长久保持健康。资金规划是财务管理的重要组成部分，是理论和实践结合的重要组成部分。本文以企业为讨论对象，以资本管理理论为基础深入分析其在财务资金管理方面存在的种种问题，并提出合理意见，希望借此能推动我国企业的快速发展。
关键词：财务资金；问题；措施意见；软件系统
一、企业财务资金管理存在的问题
（一）资金流动性差。在中国，诸多企业在财务管理中遇到最常见的问题是融资渠道的缺失，致使自身资金流量逐渐减少。为了减少资金流动不足对企业发展带来的阻碍，很多企业构建起多元化的发展渠道和融资体质，但因为融资渠道不足，融资难的问题亟待解决。实际表现如下所示：第一，中国大部分企业因为各方面制度的不匹配，因而，不可能实现金融和信贷融资;第二，中国企业对中小企业的业务表现始终保持在可控的水平以上，相关信息其本身不够完善，导致银行在企业贷款过程中要承担更多风险。所以，在这些企业的发展过程中，获得银行贷款的几率很低；第三，中国的银行在贷款审批环节中，需要经历漫长而复杂的过程，并且企业在融资过程中，只有少量资金，融资难问题频发，融资需求迫切。
（二）财务管理理念较为落后。为了提升企业的财务管理水平，首先要完善企业的财务管理制度，通过构建合理的制度框架，建立良好的财务管理体系。就中国企业现下的具体情况而言，传统的管理理念仍然根深蒂固，管理理念的滞后，使得财务管理系统难以及时更新。从企业管理的传统观念出发，虽然关注企业财务管理制度的构建，但忽视了企业财务管理机制的价值，致使企业财务管理目标缺乏其管理意义，财务管理和企业管理不明确。此外，在传统管理理念的作用下，企业各部门的员工对财务管理的认识意识淡薄，甚至有的员工将财务管理与会计工作相结合，这是因为员工没有将关注点放在上面，让企业在过去的发展中进行财务管理。从财务管理的角度来看，它甚至一直处于落后状态，严重阻碍了中国企业的发展。
（三）缺乏有效的资金管理手段。在中国，大部分企业缺少管理意识和科学的资金技术手段。因此，在企业发展的过程中，产生了大量不必要的成本浪费，使企业蒙受了不必要的资本损失。除此以外，由于企业在生产经营活动中，科学的资金管理手段运用的太少，致使企业资金的使用没有得到有效的改善，甚至激发了大量的投资风险。风险投资现象一旦处理不当，就会造成大量的资本损失和不必要的资本损失。
（四）财务管理体制不完善。当前我国部分企业在财务管理上还存在着管理模式落后、管理体制不够完善的问题。企业缺乏统一完善的财务管理制度、规范、要求和标准，财务人员能力素养也高低不同。以致在日常财务工作中，制定的绩效考核缺乏合理依据，激励性较低；统计和核算时运用方法紊乱，严重影响企业正常的经营运转。在资金管理方面，就容易使企业出现资金闲置或资金短缺的问题。表现出有两种形式：一种是企业认为现汇要充足，长期闲置企业现有资金，不利于日常的生产经营以及投资发展；另一种则是企业长期现金短缺，将流动资金用来大量购置固定资产，在资金的使用上没有合理规划，最终导致企业缺乏经营应急资金，很容易使企业陷入财务困境。
二、解决企业财务资金管理中问题的有效措施
（一）加强企业财务管理相关法律法规建设。从相关法律法规的角度，全面认识金融资本管理对企业发展的重要性。所以，在类似的法律法规文件中，怎样完善企业信用管理体系，推动企业资金流动加速，促进我国企业在财务管理上改进建议。因此，各级政府部门的关注和支持可以为企业的未来发展铺垫道路，有效地保护生产经营企业的权益，从而保障国家的整体发展和经济发展。
（二）实现企业财务管理制度方面的创新。在企业财务管理过程中，要通过不断创新来把控企业资金流，改进传统企业财务管理的不足，促进企业管理中各部门或利益相关者之间的沟通与合作，让企业积极创新财务管理体制，具体可分为两大点：一是企业创新财务治理，有别于传统的企业财务资本管理，即企业财务管理。财务改革工作是企业改革工作的一部分，具有很强的领导作用，不但可以有效地兼顾利益相关者的利益，还可以掌控参与财务活动的各部门的活动，让资源所有者的投资欲望更甚，优化了企业发展过程中获得的资源的具体情况。第二，企业创新财务监督。在企业财务监管创新过程中，应采取科学合理的方法规范财务控制流程，使财务控制过程与企业实际业务流程相吻合。
（三）加强预算管理。预算能为企业提供一定的防范风险的能力，在资源的使用方面能够得到控制。当然，要做好企业内部的预算，以下有一些要点值得一提。创新预算思维，设立合理的达成目标。预算不仅仅是生搬硬套公式，也需要一定的创新，这样可以更快速便捷的得到预算结果，并且使计算结果更准确；设立环境。高层管理人员应加强对管理信息的管理，要想构建和谐环境，信息化是前提。因为只有加强高层部门的信息化建设，并在工作环节中将其放为重点，就可以提升各级组织的关注度，再以高度的热情开展工作。
企业财务资金管理存在的问题及改善措施一、企业资金管理的重要性分析
资金管理是企业经营的基础，是企业财务管理的重点。企业的资金管理必须得到重视。从企业内在需要的角度来看，在当前我国经济持续高速发展以及现代企业日益重视财务管理的情况下，企业管理决策人员对掌握企业成本、收益以及支出情况的要求更加迫切;
从企业外在需要的角度来看，在激烈的市场竞争中，企业只有在自己资金链的畅通的前提下，才能促进企业生产经营活动进入良性循环，才能不断地开创新的市场、创造经济效益，才能形成真正的市场竞争力，否则将造成不良的生产经营活动，使企业陷入资金短缺的困境;
从企业财务需要的角度来看，资金的主要耗费是成本和费用，收入和利润是资金的两个主要来源，而企业的价值最大化原则要求资金来源要远远超过资金消耗，并且要以合理、快捷、节约、稳定的方式来达到这一目标。据调查报道，多数倒闭、破产的企业的原因是用于资金管理不当，导致生产经营过程中出现资金链断裂所致。因此，加强和完善企业的资金管理对于保证企业的健康持续发展而言是很有必要的。
二、当前企业的资金管理存在的问题
在现代企业管理制度的不断完善，以及企业间的资产重组的力度不断增加，规模的不断扩大，集团型的公司日益增多的形势下，企业的资金管理仍然存在着问题，主要表现有：
(一)企业资金的管理制度的不完善
计划经济过去一直是我国经济的主体，这导致部分企业习惯性地忽视了资金管理的重要性，而没有制定严格的企业内部资金管理制度来控制资金使用的授权、审批和大额资金的调度，资金使用过程中存在有很强随意性，造成资金管理工作始终处于滞后状态。而资金管理的滞后容易使企业财务风险加大，从而使企业资金周转困难，很难扩大再生产，最终导致企业无法生存。
(二)企业的资金结构的不合理
企业的资金结构一般是指企业全部的资金来源中收益资金和负债资金之间的一种比例关系。当处于负债经营时，若企业的生产经营状况比较好，那么企业投资收益率超过负债利息率，企业可以获取正确运用财务杠杆所带来的利润。
若企业的生产经营状况不理想，那么企业的投资收益率低于负债利息率，企业要承担运用财务杠杆不当所造成的损失。资产负债率过高可能会使给企业的偿还能力下降，甚至出现无力偿还到期债务的困境，从而降低了企业的竞争力和财务安全性，严重威胁到企业的生存和发展。另一方面，如果负债比例太高，会增加企业资金成本，加大企业筹资风险，降低企业筹措资金能力。
(三)财务信息控制不严格
部分企业在年末统计核算的时候，表面上账面上的利润很大，可实际上该企业的资金运转十分困难，有的企业甚至无法支付到期债务，这也就是普遍存在的.做假账问题。这主要是由于对企业财务信息的管理不够严格。
企业的健康发展是要以信息为基础，企业要采取各种措施，及时掌握真实准确的财务信息，以便企业能够正确地控制物流和资金流。但目前我国的大多数企业的信息并不透明，这主要是由于企业内部的管理部门只考虑各自的利益，从而造成了各部门互相独立的形势，这就导致企业的决策者很难获取真实准确的财务信息。但是，不真实的财务信息势必会影响到企业的决策者进行宏观的调控，进而影响到企业经济效益。
(四)流动资金的周转速度较慢
被投放在流动资产中的资金就是流动资金。流动资金主要有货币资金、短期的投资、可变成现金的存货资产和应收预付款项。流动资金的管理是指企业不断进行的资金投入和收回周转循环过程，是企业资金管理中的重要环节。
企业再生产过程正常进行需要多种形式的资金同时并存，并且这些资金要保持进行一定比例的不断地周转循环。如果流动资金的循环周转链断裂，那么企业将很难生存。而如果流动资金的周转速度较慢，那么企业将遭受一些不利的影响。例如企业存货的积压不利于回笼资金，容易造成货物变现能力降低，并可能造成资金的损失，从而导致应收账款回款率低下、货币资金的短缺。
(五)企业决策不民主
企业在做出重大的决策前，为了做出科学的决策，一般会按照程序召开专门的会议进行研究，甚至有的企业会邀请专门的咨询机构参与讨论，最终才投票决定。但是，部分企业的个别决策者实行专政，不实行民主决策，财务人员就只能被动地按照决策者的指示去处理财务。片面的决策很容易由于判断失误从而使决策失误，进而给企业带来不必要的经济损失，使财务管理部门失去部分权力而无法发挥其存在的作用，这必然会阻碍企业的发展。
三、完善企业资金管理的策略
(一)建立和完善资金管理制度，控制资金风险
要从源头上防止盲目投资，企业就必须建立起投资论证制度。资金管理的失误容易导致失败的投资决策，因而企业内部需要建立完整的投资论证的程序并且严格执行，一旦准备对重大项目进行投资时，就要按照程序召开专门的会议，并邀请相关专业咨询机构参与投资项目可行性的分析，经过多次反复讨论验证后才能进行投资。
企业的健康发展是以资金正常运转为基础，因此企业还应该要制定合适的应收账款管理制度以及资金回收的责任制度，使企业能够快速回收资金，以保证企业资金安全。为了控制库存量，合理生产和采购，减少资金积压，企业还应该要制定存货资金控制制度。为了有效避免账目与实际情况不相符的现象以及及时处理资产贬值，企业还应该制定财产物资清理制度。
(二)实行企业全面预算管理，降低成本
实行全面的预算管理，能有效地降低企业生产经营成本，保证企业资金的利用率。预算管理涉及的范围很广，主要包括资产的预算、业务的预算以及财务的预算。资产的预算是指财务管理部门在投资方面做的一种预算，以便在考虑新的投资项目时能保证原有项目顺利进行。业务预算主要是对销售的收入情况以及成本的费用等做的预算，业务预算对相关负责人员职业素质要求较高，尤其是对成本的费用预算，要求相关负责人员能够准确预算和评估拟议中的项目的成本。财务预算主要是对现金的流量、资产负债以及损益等做预算。
(三)建立和完善资金结算制度，防止资金沉淀
为了更好地进行资金管理，企业应该建立资金结算制度，并结合实际情况，组建内部结算中心，逐步完善资金结算制度，加强资金管理。全资公司和控股子公司应该取消除其基本的费用账户以及税务账户外不合理的账户，把子公司结算账户统一纳入到结算中心进行管理，并完善子公司间资金有偿调剂、财务咨询以及结算等方面的服务，同时应该建立合适的子公司的融资审批和资金使用限额制度，对企业的现金流动实施全过程监督，以便更好地了解各子公司的资金运营情况，有效地阻止资金沉淀或者账目做假。
(四)加快企业流动资金周转速度
1、强化货币资金管理
货币资金是企业资产中控制风险最高，流动性最强的一种资产。企业要建立和完善货币资金管理制度，密切关注国家相关金融政策，严格控制货币资金的流动，提高资金运作水平，保证货币资金安全，减小资金的使用成本，提高企业的经济效益。
2、强化存货的日常管理
存货控制的重点是在领用和采购环节上，企业应该对存货进行科学管理，强化存货日常管理。具体措施有：制定完善的材料采购的责任制度，制定合理的生产采购规划,制定全面的材料和产品的入库出库登记制度,以确保存货的信息真实性和安全性。
3、强化应收账款的管理
企业应该加强应收账款管理，准确分析和控制账款，提前发现问题，及时采取对策，详细了解客户付款情况，关注没有付款客户的信用情况，做好日常基础应收账款管理的记录，加快货币资金回笼，确保企业的再生产所要的资金，减少企业的机会成本。
(五)采用电子网络和电子结算技术
企业资金管理可以借助计算机先进技术建立一个企业内部计算机网络信息系统。这个系统可以进行财务信息的传递、查询、监控以及核算，这有助于提高企业的资金运营能力，提高企业财务管理水平，降低企业财务管理成本，实现预算和结算以及监控等管理工作的高效化，避免人为的弄虚作假，同时也便于企业管理者及时的掌握企业的资金的流向、财务变动情况。
(六)降低资产的负债率
资产负债率是公司年末的负债总额同资产总额的比率。该指标反映了企业财务支撑能力的大小。为了企业的健康发展，保证企业资金安全，企业应该将资产负债率控制在50%以下，当其资产负债率达到70%就预示着企业的资金安全将影响企业的健康运行，这时企业需要采取措施来降低资产负债率。如果资产负债比率达到100%或超过100%，说明公司已经没有净资产或资不抵债。如果资产负债率很高，就证明这个企业流动的资金不多，它的大部分资产都是靠借贷来的，那么这个企业就存在很大的潜在风险，所以企业要通过调整努力降低的资产负债率。
企业财务资金管理存在的问题及改善措施当前，我国中小企业可以说是社会经济发展的中坚力量，而随着经济全球化的发展，激烈的市场竞争导致中小企业生存与发展面临着严重的考验。尤其是中小企业财务管理还存在着很多问题，无法满足中小企业快速提高效益、增长财富的长远要求，比如财务管理基础薄弱、财务制度松散、企业资金积累能力弱，以及资本结构不合理，成本管理和控制体系不健全等等。下面咱们针对中小企业财务管理存在的问题来简要探讨其改进措施。
一、存在问题
（一）中小企业内部控制现状
1.机构设置和人员配备上。根据内控制度的原理和现代企业制度的要求，不相容职务应当分离，建立分工明确、职责分明，既密切配合，又相互制约的内控机制。
2.会计核算上。中小企业大多数由于在业务上发展迅速，使企业老板经理更多地关注于业务的拓展和销售业绩好坏，而忽略了对企业内部自身管理的完善和提高，特别在会计控制上投入不足，没有制定统一会计规范，会计基础工作薄弱，会计行为不规范，会计信息严重失真。
3.财物管理上。中小企业大多为了节约人力成本，让一个员工身兼数职，造成分工不明，职责不清。
4.往来账款上。供销业务及其贷款的结算，是企业经济活动的重要组成部分，也是最容易出现纰漏的薄弱环节。中小企业在采购、审批、签约、采购、验收及结算等环节上，缺乏协调和监控，一些不良或违规行为频频发生。
（二）中小企业营运资金管理现状
1.财务部门设置简单，缺少必要的监督，权限设定不清。
2.对员工缺少必要的奖惩制度和科学的业绩评价。缺乏必要的激励措施，就不能充分调动员工的积极性、主动性和创造性。
（三）中小企业投资管理现状
1.投资的主观随意性较大，往往只注重眼前利益，并且相对于对外投资而言更偏向对内的实物投资。
2.对投资缺少科学的分析和论证，缺少实施后的跟踪和反馈。中小企业一般缺少财务分析能力很强的人才，公司主要靠领导人拿主意、做决策，在投资前，对于何时投资、投资对象、投资期限等问题上，缺乏科学的分析和论证。
二、财务管理做得优秀的企业
1.首先是世界优秀企业通用电器前瞻性财务管理。ＧＥ精心构造业务管理制度体系，以及卓越的文化安排。ＧＥ于70年代制定业务筛选模型，通过考察增长率，利润水平和竞争强度决定业务战略，通过这一模型ＧＥ将自已定义只做高科技，服务与核心业务。财务能对业务进行前瞻性预测，比业务还要精通业务，帮助业务增值，对业务的判断及对发展的掌控基于财务的深度分析等。ＧＥ财务深入运营前沿，对决策支撑，极强的决策能力真让人佩服。
2.中国着名企业海尔创新成本管控。标准成本创新管控，妙用“资源存折”员工的“资源存折”和“银行存折”是一个理，也有“贷方”和“借方”：贷方是企业，上面记录着企业按操作标准应该为员工提供多少资源。借方是员工，上面记录着员工在实际工作中使用了企业多少资源。借贷相抵，得出一个数，便是这个员工收入的盈亏数了。海尔双赢模式，把员工和订单连在一起，但订单的本质是用户，包括用户的需求、用户的价值。人单合一，也就是把员工和他应该为用户创造的价值“合”在一起。双赢，即员工不是根据上级下达任务完成的多少和好坏拿钱，而是以员工创造的用户价值来体现自己的价值
3.中国石油化工集团公司全方位全面预算管理。五统一的资金管理运行机制。全方位、全过程、全员的全面预算管理机制。网络化、制度化、程式化的资产管理运行体系。适时、全程、高效、有力财务风险防控机制。财务系统始终坚持“两手抓”：一手抓强化财务管理，全力提升财务管理水平，一手坚持以内控制度为主要抓手，加强财务风险管理，逐步建立了比较完备的财务风险防控体系，对有效防控和规避财务风险发挥了重要作用。
4.沃尔马财务管理与资产配一流。沃尔玛作为世界连锁超市行业的巨头。建立和完善适合连锁超市发展的财务控制系统。对我国连锁超市财务管理与资产配置工作的开展进行深入思考。总结出积极有效的符合我国连锁超市行业发展的有效模式。
5.台塑：一日结算制度。每月的1日上午9点，王永庆桌上必然会端端正正地摆放着上个月所有公司的营业额、获利等财务图表，以便他能时刻掌握企业经营的实际状况。一日结算的本质不在于计算机的速度和财务人员的努力，而是涉及到了整个企业的流程改善、表单简化、电脑作业处理和作业的合理化。也就是说，它是整个企业管理水平的一个综合体现。
6.荷兰皇家壳牌石油公司风险管控体系。创立的政策指导矩阵，主要是用矩阵来根据市场前景和竞争能力定出各经营单位的位置。市场前景分为吸引力强、吸引力中等，无吸引力3类，并用赢利能力、市场增长率。市场质量和法规形势等因素加以定量化。
竞争能力分为强、中、弱3类，由市场地位、生产能力、产品研究和开发等因素决定。由矩阵可看出，对落入不同区域的产品，用了不同的关键词指明应采用的战略类型。
6.壳牌集团考虑到技术、商业风险和法律责任这三个主要因素而采取HSE措施，提出必须要舍得花费人力和财力来预防事故的发生，这是明智的做法。
7.京瓷集团阿米巴经营模式。“阿米巴经营”为管理会计体系开创了会计领域的新天地，“阿米巴经营”基于牢固的经营哲学和精细的部门独立核算管理，将企业划分为“小集体”，像自由自在的重复进行细胞分裂的“阿米巴”以各个“阿米巴”为核心，自行制订计划，独立核算，持续自主成长，让每一位员工成为主角，“全员参与经营”，打造激情四射的集体，依靠全体智慧和努力完成企业经营目标，实现企业的飞速发展。日本已有超过300家的企业在京瓷关联公司的指导下引进了阿米巴经营模式，业绩得以大幅提升。
三、差距及原因分析
（一）财务管理深入运营方面：（与GE的差距）
1.目前中小企业状态：财务还停留在核算型，有的公司财务与业务相互脱节，业务报业务的数，财务报财务的数据，后期运营的结合度在逐步的提升，财务与业务进行核对。运营方面涉及不深。财务管理对公司决策，测算从开始无到有，还没有深入。
2.分析原因：主要是因为现有的粗放型的管理管理模式及处于成长的阶段造成的。两分离状态，财务人员不懂业务，业务人员不懂财务，各报各的数，各做各的事；中小企业运营时更多依靠经验判断，没有财务的参于，财务管理没有在他应在地位发挥应有的职责；财务人员相应的分析能力及水平有待提高，没有能力发现问题，或预测，对市场行业不了解，不懂分析及相应测算思路，无法给决策提供支撑能力等原因造成财管无法深入运营，给应有的支撑。
3.改进措施：针对提供决策方面，首先中小企业的经营要有财务人员的参加，逐步养成用数据说话的工作习惯。提高财务人员水平及能力，同时要培训理解相关的业务
（二）财务基础核算及时准确方面：（台塑的差距）
1.目前公司状态：目前中小企业财务的结算有的是每月8号出报表，10号出财务分析，相应的财务信息滞后。财务数据及时性与准确率不高达不到管理的要求。
2.分析原因：首先财务核算的基础工作是各个相关的业务部门，业务部门数据录入出错不及时发现，财务数据势必根着错。因为许多岗位一人兼职多岗，不及时录入，部门之间的协同有相互推迟降低效率；ERP系统的维护有时会出问题需软件商处理影响时间。财务人员管控能力低等。
3.改进措施：财务部要学习台塑是如何做到一日结算的，去学习管理理念和方法然后运用到实际工作去，踏着以前台塑足迹，一天一天的提前至达到台塑一日结算的水平。出台相应的管理制度，销售、采购、车间、仓库单据的录入要规范，要用标准的流程去管控。
（三）成本费用精细化方面（海尔的差距）
1.目前公司状态：目前成本核算是没有达到精细化程度，比如晚间车间上班没有料，车间可以去仓库取料，领导要试料，车间取不开领用单据，单据不及时录入，录入出错。大料、小料期间划分不准确，上期领用实际是为本月订单做的等，对成本的监管只有月底盘点核对，中间没有监管，成本不实。
2.分析原因：公司小企业初创，没有精细管理理念，观念认为肉浪在锅里。从管理到车间相关人员观念没有根上，公司的管理机制落后。
3.改进措施：要学习海尔成本创新的成本管控。首先要明白任何事情不能盲目学习，如海尔的标准成本不适合给客户定制产品的模式，格兰式的降价成本在有的公司很难行得通，因为用的材料是专用。成品是专用的，不是标准化的通用。但是成本费用精细化到每个人头个。要学习海尔的创新，首先要解决人的问题，加强学习培训，教会创新思维方式。其次建议建立创新的奖励机制。让一线的员工如有节约成本的建议有相应的奖励制度。最成本及费用化的精细化管理要提上日程。第三要公司层面建成创新式公司文化要去探索和寻找，不谈改变与创新，西方半世纪前丰富的管理经验可以学习。
（四）全方位的全面预算管理体系（中石化的差距）
1.目前公司状态：大部分的中小企业没有进行预算管理。
事前针对资金计划有提前按月销售报款，采购设备报付款每月针对资金的短款进行过事前的分析，提前做好相关的资金筹集及控制。要事前请购审批程序，所有的费用一般只有老总严把关来控制。
2.分析原因：主要是思想意识的高度不够。从管理层开始，没有意识到做全面预算的重要性，认为不做预算不是也运行得很好，没有从战略的角度思考和规范运营，员工做事的先规划良好习惯没有养成。具体的执行层面认为，做预算太麻烦，业务这么忙，还要花上如此多的精力，人力去做预算，明天的事不清楚，还何谈明年的事情，老板叫做什么就做什么，预算只不过是形式，发生特殊的情况还是老总批。其次是技术层面不懂得如何操作。
3.改进措施：通过培训改变提升管理人员们的全面预算的意识，要知道没有预算的企业是没有未来的企业。其次技术层面要去学习，最好请有经验的人员培训或做相关的交流。第三高层观念要重视，只有最高层重视并参与全面预算才能逐步完善做好做精。
（五）风险管控方面（壳牌的差距）
1.目前公司状态：大部分中小企业没有专门风险管控体系。有的只是聘请兼职的律师，税务顾问
2.分析原因：中小企业大都规模小或没有发生重大的安全事故。
3.改进措施：首先要从技术、商业风险和法律三个层面考虑不能仅限于安全事故方面。其次安全管理小组去定期进行全面的现场检查。坚持进行监视，记录和审查。第三要给安全提供各种资源，如设备、培训、人力、财力等。
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